國外預算指標管理制度總則一、目的為規(guī)范公司的預算管理，提高資源配置效率，加強成本控制，確保公司戰(zhàn)略目標的實現，特制定本管理制度。本制度適用于公司及其所屬各單位、部門的預算管理工作。二、預算管理的原則1.戰(zhàn)略導向原則：預算管理應與公司的戰(zhàn)略目標相一致，通過預算的編制和執(zhí)行，引導資源向戰(zhàn)略重點領域傾斜，支持公司戰(zhàn)略的實施。2.全面預算原則：預算管理應涵蓋公司的所有業(yè)務活動和財務收支，包括收入、成本、費用、資產、負債等各個方面，實現全面預算管理。3.分級管理原則：預算管理應實行分級管理，公司總部負責制定公司總體預算目標和政策，各單位、部門負責編制本單位、部門的預算，并逐級上報審批。4.權責明確原則：預算管理應明確各單位、部門的預算責任和權限，建立健全預算考核機制，確保預算的執(zhí)行和控制。5.動態(tài)調整原則：預算管理應根據公司的經營環(huán)境和業(yè)務變化，及時進行預算調整，確保預算的合理性和有效性。三、預算管理的組織架構1.公司預算管理委員會公司設立預算管理委員會，負責公司預算管理的決策和協(xié)調工作。預算管理委員會由公司高層領導、各單位、部門負責人等組成，主任由公司總經理擔任。2.預算管理辦公室公司設立預算管理辦公室，負責公司預算管理的日常工作。預算管理辦公室設在財務部，由財務部經理擔任辦公室主任。預算管理辦公室的主要職責包括：（1）組織編制公司年度預算草案；（2）審核各單位、部門編制的預算草案；（3）匯總編制公司年度預算；（4）下達公司年度預算指標；（5）跟蹤、監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時提出預算調整建議；（6）組織開展預算考核工作。3.各單位、部門預算管理小組各單位、部門設立預算管理小組，負責本單位、部門預算管理的具體工作。預算管理小組由本單位、部門負責人擔任組長，財務人員、業(yè)務人員等組成。預算管理小組的主要職責包括：（1）組織編制本單位、部門年度預算草案；（2）審核本單位、部門內部各科室、班組編制的預算草案；（3）匯總編制本單位、部門年度預算；（4）上報本單位、部門年度預算草案；（5）執(zhí)行公司下達的年度預算指標；（6）跟蹤、監(jiān)控本單位、部門預算執(zhí)行情況，及時提出預算調整建議；（7）組織開展本單位、部門預算考核工作。四、預算編制的程序1.預算編制的準備（1）公司預算管理辦公室在每年的[預算編制啟動時間]前，向各單位、部門下發(fā)預算編制通知，明確預算編制的目的、范圍、時間要求、編制方法等事項。（2）各單位、部門組織相關人員學習預算編制通知和相關政策法規(guī)，做好預算編制的準備工作。2.自下而上編制預算（1）各單位、部門根據公司預算管理辦公室下達的預算編制通知和相關政策法規(guī)，結合本單位、部門的實際情況，編制本單位、部門年度預算草案。預算草案應包括收入預算、成本預算、費用預算、資產預算、負債預算等各個方面。（2）各單位、部門內部各科室、班組根據本單位、部門的預算草案，編制本科室、班組年度預算草案，并經本單位、部門預算管理小組審核后，上報本單位、部門預算管理小組。（3）各單位、部門預算管理小組對本單位、部門內部各科室、班組上報的預算草案進行審核匯總，編制本單位、部門年度預算草案，并經本單位、部門負責人簽字后，上報公司預算管理辦公室。3.自上而下下達預算指標（1）公司預算管理辦公室對各單位、部門上報的預算草案進行審核匯總，提出調整建議，報公司預算管理委員會審議。（2）公司預算管理委員會審議通過后，下達公司年度預算指標，并將預算指標分解到各單位、部門。（3）公司預算管理辦公室將公司年度預算指標分解到各月，下達各單位、部門月度預算指標。五、預算編制的方法1.固定預算法固定預算法是根據預算期內正常的、可實現的某一業(yè)務量水平為基礎來編制預算的方法。固定預算法適用于業(yè)務量較為穩(wěn)定的企業(yè)或部門。2.彈性預算法彈性預算法是在按照成本（費用）習性分類的基礎上，根據量、本、利之間的依存關系，考慮到計劃期間業(yè)務量可能發(fā)生的變動，編制出一套適應多種業(yè)務量的費用預算，以便分別反映在不同業(yè)務量的情況下所應支出的成本費用水平。彈性預算法適用于業(yè)務量波動較大的企業(yè)或部門。3.滾動預算法滾動預算法是隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸并進行同步調整的預算，一般適用于季度預算的編制。滾動預算法可以保持預算的連續(xù)性和完整性，有利于企業(yè)的長遠發(fā)展。4.零基預算法零基預算法是在編制預算時，不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數額，而是以所有的預算支出為零作為出發(fā)點，一切從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議預算期內各項費用的內容及其開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算的方法。零基預算法適用于新成立的企業(yè)或部門，以及預算期內業(yè)務量發(fā)生較大變化的企業(yè)或部門。六、預算的審批與調整1.預算的審批（1）公司年度預算草案經公司預算管理委員會審議通過后，報公司董事會審批。（2）公司月度預算指標經公司預算管理辦公室審核匯總后，報公司總經理審批。2.預算的調整（1）在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、業(yè)務發(fā)展等原因需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行調整。（2）各單位、部門需要調整預算的，應向公司預算管理辦公室提出書面申請，說明調整的原因、調整的內容和調整的金額等事項。（3）公司預算管理辦公室對各單位、部門提出的預算調整申請進行審核，提出調整建議，報公司預算管理委員會審議。（4）公司預算管理委員會審議通過后，下達預算調整通知，各單位、部門應按照預算調整通知的要求，及時調整預算。七、預算的執(zhí)行與控制1.預算的分解與下達公司預算管理辦公室將公司年度預算指標分解到各單位、部門，并下達各單位、部門月度預算指標。各單位、部門應將月度預算指標分解到各科室、班組，并下達各科室、班組月度預算指標。2.預算的執(zhí)行與監(jiān)控（1）各單位、部門應嚴格按照公司下達的預算指標，組織開展各項業(yè)務活動，確保預算的執(zhí)行。（2）公司預算管理辦公室應定期對各單位、部門的預算執(zhí)行情況進行跟蹤、監(jiān)控，及時發(fā)現預算執(zhí)行中的問題，并提出整改建議。（3）各單位、部門應定期向公司預算管理辦公室報告預算執(zhí)行情況，遇有重大問題應及時報告。3.預算的調整與追加（1）在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、業(yè)務發(fā)展等原因需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行調整。（2）各單位、部門需要調整預算的，應向公司預算管理辦公室提出書面申請，說明調整的原因、調整的內容和調整的金額等事項。（3）公司預算管理辦公室對各單位、部門提出的預算調整申請進行審核，提出調整建議，報公司預算管理委員會審議。（4）公司預算管理委員會審議通過后，下達預算調整通知，各單位、部門應按照預算調整通知的要求，及時調整預算。（5）如因特殊情況需要追加預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。八、預算的考核與評價1.預算考核的原則（1）公平公正原則：預算考核應遵循公平公正的原則，對各單位、部門的預算執(zhí)行情況進行客觀、公正的評價。（2）激勵約束原則：預算考核應遵循激勵約束的原則，通過考核激勵各單位、部門積極完成預算目標，同時對未完成預算目標的單位、部門進行約束和懲罰。（3）量化考核原則：預算考核應遵循量化考核的原則，通過設定明確的考核指標和考核標準，對各單位、部門的預算執(zhí)行情況進行量化考核。2.預算考核的指標（1）收入預算完成率：收入預算完成率=實際收入÷預算收入×100%（2）成本預算完成率：成本預算完成率=實際成本÷預算成本×100%（3）費用預算完成率：費用預算完成率=實際費用÷預算費用×100%（4）利潤預算完成率：利潤預算完成率=實際利潤÷預算利潤×100%（5）資產負債率：資產負債率=負債總額÷資產總額×100%（6）現金流量預算完成率：現金流量預算完成率=實際現金流量÷預算現金流量×100%3.預算考核的程序（1）各單位、部門應定期對本單位、部門的預算執(zhí)行情況進行自查自評，并向公司預算管理辦公室提交自查自評報告。（2）公司預算管理辦公室對各