公司帳目管理辦法規(guī)定一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司帳目管理，確保公司財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整、及時，為公司的決策提供可靠依據(jù)，保障公司資產(chǎn)安全，維護(hù)公司的正常運營秩序，遵循國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各分支機構(gòu)、子公司的帳目管理工作。包括但不限于會計核算、財務(wù)報表編制、資金管理、成本費用控制、資產(chǎn)管理等相關(guān)財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則及相關(guān)財務(wù)制度，確保公司帳目管理活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則帳目記錄應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、漏報、瞞報。3.及時性原則及時進(jìn)行會計核算、財務(wù)報表編制及相關(guān)財務(wù)信息的傳遞，保證財務(wù)信息的時效性，為公司決策提供及時支持。4.保密性原則財務(wù)人員應(yīng)對公司帳目信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員，確保公司財務(wù)信息安全。5.獨立性原則帳目管理工作應(yīng)獨立于其他業(yè)務(wù)部門，財務(wù)人員應(yīng)保持獨立的職業(yè)判斷，不受其他部門或個人的干擾。二、會計核算管理（一）會計政策與估計1.公司應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則，結(jié)合公司實際情況，制定統(tǒng)一的會計政策和會計估計，并報管理層審批。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計憑證管理1.會計憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保憑證內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確。2.記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，包括日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等。3.會計憑證應(yīng)及時傳遞給財務(wù)人員進(jìn)行審核和記賬，審核人員應(yīng)認(rèn)真核對憑證內(nèi)容，確保憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。4.會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖號碼等內(nèi)容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。5.會計憑證應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行。期滿后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。（三）會計賬簿管理1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會計賬簿，全面、系統(tǒng)地記錄公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟業(yè)務(wù)。2.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.財務(wù)人員應(yīng)定期對會計賬簿進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。4.會計賬簿應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行。期滿后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。（四）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿和其他有關(guān)資料編制，確保報表數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批，并加蓋公司公章。4.公司應(yīng)及時向股東、債權(quán)人、監(jiān)管機構(gòu)等報送財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的公開透明。三、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行編制。3.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，確保資金的合理使用。4.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）資金收支管理1.公司應(yīng)建立健全資金收支管理制度，規(guī)范資金收支流程，確保資金安全。2.資金收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁截留、挪用資金。3.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出的合理性、合法性和合規(guī)性。4.支付款項時，應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行審核和審批。5.財務(wù)人員應(yīng)定期對資金收支情況進(jìn)行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行處理。（三）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和銀行規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層審批，并報財務(wù)部門備案。3.公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。4.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行違法違規(guī)活動。（四）資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險管理制度，加強資金風(fēng)險的識別、評估、監(jiān)測和控制。2.資金風(fēng)險主要包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。公司應(yīng)針對不同的風(fēng)險類型，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。3.公司應(yīng)定期對資金風(fēng)險狀況進(jìn)行評估，及時調(diào)整風(fēng)險控制策略，確保資金安全。四、成本費用控制（一）成本費用預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立成本費用預(yù)算管理制度，加強成本費用預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析。2.成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃和成本費用習(xí)性，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行編制。3.成本費用預(yù)算編制應(yīng)遵循“精打細(xì)算、厲行節(jié)約”的原則，確保成本費用的合理控制。4.成本費用預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）成本費用核算管理1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要求，建立健全成本費用核算制度，規(guī)范成本費用核算流程。2.成本費用核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保成本費用的準(zhǔn)確核算。3.公司應(yīng)根據(jù)成本費用的性質(zhì)和用途，合理劃分成本費用項目，進(jìn)行明細(xì)核算。4.財務(wù)人員應(yīng)定期對成本費用核算情況進(jìn)行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行處理。（三）成本費用控制措施1.公司應(yīng)加強成本費用控制，采取有效的控制措施，降低成本費用水平。2.成本費用控制措施主要包括：優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強采購管理、控制人工成本、節(jié)約能源消耗、降低辦公費用等。3.公司應(yīng)建立成本費用控制考核機制，對各部門和各項目的成本費用控制情況進(jìn)行考核，確保成本費用控制目標(biāo)的實現(xiàn)。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的合理性和必要性。3.固定資產(chǎn)驗收應(yīng)嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。4.固定資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，并按照規(guī)定計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。處置收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.公司應(yīng)建立流動資產(chǎn)管理制度，加強流動資產(chǎn)的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、銷售、收款等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨采購應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保采購的合理性和必要性。3.存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行，確保存貨的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。4.存貨應(yīng)及時入庫，并按照規(guī)定進(jìn)行保管。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保發(fā)出的合理性和合規(guī)性。5.應(yīng)收賬款應(yīng)加強管理，建立客戶信用評估制度，及時催收賬款，確保賬款的及時回收。（三）資產(chǎn)清查1.公司應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的賬實相符。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。3.資產(chǎn)清查應(yīng)制定詳細(xì)的清查方案，明確清查的范圍、方法、步驟和時間要求。4.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，提出處理意見和建議。六、財務(wù)審批流程（一）審批原則1.分級審批原則根據(jù)公司的組織架構(gòu)和管理權(quán)限，對財務(wù)事項進(jìn)行分級審批，確保審批的有效性和合理性。2.職責(zé)明確原則明確各審批環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，避免審批過程中的推諉和扯皮現(xiàn)象。3.程序規(guī)范原則財務(wù)審批應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保審批的合法性和合規(guī)性。（二）審批流程1.一般財務(wù)事項審批流程經(jīng)辦人填寫報銷單或付款申請單等財務(wù)單據(jù)，注明事項、金額、附件等信息，提交部門負(fù)責(zé)人審核；部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財務(wù)部門審核；財務(wù)部門審核通過后，提交分管領(lǐng)導(dǎo)審批；分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，提交總經(jīng)理審批；總經(jīng)理審批通過后，財務(wù)部門進(jìn)行支付或報銷處理。2.重大財務(wù)事項審批流程對于重大財務(wù)事項，如重大投資、重大融資、重大資產(chǎn)處置等，經(jīng)辦人應(yīng)提交詳細(xì)的可行性研究報告或方案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財務(wù)部門審核；財務(wù)部門審核通過后，提交分管領(lǐng)導(dǎo)審核；分管領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，提交總經(jīng)理辦公會審議；總經(jīng)理辦公會審議通過后，提交董事會審批；董事會審批通過后，財務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)財務(wù)處理。（三）審批權(quán)限1.公司應(yīng)根據(jù)財務(wù)事項的性質(zhì)和金額大小，明確各級審批人員的審批權(quán)限。2.一般財務(wù)事項的審批權(quán)限由公司管理層根據(jù)實際情況確定。3.重大財務(wù)事項的審批權(quán)限應(yīng)按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：會計核算的準(zhǔn)確性、財務(wù)收支的合規(guī)性、資金管理的安全性、成本費用的控制情況、資產(chǎn)管理的有效性等。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)狀況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并向公司管理層報告。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，加強對公司財務(wù)活動和內(nèi)部控制的審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對公司的財務(wù)報表、財務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計，并出具審計報告。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)加強對審計發(fā)現(xiàn)問題的跟蹤和整改，確保問題得到有效解決。（三）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管機構(gòu)的要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司的財務(wù)報表進(jìn)行審計。2