內(nèi)控成本預(yù)警管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司成本管理，有效控制成本費(fèi)用支出，及時發(fā)現(xiàn)成本異常情況并采取措施加以解決，確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本內(nèi)控成本預(yù)警管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各項目及全體員工。（三）基本原則1.全面性原則：涵蓋公司經(jīng)營活動全過程的成本控制與預(yù)警。2.及時性原則：及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并發(fā)出預(yù)警信號。3.準(zhǔn)確性原則：成本數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠，預(yù)警指標(biāo)科學(xué)合理。4.有效性原則：預(yù)警措施切實可行，能有效控制成本。二、成本預(yù)警指標(biāo)體系（一）成本分類及預(yù)警指標(biāo)設(shè)置1.原材料成本指標(biāo)：原材料采購價格變動率、原材料庫存周轉(zhuǎn)率。計算公式：原材料采購價格變動率=（本期采購價格上期采購價格）/上期采購價格×100%原材料庫存周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本/平均原材料庫存余額預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)：采購價格變動率超過[X]%，發(fā)出黃色預(yù)警；超過[Y]%，發(fā)出紅色預(yù)警。庫存周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)平均水平[Z]%，發(fā)出黃色預(yù)警；低于行業(yè)平均水平[W]%，發(fā)出紅色預(yù)警。2.人工成本指標(biāo)：人均人工成本變動率、人工成本占總成本比重。計算公式：人均人工成本變動率=（本期人均人工成本上期人均人工成本）/上期人均人工成本×100%人工成本占總成本比重=人工成本總額/總成本×100%預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)：人均人工成本變動率超過[X]%，發(fā)出黃色預(yù)警；超過[Y]%，發(fā)出紅色預(yù)警。人工成本占總成本比重超過[Z]%，發(fā)出黃色預(yù)警；超過[W]%，發(fā)出紅色預(yù)警。3.制造費(fèi)用指標(biāo)：制造費(fèi)用變動率、制造費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行率。計算公式：制造費(fèi)用變動率=（本期制造費(fèi)用上期制造費(fèi)用）/上期制造費(fèi)用×100%制造費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行率=實際制造費(fèi)用/預(yù)算制造費(fèi)用×100%預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)：制造費(fèi)用變動率超過[X]%，發(fā)出黃色預(yù)警；超過[Y]%，發(fā)出紅色預(yù)警。制造費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行率低于[Z]%，發(fā)出黃色預(yù)警；低于[W]%，發(fā)出紅色預(yù)警。4.管理費(fèi)用指標(biāo)：管理費(fèi)用變動率、管理費(fèi)用占營業(yè)收入比重。計算公式：管理費(fèi)用變動率=（本期管理費(fèi)用上期管理費(fèi)用）/上期管理費(fèi)用×100%管理費(fèi)用占營業(yè)收入比重=管理費(fèi)用總額/營業(yè)收入×100%預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)：管理費(fèi)用變動率超過[X]%，發(fā)出黃色預(yù)警；超過[Y]%，發(fā)出紅色預(yù)警。管理費(fèi)用占營業(yè)收入比重超過[Z]%，發(fā)出黃色預(yù)警；超過[W]%，發(fā)出紅色預(yù)警。5.銷售費(fèi)用指標(biāo)：銷售費(fèi)用變動率、銷售費(fèi)用占營業(yè)收入比重。計算公式：銷售費(fèi)用變動率=（本期銷售費(fèi)用上期銷售費(fèi)用）/上期銷售費(fèi)用×100%銷售費(fèi)用占營業(yè)收入比重=銷售費(fèi)用總額/營業(yè)收入×100%預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)：銷售費(fèi)用變動率超過[X]%，發(fā)出黃色預(yù)警；超過[Y]%，發(fā)出紅色預(yù)警。銷售費(fèi)用占營業(yè)收入比重超過[Z]%，發(fā)出黃色預(yù)警；超過[W]%，發(fā)出紅色預(yù)警。（二）預(yù)警指標(biāo)的調(diào)整根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略、市場環(huán)境變化及成本管理要求，定期（每年至少一次）對成本預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行評估和調(diào)整。調(diào)整方案經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。三、成本預(yù)警信息收集與傳遞（一）信息收集1.財務(wù)部門：負(fù)責(zé)收集、整理各類成本數(shù)據(jù)，包括財務(wù)報表、成本核算資料、采購發(fā)票等，并確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。2.采購部門：提供原材料采購價格、采購數(shù)量、供應(yīng)商信息等數(shù)據(jù)。3.生產(chǎn)部門：報送產(chǎn)品產(chǎn)量、工時、原材料消耗、設(shè)備運(yùn)行情況等與成本相關(guān)的數(shù)據(jù)。4.人力資源部門：提供員工人數(shù)、薪酬福利、培訓(xùn)費(fèi)用等人工成本數(shù)據(jù)。5.其他部門：根據(jù)需要提供本部門涉及的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)，如銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用明細(xì)等。（二）信息傳遞1.財務(wù)部門每月定期（如每月[X]日）對成本數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，計算各項成本預(yù)警指標(biāo)。2.當(dāng)預(yù)警指標(biāo)達(dá)到黃色預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)時，財務(wù)部門編制《成本預(yù)警通知單（黃色）》，發(fā)送至相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及公司管理層。3.當(dāng)預(yù)警指標(biāo)達(dá)到紅色預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)時，財務(wù)部門編制《成本預(yù)警通知單（紅色）》，緊急發(fā)送至相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及公司管理層，并電話通知相關(guān)人員。4.相關(guān)部門收到預(yù)警通知單后，應(yīng)及時組織分析原因，制定應(yīng)對措施，并在規(guī)定時間內(nèi)（如[X]個工作日）將處理情況反饋給財務(wù)部門。四、成本預(yù)警處理流程（一）黃色預(yù)警處理1.相關(guān)部門收到《成本預(yù)警通知單（黃色）》后，應(yīng)立即組織召開部門會議，分析成本偏差原因。2.針對原因制定具體的應(yīng)對措施，措施應(yīng)明確責(zé)任人和時間節(jié)點(diǎn)。3.將應(yīng)對措施及預(yù)計效果以書面形式反饋給財務(wù)部門，并抄送公司管理層。4.財務(wù)部門跟蹤措施執(zhí)行情況，定期（如每周）評估效果，如發(fā)現(xiàn)措施執(zhí)行不力或效果不佳，及時督促相關(guān)部門調(diào)整。（二）紅色預(yù)警處理1.相關(guān)部門收到《成本預(yù)警通知單（紅色）》后，必須在[X]小時內(nèi)召開緊急會議，由部門負(fù)責(zé)人親自組織，深入分析成本嚴(yán)重偏差的原因。2.制定全面、詳細(xì)且具有針對性的緊急應(yīng)對方案，方案應(yīng)包括具體的成本控制措施、資源調(diào)配計劃、責(zé)任分工以及時間進(jìn)度安排等。3.在[X]個工作日內(nèi)將緊急應(yīng)對方案以書面形式報送財務(wù)部門和公司管理層，并抄送其他相關(guān)部門。4.公司管理層根據(jù)緊急應(yīng)對方案，協(xié)調(diào)各部門資源，確保方案有效執(zhí)行。5.財務(wù)部門密切跟蹤紅色預(yù)警處理情況，實時監(jiān)控成本變化，每天向公司管理層匯報進(jìn)展。6.相關(guān)部門嚴(yán)格按照緊急應(yīng)對方案執(zhí)行，定期向財務(wù)部門反饋執(zhí)行情況，直至成本偏差消除，預(yù)警解除。五、成本預(yù)警監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.成立成本預(yù)警監(jiān)督小組，成員包括財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審計部門人員等。2.監(jiān)督小組定期（每月至少一次）對成本預(yù)警處理情況進(jìn)行檢查，核實相關(guān)部門是否按規(guī)定流程處理預(yù)警信息，應(yīng)對措施是否有效執(zhí)行。3.檢查過程中發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）考核辦法1.將成本預(yù)警管理工作納入各部門績效考核體系，設(shè)定合理的考核指標(biāo)和權(quán)重。2.對于在成本預(yù)警處理過程中表現(xiàn)優(yōu)秀，有效控制成本，使預(yù)警指標(biāo)恢復(fù)正常的部門和個人，給予適當(dāng)獎勵，如績效加分、獎金等。3.對于未按規(guī)定處理預(yù)警信息，導(dǎo)致成本持續(xù)上升或造成重大損失的部門和個人，進(jìn)行嚴(yán)肅考核，如扣減績效分?jǐn)?shù)、扣發(fā)獎金等，情節(jié)嚴(yán)重的給予紀(jì)律處分。六、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。（二）修訂與廢止1.本制度根據(jù)公司發(fā)展和管理需要適時修訂。2.當(dāng)國家