肯德基會(huì)計(jì)管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范肯德基財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障公司資產(chǎn)安全，為公司決策提供可靠依據(jù)，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于肯德基在中國(guó)境內(nèi)的所有門(mén)店及公司總部相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。準(zhǔn)確性原則：確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。監(jiān)督原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和檢查，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置肯德基設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.會(huì)計(jì)人員配備財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備具備相應(yīng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的會(huì)計(jì)人員，包括會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，部分崗位還應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)。3.會(huì)計(jì)人員職責(zé)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織和管理財(cái)務(wù)部門(mén)的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)文件，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。參與公司財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等各類(lèi)資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管和使用，確保票據(jù)的安全和正確使用。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理，定期編制資金報(bào)表，向會(huì)計(jì)主管匯報(bào)資金收支情況。負(fù)責(zé)公司工資、獎(jiǎng)金等薪酬的發(fā)放工作，確保薪酬發(fā)放的準(zhǔn)確和及時(shí)。會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)核算原則肯德基采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則，對(duì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)合理估計(jì)，計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。3.會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)編制，確保會(huì)計(jì)分錄的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。4.會(huì)計(jì)賬簿登記會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定的時(shí)間、格式和內(nèi)容編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。會(huì)計(jì)主管應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核無(wú)誤后，加蓋公司公章并由法定代表人或授權(quán)代表人簽字后對(duì)外報(bào)送。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，組織各部門(mén)編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門(mén)的要求，結(jié)合本部門(mén)的實(shí)際情況，編制詳細(xì)的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)管理層審批后，應(yīng)分解到各部門(mén)和各月份，明確各部門(mén)和各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等。3.預(yù)算考核建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核應(yīng)與部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)積極完成預(yù)算目標(biāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況和考核結(jié)果。對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)和個(gè)人，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處罰。資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要合理籌集資金，確保資金的及時(shí)供應(yīng)。資金籌集方式包括銀行貸款、股權(quán)融資等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司資金需求情況，制定資金籌集計(jì)劃，選擇合適的籌資渠道和方式，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)?；I集資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。2.資金使用公司資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。資金使用應(yīng)遵循審批制度，嚴(yán)格按照審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。日常資金支出應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排進(jìn)行，確保資金支出的合理性和必要性。重大資金支出應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，報(bào)公司管理層審批。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全和有效使用。3.資金結(jié)算公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算行為。出納人員應(yīng)及時(shí)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的及時(shí)和準(zhǔn)確。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)核算和管理。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限計(jì)提，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨等）管理流動(dòng)資產(chǎn)是指公司在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期與客戶(hù)核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制，確保存貨安全和完整。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)處理盤(pán)盈盤(pán)虧和積壓存貨。存貨計(jì)價(jià)應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行，確保存貨成本的準(zhǔn)確核算。成本費(fèi)用管理1.成本核算肯德基應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。加強(qiáng)對(duì)成本核算過(guò)程的控制，及時(shí)收集、整理和分析成本核算數(shù)據(jù)，為成本管理提供依據(jù)。2.費(fèi)用控制公司應(yīng)建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制。費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超支。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批制度，確保費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的真實(shí)性、合法性和合理性。定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，降低費(fèi)用水平。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限和內(nèi)容進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉國(guó)家稅收政策法規(guī)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.稅款繳納公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額和期限，及時(shí)足額繳納稅款。不得拖欠或偷逃稅款。加強(qiáng)對(duì)稅款繳納情況的監(jiān)控，定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)賬目，確保稅款繳納的合規(guī)性。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司可以進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和稅收政策法規(guī)的變化，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，嚴(yán)格按照審計(jì)程序和方法進(jìn)行審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果的客觀公正。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)審計(jì)結(jié)果，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到有效解決。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和建議進(jìn)行及時(shí)整改，不斷完善公司財(cái)務(wù)管理工作。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)文件等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類(lèi)資料。2.檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂等工作，確保檔案的整齊、規(guī)范。3.檔案保管設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，不得擅自