全總關(guān)于預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的本預(yù)算管理辦法旨在加強(qiáng)全總財(cái)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及監(jiān)督等流程，提高資金使用效益，保障全總各項(xiàng)工作的順利開展，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置與有效利用，確保全總戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。（二）適用范圍本辦法適用于全總機(jī)關(guān)及所屬各級(jí)工會(huì)組織（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）的預(yù)算管理活動(dòng)，包括年度預(yù)算的編制、調(diào)整、執(zhí)行、監(jiān)控和考核等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等各項(xiàng)活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保預(yù)算管理工作合法合規(guī)。2.全面性原則涵蓋全總及各單位所有收入和支出，包括基本支出、項(xiàng)目支出、專項(xiàng)資金等，實(shí)現(xiàn)全方位、全過程的預(yù)算管理。3.準(zhǔn)確性原則預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和信息，充分考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際需求，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為預(yù)算執(zhí)行和控制提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。4.平衡性原則統(tǒng)籌兼顧全總各項(xiàng)工作，合理安排收支，保持預(yù)算收支平衡，避免出現(xiàn)預(yù)算赤字或過度結(jié)余，確保預(yù)算的科學(xué)性和可持續(xù)性。5.嚴(yán)肅性原則預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整或變更。如遇特殊情況確需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會(huì)全總設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，由全總領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人等組成。預(yù)算管理委員會(huì)是全總預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)年度預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告等重大事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理過程中的重大問題。其主要職責(zé)包括：1.組織制定預(yù)算管理的制度、辦法和流程；2.審議年度預(yù)算編制的總體目標(biāo)、原則和要求；3.審查并批準(zhǔn)年度預(yù)算草案及調(diào)整方案；4.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的重大問題；5.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，提出獎(jiǎng)懲意見。（二）財(cái)務(wù)部門全總財(cái)務(wù)部是預(yù)算管理的日常工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的具體組織實(shí)施，履行以下職責(zé)：1.負(fù)責(zé)擬訂預(yù)算管理制度、辦法和流程，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施；2.匯總編制全總年度預(yù)算草案，審核各單位預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡后提交預(yù)算管理委員會(huì)審議；3.負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)的分解下達(dá)，監(jiān)督各單位預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析和報(bào)告；4.辦理預(yù)算調(diào)整的具體事宜，審核預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施；5.組織開展預(yù)算執(zhí)行情況的考核評(píng)價(jià)工作，提出獎(jiǎng)懲建議，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行；6.負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他相關(guān)工作，如預(yù)算報(bào)表編制、預(yù)算檔案管理等。（三）各單位各單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析等工作，接受全總財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。其主要職責(zé)包括：1.根據(jù)全總預(yù)算管理要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位年度預(yù)算草案，上報(bào)全總財(cái)務(wù)部門；2.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，合理安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；3.定期向全總財(cái)務(wù)部門報(bào)告本單位預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題和建議；4.根據(jù)實(shí)際情況，提出本單位預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，配合全總財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算調(diào)整工作；5.負(fù)責(zé)本單位預(yù)算執(zhí)行情況的分析和考核評(píng)價(jià)工作，落實(shí)獎(jiǎng)懲措施。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、方針政策和工會(huì)工作的總體要求；2.全總年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)；3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度預(yù)算收支預(yù)測(cè)；4.各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和定額；5.其他相關(guān)資料。（二）編制內(nèi)容預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。1.收入預(yù)算收入預(yù)算主要包括會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。各單位應(yīng)根據(jù)歷年收入情況，結(jié)合本年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算支出預(yù)算按照功能分類分為職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出、其他支出等；按照經(jīng)濟(jì)分類分為工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、債務(wù)利息及費(fèi)用支出、資本性支出（基本建設(shè)）、資本性支出、對(duì)企業(yè)補(bǔ)助（基本建設(shè)）、對(duì)企業(yè)補(bǔ)助、對(duì)社會(huì)保障基金補(bǔ)助、其他支出等。各單位應(yīng)根據(jù)工作實(shí)際需要，按照規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，編制各項(xiàng)支出預(yù)算。（三）編制方法預(yù)算編制采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法。對(duì)于基本支出，在參考上一年度實(shí)際支出水平的基礎(chǔ)上，根據(jù)本年度人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)變動(dòng)等因素進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；對(duì)于項(xiàng)目支出，應(yīng)按照項(xiàng)目的輕重緩急和實(shí)際需求，從零開始編制預(yù)算，確保預(yù)算安排與項(xiàng)目目標(biāo)緊密結(jié)合。（四）編制程序1.準(zhǔn)備階段全總財(cái)務(wù)部門于每年[具體時(shí)間]前，向各單位下達(dá)編制下一年度預(yù)算的通知，明確預(yù)算編制的原則、要求、內(nèi)容和時(shí)間安排等事項(xiàng)，并提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。2.編制階段各單位應(yīng)按照全總財(cái)務(wù)部門的要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，認(rèn)真編制本單位年度預(yù)算草案，于每年[具體時(shí)間]前報(bào)全總財(cái)務(wù)部門。3.審核階段全總財(cái)務(wù)部門對(duì)各單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算編制的合法性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性等。對(duì)于不符合要求的預(yù)算草案，及時(shí)反饋給各單位進(jìn)行修改完善。4.匯總平衡階段全總財(cái)務(wù)部門在審核各單位預(yù)算草案的基礎(chǔ)上，進(jìn)行匯總平衡，編制全總年度預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.審批階段預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全總年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。全總財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，報(bào)全總領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)全總領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的年度預(yù)算，正式下達(dá)各單位執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各單位是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行工作負(fù)總責(zé)。各單位應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體部門和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確各項(xiàng)支出的審批流程和權(quán)限，嚴(yán)格控制預(yù)算支出。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，確保預(yù)算資金?？顚Ｓ?，不得截留、挪用、擠占預(yù)算資金。4.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中涉及的合同、協(xié)議等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的管理，嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，確保經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和有效性。（三）預(yù)算執(zhí)行調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化、不可抗力等特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，各單位應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額、對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.全總財(cái)務(wù)部門對(duì)各單位提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，全總財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)下達(dá)調(diào)整通知，各單位按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、預(yù)算監(jiān)控與分析（一）監(jiān)控方式1.建立預(yù)算執(zhí)行定期報(bào)告制度，各單位應(yīng)定期向全總財(cái)務(wù)部門報(bào)告本單位預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收入完成情況、支出明細(xì)、存在問題及改進(jìn)措施等。2.全總財(cái)務(wù)部門通過財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控各單位預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)預(yù)警。3.定期開展預(yù)算執(zhí)行情況檢查，全總財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)地檢查，重點(diǎn)檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、資金使用效益等方面。（二）分析內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行分析應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析，對(duì)比分析各單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與時(shí)間進(jìn)度的差異，找出影響預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的原因。2.收入分析，分析各項(xiàng)收入的完成情況及增減變動(dòng)原因，評(píng)估收入預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。3.支出分析，分析各項(xiàng)支出的執(zhí)行情況，包括支出結(jié)構(gòu)、支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況、重點(diǎn)項(xiàng)目支出情況等，查找支出中存在的問題和不合理因素。4.預(yù)算執(zhí)行差異分析，對(duì)比分析預(yù)算數(shù)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)措施和建議。（三）分析報(bào)告全總財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，全面反映全總及各單位預(yù)算執(zhí)行情況，分析存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告應(yīng)提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，并作為預(yù)算調(diào)整、考核評(píng)價(jià)等工作的重要依據(jù)。六、預(yù)算考核評(píng)價(jià)（一）考核評(píng)價(jià)原則1.客觀公正原則考核評(píng)價(jià)應(yīng)依據(jù)客觀事實(shí)和準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行，確保評(píng)價(jià)結(jié)果公平、公正。2.全面性原則考核評(píng)價(jià)應(yīng)涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)控等各個(gè)環(huán)節(jié)，全面評(píng)價(jià)各單位預(yù)算管理工作的整體水平。3.激勵(lì)約束原則通過考核評(píng)價(jià)，對(duì)預(yù)算管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的單位和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的單位進(jìn)行督促整改，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制。（二）考核評(píng)價(jià)指標(biāo)1.預(yù)算編制準(zhǔn)確性指標(biāo)，考核預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行情況的差異程度。2.預(yù)算執(zhí)行率指標(biāo)，考核各單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與預(yù)算安排的符合程度。3.預(yù)算調(diào)整規(guī)范率指標(biāo)，考核預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的合規(guī)性和合理性。4.資金使用效益指標(biāo)，考核各項(xiàng)預(yù)算資金的使用效果，如項(xiàng)目完成情況、社會(huì)效益等。5.預(yù)算管理工作規(guī)范指標(biāo)，考核各單位預(yù)算管理制度建設(shè)、內(nèi)部控制、信息報(bào)送等方面的工作情況。（三）考核評(píng)價(jià)方法1.定量考核與定性考核相結(jié)合，以定量考核為主，通過對(duì)各項(xiàng)考核評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算和分析，客觀評(píng)價(jià)各單位預(yù)算管理工作的成效；同時(shí)，結(jié)合定性評(píng)價(jià)，如預(yù)算管理工作的規(guī)范性、創(chuàng)新性等方面，綜合評(píng)價(jià)各單位預(yù)算管理工作水平。2.自評(píng)與互評(píng)相結(jié)合，各單位首先進(jìn)行自我評(píng)估，總結(jié)預(yù)算管理工作的經(jīng)驗(yàn)和不足；然后，由全總財(cái)務(wù)部門組織各單位進(jìn)行互評(píng)，相互學(xué)習(xí)借鑒，促進(jìn)共同提高。3.日常考核與年度考核相結(jié)合，全總財(cái)務(wù)部門在日常工作中對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控和考核評(píng)價(jià)，并將日?？己私Y(jié)果作為年度考核的重要依據(jù)。年度終了，全總財(cái)務(wù)部門根據(jù)全年預(yù)算執(zhí)行情況和考核評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)各單位進(jìn)行全面考核評(píng)價(jià)。（四）考核評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.全總財(cái)務(wù)部門根據(jù)考核評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)預(yù)算管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的單位和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，如頒發(fā)榮譽(yù)證書、給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)等。2.對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力、考核評(píng)價(jià)結(jié)果較差的單位，全總財(cái)務(wù)部門將下達(dá)整改通知書，要求其限期整改。整