定期常規(guī)現(xiàn)場稽核操作規(guī)程

第一章總則

第一條為加強內(nèi)部限制，規(guī)范業(yè)務(wù)行為，防范經(jīng)營風(fēng)險，發(fā)揮

稽核部門在業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管基礎(chǔ)上的再監(jiān)督作用，依據(jù)中國人民銀

行《加強金融機構(gòu)內(nèi)部限制的指導(dǎo)原則》、《關(guān)于進一步完善和加強

金融機構(gòu)內(nèi)部限制建設(shè)的若干看法》和《中國農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于進一步加

強和完善內(nèi)部限制的確定》、《中國農(nóng)業(yè)策行稽核工作規(guī)定（試行）》

及有關(guān)規(guī)定，制定本操作規(guī)程。

其次條定期常規(guī)現(xiàn)場稽核是實行“周期制”，循環(huán)反復(fù)進行的

i種稽核方式。各級稽核部門每半年依據(jù)規(guī)定的稽核內(nèi)容對指定的稽

核對象全面稽核一次，并依據(jù)稽核工作報告制度的要求，定期上報稽

核狀況。

第三條定期常規(guī)現(xiàn)場稽核的對象是系統(tǒng)內(nèi)干脆辦理金融業(yè)務(wù)

的經(jīng)營機構(gòu)和負責(zé)對其進行業(yè)務(wù)監(jiān)管的上級主管部門。稽核的內(nèi)容主

要是業(yè)務(wù)經(jīng)營中重要環(huán)節(jié)的內(nèi)部限制制度的建立健全及執(zhí)行狀況。

第四條定期常規(guī)現(xiàn)場稽核的管轄：

（一）總行稽核部負責(zé)對總行直屬經(jīng)營機構(gòu)和各省、自治區(qū)、直轄

市分行，各直屬分行（以下簡稱分行）直屬經(jīng)營機構(gòu)的稽核;

（二）分行總稽核室負責(zé)對地市分行或中心支行（以下簡稱地市行）

直屬經(jīng)營機構(gòu)的稽核；

（三）地市行總稽核室負責(zé)對城區(qū)經(jīng)營機構(gòu)和縣支行直屬經(jīng)營機

構(gòu)的稽核；

（四）地市行駐縣支行稽核辦公室（未設(shè)立派駐稽核機構(gòu)的由地市

行總稽核室）負責(zé)對基層經(jīng)營機構(gòu)的稽核。

依據(jù)工作須要，總行、分行、地市行稽核部門均可檢查所轄各級

經(jīng)營機構(gòu)，也可托付下一級稽核部門對本級管轄稽核對象進行稽核。

第五條定期常規(guī)現(xiàn)場稽核的原則：

（一）要在首先評價內(nèi)部限制制度的基礎(chǔ)上進行稽核；

（二）要在檢查業(yè)務(wù)部門監(jiān)管狀況的基礎(chǔ)上進行稽核；

（三）要在核對賬務(wù)總分相符的基礎(chǔ)上進行稽核；

（四）要在落實上次稽核整改看法的基礎(chǔ)上進行稽核。

第六條定期常規(guī)現(xiàn)場稽核要有章必循，違章必糾。對稽核中發(fā)

覺的問題，依據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行稽核懲罰處理規(guī)定》進行懲罰處理。

第七條依據(jù)工作須要，定期常規(guī)現(xiàn)場稽核可結(jié)合有關(guān)專項業(yè)務(wù)

稽核一并進行。

第八條實施定期常規(guī)現(xiàn)場稽核時，可不事先通知被稽核單位。

其次章人事管理重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核

第九條檢查業(yè)務(wù)監(jiān)管人員是否到位：

（一）經(jīng)營機構(gòu)是否配備了專職內(nèi)勤主任，并實行了內(nèi)勤主任坐班

制度，或經(jīng)批準由主管會計履行坐班主任職責(zé)；

（二）支行的業(yè)務(wù)部門是否設(shè)置了監(jiān)督險查崗，配備了監(jiān)督檢查

員，其中會計部門是否按轄屬五至七個營業(yè)機構(gòu)配備一名專職監(jiān)管

員；

（三）是否配備了專職儲蓄事后監(jiān)督員和檢查輔導(dǎo)員。

第十條是否落實了對營業(yè)單位負責(zé)人和資金交易、信貸管理、

會計財務(wù)等重要崗位實行定期或不定期輪次和強制休假制度，是否每

年對從業(yè)人員進行了15天以上的離崗業(yè)務(wù)和風(fēng)險培訓(xùn)。

第十一條是否落實了配偶或直系親屬在同一經(jīng)營單位或相關(guān)

業(yè)務(wù)崗位上的回避制度。

第三章現(xiàn)金平安重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核

第十二條稽核經(jīng)營機構(gòu)負責(zé)人是否傳達貫徹了、經(jīng)辦人員是否

仔細學(xué)習(xí)駕馭了《中國農(nóng)業(yè)銀行出納制度》等有關(guān)制度規(guī)定，并重點

稽核以下有關(guān)出納內(nèi)限制度的落實狀況：

（一）是否落實了錢賬分管，雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙

人押運制度；

（二）是否落實了現(xiàn)金收、付，換人復(fù)核制度；

（三）是否落實了出納登記簿制度和交接制度，現(xiàn)金收入、付出登

記簿，現(xiàn)金庫存簿，查庫登記簿，交接登汜簿是否齊全；

（四）是否落實了賬款核對制度；

（五）是否落實了定期查庫制度。

第十三條稽核業(yè)務(wù)管理層的自律監(jiān)管是否到位：

（一）通過批閱財會監(jiān)管報告，稽核業(yè)務(wù)主管部門是否履行了對出

納業(yè)務(wù)的監(jiān)管職責(zé)；

（二）通過批閱查庫登記簿，檢查分管行長是否履行了每年至少進

行一次全面性查庫、營業(yè)機構(gòu)出納負責(zé)人和內(nèi)勤主任每月至少查摩兩

次的職責(zé)。

第十四條稽核業(yè)務(wù)操作層執(zhí)行出納內(nèi)限制度的狀況。

（一）現(xiàn)場視察營業(yè)期間、營業(yè)終了，出納管庫人員是否堅持雙人

臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運、現(xiàn)金收付換人復(fù)核制度;

（二）批閱交接登記簿，核對考勤登記簿，檢查出納人員是否嚴格

執(zhí)行交接制度，登記簿上填寫的內(nèi)容是否清晰，雙方及監(jiān)交人的簽章

是否齊全；

（三）核對管庫員是否堅持庫房鑰匙分管原則，臨時交接班時，是

否堅持“雙線平行交接”原則，批閱交接登記簿有無同一人交叉接觸

兩把鑰匙的問題。

第十五條視對出納內(nèi)限制度，特殊是查庫制度執(zhí)行狀況的稽核

結(jié)果，確定是否實施查庫。如被稽核單位內(nèi)控嚴密、查庫制度執(zhí)行嚴

格，可不實際盤點庫存現(xiàn)金，但應(yīng)在稽核報告中注明，以明確責(zé)任。

查庫的基本要求：

（一）庫存現(xiàn)金數(shù)及庫存現(xiàn)金登記簿數(shù)、現(xiàn)金科目總賬余額數(shù)是否

相符，有無長短款和“白條”抵庫、票據(jù)抵庫問題；

（二）庫存限額是否符合有關(guān)部門核定的額度，有無超庫存現(xiàn)象；

（三）有關(guān)賬、簿上會計人員及出納人員逐日相互核對的簽章是否

齊全?；巳藛T兩人以上向被稽核單位內(nèi)勤主任或出納負責(zé)人出示稽

核證即可實施查庫。

第十六條實行柜員制的單位是否建立并執(zhí)行錄像監(jiān)控管理制

度；內(nèi)勤主任是否常常檢查監(jiān)督臨柜人員制度的執(zhí)行狀況；辦理收、付

款業(yè)務(wù)及庫款管理是否按規(guī)定運用計算機處理;柜員是否存在自行抹

賬的問題;錄像資料是否保存兩個月以上，調(diào)閱錄像資料是否經(jīng)行長

批準，有無記錄。

第四章重要空白憑證和有價單證重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核

笫十七條稽核經(jīng)營機構(gòu)負責(zé)人是否傳達貫徹了、經(jīng)辦人員是否

仔細學(xué)習(xí)駕馭了《中國農(nóng)業(yè)銀行有價單證和重要空白憑證管理實施細

則》等有關(guān)制度規(guī)定，并重點稽核以下重要空白憑證和有價單證內(nèi)限

制度的落實狀況：

（一）是否落實了重要空白憑證專人負責(zé)，并及印、押、機分別管

理制度；

（二）是否建立健全了登記簿制度，包括重要空白憑證登記簿、重

要空白憑證運用銷號登記簿、重要空白憑證和有價單證交接登記簿、

有價單證保管登記簿、未發(fā)行有價單證登記簿、已兌付有價單證登記

簿、有價單證和重要空白憑證查庫登記簿等；

（三）是否將重要空白憑證和有價單證列入表外科目核算；

（四）是否健全了賬證核對制度；

（五）是否健全了定期檢查制度。

第十八條稽核業(yè)務(wù)管理層的自律監(jiān)管是否到位:

（一）通過批閱有價單證、重要空白憑證檢查登記簿，稽核內(nèi)勤主

任是否履行了每月檢查一次重要空白憑證和有價單證運用管理狀況

的職責(zé)；

（二）支行業(yè)務(wù)主管部門是否每季度對轄內(nèi)有價單證和重要空白

憑證運用管理狀況抽查一次，抽查面是否達到不小于50%的要求；

（三）地市行業(yè)務(wù)主管部門是否每半年組織對有價單證和重要空

白憑證運用管理狀況抽查一次，抽查面是否達到不小于30%的要求；

（四）分行業(yè)務(wù)主管部門是否每年對涉及的有價單證和重要空白

憑證運用管理狀況組織一次抽查，抽查是否達到不小于20%的要求。

第十九條稽核業(yè)務(wù)操作層執(zhí)行重要空白憑證和有價單證內(nèi)限

制度的狀況。

（一）檢查重要空白憑證登記簿是否按憑證種類、設(shè)定價格、數(shù)量、

起始號碼進行登記，是否及表外科目分戶賬、總賬核對相符；

（二）檢查重要空白憑證是否指定專人入專用庫房（柜）保管，有無

專管員兼管聯(lián)行密押和各種業(yè)務(wù)印章的違規(guī)問題，專管員工作變動或

休假時是否按規(guī)定辦理交接手續(xù)；

（三）依據(jù)重要空白憑證登記簿檢查各業(yè)務(wù)專柜或經(jīng)辦員在領(lǐng)用

重要空白憑證時是否進行登記，抽查領(lǐng)取人填寫的“出入庫領(lǐng)用單”

是否經(jīng)過內(nèi)勤主任簽章；

（四）檢查重要空白憑證是否按號碼的依次運用或出售；

（五）業(yè)務(wù)柜組或經(jīng)辦員是否按種類設(shè)置重要空白憑證運用銷號

登記簿，嚴密監(jiān)控及正確核算重要空白憑證的領(lǐng)取、運用、作廢等狀

況。

其次十條視對重要空白憑證及有價單證內(nèi)限制度，特殊是定期

檢查制度執(zhí)行狀況的稽核結(jié)果，確定是否實施全面或抽樣盤點式稽

核。盤點稽核基本要求：

（一）清點各種重要空白憑證的實際庫存數(shù)量，檢查庫存數(shù)量及重

要空白憑證登記簿、表外科目總分賬是否相符；

（二）通過重要空白憑證運用銷號登記簿檢查經(jīng)辦員是否仔細執(zhí)

行重要空白憑證銷號制度，再依據(jù)重要空白憑證運用銷號登記簿記載

的狀況查閱有關(guān)傳票，看作廢的重要空白憑證是否加蓋“作廢”戳

記，并訂入當(dāng)日傳票；

（三）檢查有價單證登記簿是否做到按日期、種類、票面金額進行

登記;是否視同現(xiàn)金進行管理;是否堅持賬、證分管原則；有價單證明

物及有價單證登記簿數(shù)和表外科目總賬余額數(shù)是否相符；

（四）檢查已兌付的有價單證是否按規(guī)定核算、保管；

（五）檢查質(zhì)押的有價證券是否按規(guī)定進行管理;

（六）檢查停用、作廢的重要空白憑證和有價單證是否按規(guī)定剛好

清理銷毀。

第五章會計重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核

其次十一條會計監(jiān)管環(huán)節(jié)的稽核：

（一）各級行會計部門是否依據(jù)財會工作監(jiān)管制度建立了監(jiān)管工

作責(zé)任制。

（二）支行監(jiān)管員是否每季對轄屬單位進行一次常規(guī)性檢查輔導(dǎo)，

并有成文的監(jiān)管報告。分行、地市行監(jiān)管員是否每半年組織有關(guān)人員

對轄屬單位進行抽查，并結(jié)合轄屬單位監(jiān)管工作開展?fàn)顩r上報了監(jiān)管

報告。

（三）各級行監(jiān)管員對檢查發(fā)覺的問題是否下達了整改通知，限期

訂正，并監(jiān)督整改執(zhí)行狀況。對不執(zhí)行整改要求的是否提請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

查處。

（四）經(jīng)營機構(gòu)內(nèi)勤主任是否履行了監(jiān)管員職責(zé)。

其次I二條稽核卬、押、證、機分管分用狀況：

（一）內(nèi)勤主任是否履行了監(jiān)督印、押、證、機分管分用制度執(zhí)行

狀況的職責(zé);

（二）批閱印、押、證、機保管運用登記簿，比照專柜實際分工狀

況，檢查業(yè)務(wù)量較大的處、所印、押、證、機是否分管分用；業(yè)務(wù)量

較小的處、所是否堅持印證、印押分管分用；領(lǐng)用時是否注明日期，

并有領(lǐng)用人簽章；

（三）現(xiàn)場視察營業(yè)期間印、押、證、機是否裝在各自的手提金庫

里;如有臨時離崗狀況，稽核人員可親自查驗手提庫是否上鎖;營業(yè)終

了是否入庫或保險柜保管；

（四）檢查編押方法說明是否封存入庫：并及密押代碼表分開保

管；

（五）通過檢查印、押、證、機保管運用登記簿和考勤登記簿，查

看人員變動或休假時是否辦理交接手續(xù)，登記時的實物名稱和憑證起

止號碼等記錄是否詳盡，交接雙方及監(jiān)交人是否簽字或蓋章；

（六）檢查印、抨、證、機注銷或作廢時是否辦理了有關(guān)手續(xù)，并

交管轄行統(tǒng)一銷毀。

其次十三條稽核同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)：

（一）檢查同城票據(jù)交換員是否做到不參及同城票據(jù)交換'業(yè)務(wù)有

關(guān)的會計核算業(yè)務(wù);

（二）依據(jù)分戶賬的記載狀況抽查有關(guān)傳票，看當(dāng)日票據(jù)是否按場

次剛好提出，持回的待收票據(jù)是否都有提出行的'業(yè)務(wù)公章和交換行名

章；

（三）是否建立了退票登記簿，通過退票賬戶抽查有關(guān)傳票，對應(yīng)

做退票處理的票據(jù)是否作了特種轉(zhuǎn)賬傳票，并在下場提交原提出行，

退票登記簿是否對退票狀況進行了具體記載，對空頭、印鑒不符的支

票是否按規(guī)定進行懲罰；

（四）對長期掛賬的款項，要查明緣由，并確認允許掛賬的責(zé)任人。

其次十四條賬戶管理稽核：

（一）查閱開銷戶登記簿，審查稽核期內(nèi)新開戶是否按賬戶管理規(guī)

定辦理，資料是否齊全，手續(xù)是否完備；

（二）通過檢查往來戶對賬單，稽核內(nèi)外賬務(wù)是否按規(guī)定時間核

對，發(fā)覺不符，是否剛好查找。

其次十五條視對聯(lián)行內(nèi)限制度執(zhí)行狀況的稽核結(jié)果，確定是否

實施全面或抽查聯(lián)行業(yè)務(wù)。

其次十六條視對系統(tǒng)內(nèi)往來科目、同業(yè)往來科目、應(yīng)收應(yīng)付款

科目款項的報表審查分析等狀況，確定是否全面或抽查部分科目中業(yè)

務(wù)歸屬的精確性、合規(guī)性。

第六章儲蓄重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核

其次十七條儲蓄業(yè)務(wù)自律監(jiān)管環(huán)節(jié)的稽核：

（一）儲蓄業(yè)務(wù)主管部門是否履行了定期檢查制度；

（二）儲蓄檢查輔導(dǎo)員是否定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、賬證管

理、平安防范措施和儲蓄政策、規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行狀況進行檢查輔

導(dǎo)，并有成文的督導(dǎo)看法；

（三）儲蓄檢查輔導(dǎo)工作是否執(zhí)行了發(fā)覺問題馬上訂正，重大問題

要剛好上報的規(guī)定。

其次十八條儲蓄事后監(jiān)督環(huán)節(jié)的稽核：

（一）儲蓄事后監(jiān)督員是否執(zhí)行了不得擔(dān)當(dāng)臨柜記賬、出納、復(fù)核

工作的規(guī)定；

（二）應(yīng)當(dāng)設(shè)置的副本賬、簿是否齊全：

（三）是否嚴格履行了審核儲蓄會計憑證、審核儲蓄營業(yè)日報表、

審核掛失的儲蓄存款、審核和監(jiān)督儲蓄存款異地托收和不動戶等主要

事后監(jiān)督內(nèi)容的崗位職責(zé)。

其次十九條視對儲蓄事后監(jiān)督、儲蓄檢查輔導(dǎo)環(huán)節(jié)內(nèi)限制度執(zhí)

行狀況的結(jié)果，每次選擇不低于20%比例的儲蓄營業(yè)機構(gòu)進行全面稽

核及驗證。

對儲蓄營業(yè)機構(gòu)全面稽核的基本要求：

（一）儲蓄機構(gòu)的人員配備是否符合內(nèi)控原則的要求，是否達到熟

識儲蓄業(yè)務(wù)的人員不少于4人，營業(yè)時間內(nèi)是否堅持雙人臨柜的原

則。

（二）是否建立健全了登記簿制度，包括：開銷戶、掛失、異地托

收、庫存現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證、查庫、差錯事故作廢憑證、

已用傳票保管、業(yè)務(wù)專用章及查詢查復(fù)、工作交接等登記簿。

（三）通過交接登記簿或移交表檢查儲蓄人員交接或移交時手續(xù)

是否完備。

（四）現(xiàn)場視察營業(yè)期間是否執(zhí)行雙人臨柜、錢賬分管、賬要復(fù)核、

錢要復(fù)點、賬折見面、當(dāng)時記賬，營業(yè)終了當(dāng)日結(jié)賬、雙線核對的原

則。

（五）對儲蓄重要空白憑證、有價單證、庫存現(xiàn)金進行核查?；?/p>

要求參照第三章、第四章。

（六）核對分戶賬、登記簿（卡）、科目日結(jié)單、總賬、日記表，確

認明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)的數(shù)字是否相符。

（七）通過有關(guān)登記簿的記載，檢查受理的掛失、異地托收、查詢、

停止支付和沒收儲蓄存款手續(xù)是否符合規(guī)定。

第七章貸款重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核

第三十條稽核貸款重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的制度健全性。

（一）是否依據(jù)貸款管理責(zé)任制的要求建立了貸款審查委員會（小

組），并制定有明確、成文的決策程序，保留有可核實的記錄；

（二）是否依據(jù)審貸分別制度，將貸款運作環(huán)節(jié)明確分為調(diào)查、審

查、審批、檢查四崗，并建立成文的崗位責(zé)任制；

（三）是否依據(jù)權(quán)限管理要求，建立了貸款分級審批制度和授權(quán)及

轉(zhuǎn)授權(quán)制度，并有成文的明確規(guī)定；

（四）是否依據(jù)自律監(jiān)管的要求，建立了貸款業(yè)務(wù)管理層及業(yè)務(wù)操

作層的自律監(jiān)管制度。

第三十?條稽核貸款業(yè)務(wù)主管部門和貸款檢查崗人員是否仔

細履行了檢查監(jiān)督職責(zé)。

（一）貸款業(yè)務(wù)主管部門是否定期進行貸款業(yè)務(wù)檢查，并有成文檢

查督導(dǎo)看法；

（二）貸款檢查人員是否對借款人執(zhí)行借款合同狀況及經(jīng)營狀況

進行常常性跟蹤調(diào)查或定期檢查，檢查結(jié)果是否以書面形式向主管領(lǐng)

導(dǎo)報告。

第三十二條逐筆（萬元以下的集體及農(nóng)戶貸款抽查）審查稽核

期內(nèi)新發(fā)放的貸款。

（一）查閱稽核期內(nèi)會計部門供應(yīng)的報表、總賬及信貸部門供應(yīng)的

借款資料，確認稽核對象；

（二）查閱貸款申請書記載的各個崗位上的調(diào)查、審查、審批看法,

檢查被稽核單位是否執(zhí)行了審貸分別制度，有無一人多級簽批或逆程

序操作問題；

（三）檢查對貸款事實調(diào)查、評估、風(fēng)險測定等報告和有關(guān)資料是

否完整，審查看法是否明確，審批看法及調(diào)查、審查認定的事實是否

吻合；

（四）檢查貸款發(fā)放的額度是否在規(guī)定的權(quán)限范圍以內(nèi)，應(yīng)由上一

級行審批的貸款是否報請上級行審'批，有無越權(quán)審批或化整為零審批

的問題；

（五）稽核借款合同、擔(dān)保手續(xù)是否完備齊全，要素是否完整、精

確、合規(guī)合法，對質(zhì)押貸款的有價單證是否進行了核實，質(zhì)押的定期

存款存單是否符合定期存款存單質(zhì)押貸款的管埋規(guī)定。

第三十三條視對貸款管理內(nèi)限制度執(zhí)行狀況稽核的結(jié)果，確定

是否對貸款監(jiān)控指標進行稽核。

（一）稽核貸款總量是否限制在規(guī)定的存貸比例或限額內(nèi);

（二）稽核不良貸款占比是否達到規(guī)定要求，貸款形態(tài)是否真實、

精確。視新形成不良貸款狀況，可對前次稽核的新發(fā)放貸款是否到期

收回進行全部檢查或抽查。

第三十四條逐筆審查稽核期內(nèi)新承兌的銀行承兌匯票，應(yīng)依據(jù)

“視同貸款進行管理”的規(guī)定，在比照第三十二條進行稽核的基礎(chǔ)

上，增加以下稽核內(nèi)容：

（一）承兌申請人是否是在本行開立存款基本賬戶的企業(yè)法人和

其他經(jīng)濟組織；

（二）承兌申請人是否提交了承兌申請人及保證人上年度和承兌

申請前兩個月的資產(chǎn)負債表、損益表等有關(guān)財務(wù)會計報表，企業(yè)的信

用等級和資產(chǎn)負債率是否達到規(guī)定要求；

（三）承兌中請人是否提交了具有真實有效合法的商品購銷合同；

（四）承兌申請人是否無欠息、無呆滯、呆賬貸款；

（五）審查擔(dān)保方式及擔(dān)保收取的支付保證金是否合規(guī)；

（六）有無超權(quán)限及超期限簽發(fā)銀行承兌匯票的問題；

（七）對單一客戶簽發(fā)的銀行承兌匯票是否限制在當(dāng)年核定的承

兌最高余額以內(nèi)。

第三十五條視對銀行承兌匯票內(nèi)限制度執(zhí)行狀況稽核的結(jié)果，

確定是否對銀行承兌匯票監(jiān)控指標進行稽核。

（一）稽核期末的銀行承兌匯票簽發(fā)額度是否限制在規(guī)定的貸款

比例或總量以內(nèi)。

（二）稽核期末銀行墊支銀行承兌匯票的總額是否合理，到期不能

承兌的是否轉(zhuǎn)入逾期貸款，正式履行貸款手續(xù)，有無違規(guī)墊支問題。

依據(jù)須要，可對前次稽核的銀行承兌匯票到期是否己由承兌申請人或

保證人承兌狀況進行全部檢查或抽查。

第三十六條逐筆審查稽核期內(nèi)新辦理的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)：

（一）貼現(xiàn)行是否在接到銀行承兌匯票的貼現(xiàn)申請后依據(jù)規(guī)定要

求向承兌銀行查詢，有無未經(jīng)查詢辦理貼現(xiàn)和貼現(xiàn)由本營業(yè)單位承兌

的銀行承兌匯票問題；

（二）貼現(xiàn)行信貸部門是否按規(guī)定對貼現(xiàn)申請人、擔(dān)保人進行了審

查；

（三）貼現(xiàn)程序是否符合規(guī)定要求；

（四）批閱貼現(xiàn)手續(xù)，審查是否執(zhí)行了有關(guān)“不得辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)”

的規(guī)定；

（五）貼現(xiàn)金額及期限是否符合規(guī)定;

（六）貼現(xiàn)行是否將貼現(xiàn)納入其信貸總量，并在存貸比例內(nèi)考核。

第八章電腦前臺操作重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核

第三十七條稽核電腦前臺業(yè)務(wù)操作內(nèi)限制度的健全性。

（一）有無相應(yīng)的管理制度；

（二）崗位設(shè)置、人員配備及其職責(zé)是否明確，并符合內(nèi)控要求；

（三）有無明確的自律監(jiān)管制度。

第三十八條稽核業(yè)務(wù)管理層的自律監(jiān)管是否到位。

第三十九條通過現(xiàn)場視察和親自驗證，稽核操作員密碼設(shè)置、

運用狀況。

（一）稽核各操作員是否各持密碼，相互保密；

（二）托付操作員重新進入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，停留在密碼輸入狀態(tài)，稽核

人員將已核實的密碼輸入計算機，檢驗是否被計算機業(yè)務(wù)系統(tǒng)接收；

（三）稽核密碼更換的時間間隔是否符合規(guī)定，操作人員交接或密

碼失密是否馬上更換。

第四十條通過微機操作工作日志，查看系統(tǒng)開、關(guān)時間是否逐

日進行登記;發(fā)出啟動吩咐人員和操作員是否簽章齊全;發(fā)生系統(tǒng)故

障的緣由及處理是否進行登記。

第四十一條稽核前臺操作：

（一）現(xiàn)場詢問操作員、系統(tǒng)管理員的姓名及各自崗位的分工狀

況，檢查分工狀況是否明確，有無出現(xiàn)相互替代的現(xiàn)象，然后及內(nèi)勤

坐班主任或計算機專柜負責(zé)人溝通，證明其操作的合法性；

（二）經(jīng)由內(nèi)勤坐班主任同意，將操作人員臨時調(diào)離微機專柜，視

察其是否將計算機業(yè)務(wù)系統(tǒng)退到初始狀態(tài)，即表現(xiàn)為不能進行業(yè)務(wù)操

作狀態(tài)；

（三）檢查信息資料是否按要求備份；

（四）稽核特權(quán)操作，對開戶、銷戶、凍結(jié)、款項扣劃、查詢和科

目、利率、計息等的變更或修改是否具有有關(guān)政策法規(guī)依據(jù)，有無會

計主管的書面簽章。

第九章信用卡重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核

第四十二條稽核信用卡重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的制度健全性。

（一）有無相應(yīng)的管理制度；

（二）崗位設(shè)置、人員配備及其職責(zé)是否明確，并符合內(nèi)控要求；

（三）有無明確的自律監(jiān)管制度。

第四十三條稽核業(yè)務(wù)管理層的自律監(jiān)管是否到位。

第四十四條通過批閱有關(guān)資料，稽核信用卡開戶手續(xù)是否合

規(guī)。

（一）檢查申請人的金穗信用卡申請表資料是否進行了嚴格的初

審、復(fù)審和資信評估，評估合格后，負責(zé)人簽署的看法是否明確，各

項手續(xù)簽章是否齊全；

（二）檢查是否對擔(dān)保單位、擔(dān)保人進行核保，金穗信用卡申請表

中銀行資料欄核?？捶ㄊ欠衩鞔_；

（三）檢查資料員是否剛好登記金穗卡受理狀況登記簿。

第四十五條稽核授權(quán)管理制度執(zhí)行狀況：

（一）檢查客戶部負責(zé)人是否堅持常常檢查授權(quán)值班員的工作狀

況，并抽查每月的授權(quán)登記、授權(quán)統(tǒng)計表和授權(quán)狀況分析報告；

（二）通過授權(quán)值班登記簿檢查授權(quán)員交接班時是否辦理交接手

續(xù)和登記值班記錄；

（三）檢查授權(quán)登記簿是否剛好登記，內(nèi)容是否齊全，責(zé)任是否明

確，是否執(zhí)行及會U部門授權(quán)流水逐日核對的規(guī)定；

（四）查看超權(quán)限授權(quán)業(yè)務(wù)有無經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)批準簽字，授權(quán)員是

否存在超權(quán)限辦理索、授權(quán)業(yè)務(wù)的問題;

（五）檢查異地一萬元以上（不含一萬元）授權(quán)業(yè)務(wù)是否以傳真方

式授權(quán)，十萬元以上（不含十萬元）授權(quán)業(yè)務(wù)是否加編密押。

第四十六條稽核空白信用卡的管理及運用狀況：

（一）檢查空白信用卡卡片是否依據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行重要空白憑證

管理方法》指定專人管理，有無管卡員兼打卡員的違規(guī)現(xiàn)象；

（二）檢查是否建立了空白信用卡出入庫登記簿并剛好登記；

（三）檢查主管主任是否每月定期或不定期抽查空白信用卡庫存

量并及表外科目余額核對相符；

（四）檢查制卡員完成制卡后，是否登記制卡登記簿并剛好將制成

卡移交發(fā)卡員，將多余卡退給管卡員，手續(xù)是否齊全，有無泄漏打卡

密碼或離崗不鎖機的問題；

（五）通過專用登記簿，檢查無法制成的不合格卡、收回過期卡、

掛失作廢卡是否按規(guī)定登記，并打洞或剪角后入庫保管；

（六）檢查作廢卡銷毀時，是否經(jīng)保衛(wèi)、會計、信用卡部主管主任

共同監(jiān)督銷毀。

第四十七條稽核透支、掛失、止付、銷戶業(yè)務(wù):

（一）要求信用卡部打出稽核期內(nèi)的“透支明細記錄”或“大額

透支明細記錄”并出示有關(guān)文件和批準手續(xù)，檢查是否存在違章透支

問題，同時查明緣由，對惡意透支是否按有關(guān)規(guī)定進行了處理；

（二）查閱信用卡掛失登記簿檢查辦理異地信用卡掛失是否向異

地發(fā)卡行索權(quán)，手續(xù)是否齊全，補發(fā)的新卡是否符合規(guī)定；

（三）核對掛失申請時間及止付名單編發(fā)時間是否剛好、連接，并

符合規(guī)定要求；

（四）依據(jù)總行傳回最新一期止付名單的收到時間，檢查止付名單

發(fā)送是否剛好，有無因延壓造成的責(zé)任事故；

（五）依據(jù)信用卡開銷戶登記簿檢查銷戶收回的信用卡是否登記，

是否剛好剪角或消磁。

第十章附則