外貿(mào)公司賬務管理制度總則1.目的為加強本外貿(mào)公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作有序進行，保障公司及股東的合法權益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本賬務管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構的所有財務活動，包括但不限于賬務處理、資金管理、財務報表編制、稅務申報等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：各項財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，確保財務信息的可靠性。及時性原則：及時進行賬務處理和財務報告，為公司決策提供及時、有效的財務信息支持。保密性原則：財務人員應嚴格保守公司財務機密，不得泄露公司財務信息。財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算工作，編制財務報表，定期向公司管理層及股東提供財務報告。制定和執(zhí)行公司財務管理制度，規(guī)范財務流程，確保財務工作的規(guī)范化和標準化。負責公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金的安全和有效使用。參與公司預算編制、成本控制和財務分析等工作，為公司決策提供財務支持。負責公司稅務管理，按時申報繳納稅款，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。負責公司財務檔案管理，妥善保管財務憑證、賬簿、報表等資料。2.財務人員崗位職責財務總監(jiān)全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務規(guī)劃，為公司決策提供財務支持。組織領導財務部門工作，建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務工作的規(guī)范運行。負責公司資金管理和融資工作，合理安排資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。參與公司重大投資、融資、并購等決策，進行財務風險評估和控制。定期向公司管理層及股東匯報財務工作情況，提供財務分析報告和決策建議。會計主管協(xié)助財務總監(jiān)制定和完善財務管理制度，組織實施財務核算和財務管理工作。負責財務報表的編制和分析工作，定期向公司管理層及股東提供財務報告。審核會計憑證和財務報表，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。負責公司稅務管理工作，按時申報繳納稅款，合理進行稅務籌劃。組織財務人員進行業(yè)務培訓和學習，提高財務人員業(yè)務水平。會計負責公司日常賬務處理工作，包括賬務記錄、憑證編制、賬目核對等。協(xié)助會計主管編制財務報表，提供相關財務數(shù)據(jù)。負責公司固定資產(chǎn)核算和管理工作，定期進行固定資產(chǎn)清查。負責公司往來賬款的核算和管理工作，及時清理往來賬款。出納負責公司現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付的準確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管公司現(xiàn)金、有價證券和財務印章等重要物品。協(xié)助會計進行賬務核對和資金管理工作。賬務處理流程1.原始憑證審核財務人員在收到原始憑證后，應認真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。審核內(nèi)容包括：憑證日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價、金額、填制單位名稱、填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱等。對于不符合規(guī)定的原始憑證，財務人員應拒絕受理，并要求經(jīng)辦人員更正或補充。2.記賬憑證編制根據(jù)審核無誤的原始憑證，財務人員按照會計制度的規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容摘要、會計科目、金額、記賬方向等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。記賬憑證應按照順序編號，不得跳號、重號。3.賬簿登記根據(jù)記賬憑證，財務人員及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。對于需要結出余額的賬戶，應定期結出余額，并在余額欄內(nèi)注明余額方向。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，應按照規(guī)定的方法進行更正。4.財務報表編制會計主管定期組織財務人員編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應根據(jù)賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應經(jīng)會計主管審核無誤后，加蓋公司財務專用章，并由財務總監(jiān)簽字或蓋章。5.財務報表報送財務人員應按照規(guī)定的時間和要求，將財務報表報送公司管理層及股東。對于需要對外報送的財務報表，應按照相關法律法規(guī)的規(guī)定進行報送，并確保報送內(nèi)容的真實性和準確性。資金管理制度1.資金預算管理公司應建立資金預算管理制度，定期編制資金預算。資金預算應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃、投資計劃、融資計劃等編制，包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金結余預算等。資金預算編制完成后，應經(jīng)公司管理層審核批準，并嚴格按照預算執(zhí)行。2.資金收支管理公司應建立資金收支審批制度，明確資金收支的審批流程和審批權限。資金收入應及時入賬，不得坐支現(xiàn)金。資金支出應嚴格按照審批流程進行審批，確保資金支出的合理性和合規(guī)性。對于重大資金支出，應實行集體決策制度，并報公司董事會或股東會批準。3.資金結算管理公司應加強資金結算管理，規(guī)范資金結算流程，確保資金結算的安全和準確。公司應選擇合適的銀行作為結算銀行，并與銀行簽訂相關協(xié)議，明確雙方的權利和義務。公司應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶的安全。4.資金風險管理公司應建立資金風險管理制度，加強對資金風險的識別、評估和控制。公司應合理安排資金，優(yōu)化資金結構，降低資金成本和資金風險。公司應加強對資金流動性的管理，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)。固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置公司應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應經(jīng)公司管理層審核批準，并按照相關規(guī)定進行采購。固定資產(chǎn)購置應簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務。2.固定資產(chǎn)驗收固定資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等。驗收合格的固定資產(chǎn)，應及時辦理入庫手續(xù)，并登記固定資產(chǎn)卡片。3.固定資產(chǎn)折舊公司應按照國家相關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。4.固定資產(chǎn)清查公司應定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。固定資產(chǎn)清查應制定清查計劃，明確清查范圍、清查方法、清查時間等。清查結果應及時編制清查報告，并報公司管理層審批。對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行處理。成本費用管理制度1.成本費用核算原則公司應按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用的準確歸集和分攤。公司應加強成本費用管理，嚴格控制成本費用支出，降低公司經(jīng)營成本。2.成本費用核算方法公司應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本費用核算方法。成本費用核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。3.成本費用控制公司應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、定額管理和審批管理。公司應定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并采取有效措施進行改進。4.成本費用報銷公司應建立成本費用報銷制度，明確成本費用報銷的流程和審批權限。成本費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定的格式填寫報銷單。成本費用報銷應經(jīng)相關部門負責人和財務部門審核后，報公司管理層審批。稅務管理制度1.稅務登記與申報公司應按照國家相關法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按時申報繳納稅款。公司應建立稅務申報臺賬，記錄稅務申報的時間、內(nèi)容、金額等信息。2.稅務籌劃公司應合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應在合法合規(guī)的前提下進行，不得違反國家法律法規(guī)。公司應加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化，確保公司稅務籌劃的有效性。3.稅務風險管理公司應建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。公司應定期對稅務風險進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險問題。對于重大稅務風險事項，應及時向公司管理層報告，并采取有效措施進行處理。財務檔案管理制度1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、財務審計報告、財務預算資料、財務管理制度等。2.財務檔案整理財務人員應定期對財務檔案進行整理，確保財務檔案的完整性和規(guī)范性。財務檔案應按照類別、年度、月份等進行分類整理，并編制檔案目錄。3.財務檔案保管財務檔案應妥善保管，確保財務檔案的安全。財務檔案保管期限應按照國家相關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定執(zhí)行。財務檔案保管地點應具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件，確保財務檔案的安全。4.財務檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱財務檔案，應經(jīng)財務部門負責人批準，并辦理查閱登記手續(xù)。公司外部人員查閱財務檔案，應經(jīng)公司管理層批準，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自復印、拍照、帶走財務