銀行稅務事項管理辦法?一、總則（一）制定目的為了加強銀行稅務事項管理，規(guī)范稅務處理流程，防范稅務風險，確保銀行在遵守國家稅收法律法規(guī)和行業(yè)標準的前提下，合理降低稅務成本，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《增值稅暫行條例》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合銀行實際運營情況，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于銀行總部及各分支機構(gòu)的稅務事項管理，包括但不限于稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、稅務風險管理等方面。（三）管理原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保稅務處理合法合規(guī)。2.全面管理原則：對銀行所有涉及稅務的業(yè)務和事項進行全面管理，涵蓋各個環(huán)節(jié)和層面。3.風險防范原則：建立健全稅務風險預警和防控機制，及時發(fā)現(xiàn)和化解稅務風險。4.成本效益原則：在合法合規(guī)的前提下，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本，提高經(jīng)濟效益。二、稅務管理組織與職責（一）稅務管理組織架構(gòu)銀行設(shè)立稅務管理委員會，作為全行稅務管理的決策機構(gòu)，負責審議和決定重大稅務事項。稅務管理委員會下設(shè)稅務管理部門，具體負責銀行稅務事項的日常管理工作。各分支機構(gòu)應設(shè)立相應的稅務管理崗位，負責本機構(gòu)的稅務管理工作，并接受上級稅務管理部門的指導和監(jiān)督。（二）稅務管理部門職責1.稅務政策研究與解讀：跟蹤研究國家稅收法律法規(guī)和政策變化，及時向管理層提供稅務政策解讀和建議。2.稅務管理制度建設(shè)：制定和完善銀行稅務管理制度和流程，確保稅務管理工作有章可循。3.稅務申報與繳納：負責銀行各項稅款的計算、申報和繳納工作，確保按時足額繳納稅款。4.發(fā)票管理：負責銀行發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管和核銷等工作，確保發(fā)票使用合法合規(guī)。5.稅務風險管理：建立稅務風險評估和預警機制，識別、評估和控制稅務風險。6.稅務籌劃與優(yōu)化：在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，優(yōu)化稅務結(jié)構(gòu)，降低稅務成本。7.稅務溝通與協(xié)調(diào)：與稅務機關(guān)保持良好的溝通和協(xié)調(diào)，及時解決稅務問題，維護銀行的合法權(quán)益。8.稅務檔案管理：負責銀行稅務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保稅務檔案的完整性和安全性。（三）其他部門職責1.業(yè)務部門：在開展業(yè)務活動時，應充分考慮稅務因素，配合稅務管理部門做好稅務管理工作。例如，在簽訂合同、開展金融產(chǎn)品創(chuàng)新等方面，應及時與稅務管理部門溝通，確保業(yè)務活動符合稅務規(guī)定。2.財務部門：負責銀行財務核算工作，提供準確的財務數(shù)據(jù)，為稅務計算和申報提供基礎(chǔ)支持。同時，協(xié)助稅務管理部門做好稅款繳納和資金安排等工作。3.審計部門：定期對銀行稅務管理工作進行審計和監(jiān)督，檢查稅務管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。三、稅務登記與備案管理（一）稅務登記1.設(shè)立登記：銀行在設(shè)立、變更或注銷時，應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時到當?shù)囟悇諜C關(guān)辦理稅務登記、變更登記或注銷登記手續(xù)。稅務管理部門應負責辦理相關(guān)手續(xù)，并及時將登記信息反饋給財務部門和其他相關(guān)部門。2.登記信息維護：銀行應定期對稅務登記信息進行維護和更新，確保登記信息的準確性和完整性。如發(fā)生登記信息變更，應在規(guī)定的時間內(nèi)到稅務機關(guān)辦理變更手續(xù)。（二）稅務備案1.備案事項范圍：銀行應按照國家稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，對一些特定的稅務事項進行備案，如稅收優(yōu)惠備案、資產(chǎn)損失稅前扣除備案等。稅務管理部門應及時了解備案事項的范圍和要求，確保銀行按時完成備案工作。2.備案資料準備與提交：對于需要備案的事項，稅務管理部門應負責準備相關(guān)的備案資料，并按照規(guī)定的時間和方式提交給稅務機關(guān)。備案資料應真實、準確、完整，確保符合稅務機關(guān)的要求。四、納稅申報與繳納管理（一）納稅申報1.申報稅種與期限：銀行應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、印花稅等各類稅種。稅務管理部門應根據(jù)不同稅種的申報期限，制定詳細的納稅申報計劃，確保按時完成申報工作。2.申報資料準備：在進行納稅申報前，稅務管理部門應收集、整理和審核相關(guān)的申報資料，包括財務報表、納稅申報表、發(fā)票等。申報資料應真實、準確、完整，確保符合稅務機關(guān)的要求。3.申報方式選擇：銀行可以根據(jù)自身情況選擇合適的納稅申報方式，如網(wǎng)上申報、上門申報等。稅務管理部門應確保申報方式的安全性和可靠性，及時獲取申報反饋信息。（二）稅款繳納1.稅款計算與審核：稅務管理部門應根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和銀行的財務數(shù)據(jù)，準確計算各項稅款。在計算稅款時，應嚴格按照規(guī)定的稅率和計稅方法進行計算，并進行認真審核，確保稅款計算準確無誤。2.稅款繳納方式：銀行可以選擇通過銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等方式繳納稅款。稅務管理部門應確保稅款繳納的及時性和準確性，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。3.稅款繳納記錄與核對：稅務管理部門應建立稅款繳納記錄臺賬，及時記錄稅款繳納情況，并定期與財務部門進行核對，確保稅款繳納記錄的準確性和一致性。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.領(lǐng)購資格申請：稅務管理部門應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，向當?shù)囟悇諜C關(guān)申請發(fā)票領(lǐng)購資格。在申請領(lǐng)購資格時，應提交相關(guān)的資料，如稅務登記證、經(jīng)辦人身份證明等，經(jīng)稅務機關(guān)審核批準后，方可領(lǐng)購發(fā)票。2.發(fā)票領(lǐng)購計劃制定：稅務管理部門應根據(jù)銀行的業(yè)務需求和發(fā)票使用情況，制定合理的發(fā)票領(lǐng)購計劃。領(lǐng)購計劃應包括發(fā)票種類、數(shù)量、領(lǐng)購時間等內(nèi)容，確保發(fā)票供應滿足業(yè)務需要。3.發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)辦理：稅務管理部門應按照稅務機關(guān)的要求，辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。在領(lǐng)購發(fā)票時，應仔細核對發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保發(fā)票領(lǐng)購準確無誤。（二）發(fā)票開具1.開具要求：銀行在開具發(fā)票時，應嚴格按照國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定的要求進行開具。發(fā)票內(nèi)容應真實、準確、完整，與實際業(yè)務相符。同時，應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.特殊業(yè)務發(fā)票開具：對于一些特殊業(yè)務，如金融商品轉(zhuǎn)讓、貸款服務等，銀行應按照相關(guān)規(guī)定開具發(fā)票。稅務管理部門應加強對特殊業(yè)務發(fā)票開具的指導和監(jiān)督，確保發(fā)票開具符合規(guī)定。3.發(fā)票開具記錄與統(tǒng)計：稅務管理部門應建立發(fā)票開具記錄臺賬，及時記錄發(fā)票開具情況，包括發(fā)票號碼、開具日期、客戶名稱、金額等信息。同時，應定期對發(fā)票開具情況進行統(tǒng)計分析，為稅務管理和業(yè)務決策提供支持。（三）發(fā)票保管與核銷1.發(fā)票保管：銀行應建立健全發(fā)票保管制度，指定專人負責發(fā)票的保管工作。發(fā)票應存放在專門的保險柜或保管場所，確保發(fā)票的安全。同時，應定期對發(fā)票進行盤點，確保發(fā)票數(shù)量與記錄一致。2.發(fā)票核銷：銀行應按照稅務機關(guān)的要求，定期對已使用的發(fā)票進行核銷。在核銷發(fā)票時，應提交相關(guān)的資料，如發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票開具清單等，經(jīng)稅務機關(guān)審核批準后，方可完成核銷手續(xù)。六、稅務風險管理（一）稅務風險識別與評估1.風險識別方法：稅務管理部門應采用多種方法識別稅務風險，如稅務風險問卷調(diào)查、稅務數(shù)據(jù)分析、案例分析等。通過對銀行的業(yè)務活動、財務數(shù)據(jù)、稅務申報等方面進行全面分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務風險。2.風險評估指標體系建立：稅務管理部門應建立稅務風險評估指標體系，對識別出的稅務風險進行量化評估。評估指標應包括稅負率、稅收優(yōu)惠享受情況、發(fā)票管理情況等，通過對這些指標的分析，確定稅務風險的等級和影響程度。（二）稅務風險應對措施1.風險規(guī)避：對于一些高風險的稅務事項，銀行應采取風險規(guī)避措施，如調(diào)整業(yè)務模式、避免開展高風險業(yè)務等，從源頭上降低稅務風險。2.風險降低：對于一些無法規(guī)避的稅務風險，銀行應采取風險降低措施，如加強稅務管理、優(yōu)化稅務籌劃、完善內(nèi)部控制等，降低稅務風險的發(fā)生概率和影響程度。3.風險轉(zhuǎn)移：對于一些特定的稅務風險，銀行可以考慮采取風險轉(zhuǎn)移措施，如購買稅務保險、與合作伙伴簽訂稅務風險分擔協(xié)議等，將稅務風險部分或全部轉(zhuǎn)移給其他方。4.風險承受：對于一些風險較低、影響較小的稅務事項，銀行可以考慮采取風險承受措施，即自行承擔稅務風險。但在采取風險承受措施時，應充分評估風險的影響程度，并做好應對準備。（三）稅務風險監(jiān)控與預警1.監(jiān)控機制建立：稅務管理部門應建立稅務風險監(jiān)控機制，定期對銀行的稅務風險狀況進行監(jiān)控和分析。監(jiān)控內(nèi)容應包括稅務申報情況、稅款繳納情況、發(fā)票管理情況等，及時發(fā)現(xiàn)稅務風險的變化趨勢。2.預警指標設(shè)定：稅務管理部門應設(shè)定合理的稅務風險預警指標，當監(jiān)控指標超過預警值時，及時發(fā)出預警信號。預警指標應根據(jù)銀行的實際情況和稅務風險狀況進行動態(tài)調(diào)整，確保預警的準確性和有效性。3.預警處理流程：當收到稅務風險預警信號時，稅務管理部門應及時組織相關(guān)人員進行分析和評估，制定相應的應對措施。同時，應將預警情況和處理結(jié)果及時反饋給管理層，為決策提供支持。七、稅務籌劃與優(yōu)化（一）稅務籌劃原則1.合法性原則：稅務籌劃應在遵守國家稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定的前提下進行，不得違反法律法規(guī)的禁止性規(guī)定。2.整體性原則：稅務籌劃應從銀行的整體利益出發(fā)，綜合考慮各種因素，如業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略、財務狀況、稅務成本等，確保稅務籌劃方案的可行性和有效性。3.前瞻性原則：稅務籌劃應具有前瞻性，充分考慮國家稅收法律法規(guī)和政策的變化趨勢，提前做好規(guī)劃和準備，避免因政策變化導致稅務籌劃方案失效。4.成本效益原則：稅務籌劃應遵循成本效益原則，在降低稅務成本的同時，應充分考慮籌劃方案的實施成本和風險，確保籌劃方案的收益大于成本。（二）稅務籌劃方法與策略1.合理利用稅收優(yōu)惠政策：銀行應密切關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策的變化，積極爭取享受相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。例如，對于符合條件的金融機構(gòu)，可以享受增值稅、企業(yè)所得稅等方面的稅收優(yōu)惠。稅務管理部門應加強對稅收優(yōu)惠政策的研究和解讀，指導業(yè)務部門合理利用稅收優(yōu)惠政策。2.優(yōu)化業(yè)務結(jié)構(gòu)與流程：銀行可以通過優(yōu)化業(yè)務結(jié)構(gòu)和流程，降低稅務成本。例如，合理安排貸款業(yè)務的期限和利率，優(yōu)化金融產(chǎn)品的設(shè)計和定價，減少不必要的稅務負擔。同時，應加強對業(yè)務合同的管理，在合同中明確稅務條款，避免稅務風險。3.合理安排資金與資產(chǎn)：銀行可以通過合理安排資金和資產(chǎn)，降低稅務成本。例如，合理選擇融資方式，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，減少利息支出的稅務負擔。同時，應加強對固定資產(chǎn)的管理，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和年限，降低企業(yè)所得稅負擔。（三）稅務籌劃方案制定與實施1.方案制定：稅務管理部門應根據(jù)銀行的實際情況和稅務籌劃目標，制定具體的稅務籌劃方案。方案應包括籌劃的背景、目標、方法、步驟、風險評估等內(nèi)容，并提交管理層審議。2.方案實施：經(jīng)管理層審議通過后，稅務管理部門應組織相關(guān)部門和人員實施稅務籌劃方案。在實施過程中，應加強對方案執(zhí)行情況的監(jiān)控和評估，及時調(diào)整方案，確保方案實施效果達到預期目標。八、稅務溝通與協(xié)調(diào)（一）與稅務機關(guān)的溝通1.日常溝通：稅務管理部門應與當?shù)囟悇諜C關(guān)保持密切的日常溝通，及時了解稅務政策變化和稅務管理要求。同時，應積極配合稅務機關(guān)的工作，按時報送相關(guān)的稅務資料和信息。2.重大事項溝通：對于一些重大稅務事項，如稅務檢查、稅收優(yōu)惠申請等，銀行應及時與稅務機關(guān)進行溝通和協(xié)調(diào)。在溝通時，應提供真實、準確、完整的資料和信息，積極爭取稅務機關(guān)的理解和支持。3.爭議解決：如果銀行與稅務機關(guān)在稅務處理上發(fā)生爭議，稅務管理部門應及時與稅務機關(guān)進行溝通和協(xié)商，尋求合理的解決方案。在爭議解決過程中，應充分維護銀行的合法權(quán)益，同時尊重稅務機關(guān)的意見和決定。（二）內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)1.部門間溝通：稅務管理部門應加強與銀行內(nèi)部其他部門的溝通和協(xié)調(diào)，及時了解業(yè)務發(fā)展情況和稅務需求。同時，應向其他部門宣傳稅務政策和稅務管理要求，提高全員的稅務意識。2.信息共享：銀行應建立內(nèi)部稅務信息共享機制，實現(xiàn)稅務信息的及時傳遞和共享。稅務管理部門應定期向管理層和其他部門提供稅務分析報告和稅務風險預警信息，為決策提供支持。九、稅務檔案管理（一）檔案范圍銀行稅務檔案包括稅務登記資料、納稅申報表、稅款繳納憑證、發(fā)票存根聯(lián)、稅務審計報告、稅務籌劃方案等與稅務有關(guān)的文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.整理要求：稅務管理部門應按照檔案管理的要求，對稅務檔案進行分類整理。檔案整理應做到分類準確、編號規(guī)范、裝訂整齊。2.歸檔時間：稅務檔案應在相關(guān)稅務事項辦理完畢后及時歸檔。對于一些重要的稅務檔案，如稅務審計報告、稅務籌劃方案等，應在形成后立即歸檔。（三）檔案保管與查閱1.保管期限：銀行稅務檔案的保管期限應按照國家