2023年整理稅務(wù)師之稅法一真題精選附答案單選題（共50題）1、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額120萬(wàn)元。開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金3萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元。包裝物押金單獨(dú)記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。15.6015.8315.9516.18【答案】 B2、某納稅人2013年8月之前是營(yíng)業(yè)稅納稅人，之后為增值稅納稅人，企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)2013年6月有一筆收入需補(bǔ)稅，按稅法規(guī)定應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅，其遵循的稅法適用原則是（）。A.法律優(yōu)位B.程序優(yōu)于實(shí)體C.特別法優(yōu)于普通法D.實(shí)體從舊，程序從新D.超標(biāo)分貝【答案】B22、下列出口貨物成交價(jià)格包含的稅費(fèi)中應(yīng)計(jì)入出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。A.運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的相關(guān)費(fèi)用B.出口關(guān)稅稅額C.我國(guó)離境口岸至境外口岸之間的保險(xiǎn)費(fèi)D.運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)用【答案】D23、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月外購(gòu)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額120萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物取得收入100萬(wàn)美元（美元與人民幣的比價(jià)為1：8）,該企業(yè)適用增值稅稅率13%,出口退稅率為10%o該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（）。70萬(wàn)元80萬(wàn)元94萬(wàn)元120萬(wàn)元【答案】24、生產(chǎn)酒類(lèi)產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：6.016.617.017.27【答案】C25、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.五級(jí)超額累進(jìn)稅率B.五級(jí)超率定額稅率C.四級(jí)超率累進(jìn)稅率D.七級(jí)超率累進(jìn)稅率【答案】 C26、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票上注明金額6萬(wàn)元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬(wàn)元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬(wàn)元,加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。加工廠同類(lèi)高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對(duì)外銷(xiāo)售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫(kù)待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。領(lǐng)用購(gòu)入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬(wàn)元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬(wàn)元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%,成本利潤(rùn)率為10%；期初外購(gòu)桿頭、握把買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)桿頭、握把買(mǎi)價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：0.470.660.850.96【答案】A27、下列關(guān)于一般納稅人按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。A.一般納稅人提供的鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅B.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)等，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅C.法人機(jī)構(gòu)在縣（縣級(jí)市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅D.一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅【答案】 A28、甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1.9315.92.742.14【答案】C29、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷(xiāo)售收入24000萬(wàn)元。2014年5月1日購(gòu)入該辦公樓時(shí)的購(gòu)置原價(jià)為12000萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得評(píng)估價(jià)格，但能夠提供購(gòu)房發(fā)票和契稅的完稅憑證。23428.5722857.1423650.4911428.57【答案】A30、下列業(yè)務(wù)屬于視同銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是()oA.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者的B.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的非應(yīng)稅消費(fèi)品以應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外銷(xiāo)售的C.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的D.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于企業(yè)技術(shù)研發(fā)的【答案】B31、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說(shuō)法，正確的是()oA.將委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接加價(jià)銷(xiāo)售的，不征收消費(fèi)稅B.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅【答案】32、某航空公司為增值稅一般納稅人，2020年7月取得的含稅收入包括航空培訓(xùn)收入57.72萬(wàn)元、航空攝影收入222.6萬(wàn)元、濕租業(yè)務(wù)收入199.8萬(wàn)元、干租業(yè)務(wù)收入245.7萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，錯(cuò)誤的是（）。A.航空培訓(xùn)收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額5.72萬(wàn)元B.航空攝影收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額12.6萬(wàn)元C.濕租業(yè)務(wù)收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額16.50萬(wàn)元D.干租業(yè)務(wù)收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額28.27萬(wàn)元【答案】 A33、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：0.900.921.031.87【答案】 B34、下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是（）。A.王某無(wú)償向其他單位轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）B.某公司將外購(gòu)飲料用于職工福利C.某建筑公司外購(gòu)水泥發(fā)生非正常損失D.個(gè)人股東無(wú)償借款給單位【答案】A35、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對(duì)其開(kāi)發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：A.19578B.20142C.20178D.20478【答案】C36、某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經(jīng)營(yíng)。2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：3.4319.6719.9118.81【答案】D37、自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，（）。A.暫停預(yù)繳增值稅B.一律不用預(yù)繳增值稅C.減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅D.減按2%預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】 A38、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為進(jìn)口之日C.自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的為取得之日D.購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購(gòu)買(mǎi)之日【答案】 A39、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月，該企業(yè)將一臺(tái)自己使用過(guò)的設(shè)備捐贈(zèng)給本市--家福利機(jī)構(gòu)，該設(shè)備于2009年2月購(gòu)進(jìn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款80萬(wàn)元，增值稅13.6萬(wàn)元（進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣），該設(shè)備已提折舊38萬(wàn)元，該企業(yè)捐贈(zèng)此設(shè)備應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。01.076.728.08【答案】c40、適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率是（）oA.最惠國(guó)稅率B.特惠稅率C.協(xié)定稅率D.普通稅率【答案】C41、抗瘧藥A.甲硝唾B.枸檬酸乙胺嗪C.枸檬酸哌嗪D.二鹽酸奎寧E.毗口奎酮【答案】D42、（2017年）下列稅種實(shí)行多次課征制的是（）。A.個(gè)人所得稅B.車(chē)輛購(gòu)置稅C.企業(yè)所得稅D.增值稅【答案】D43、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營(yíng)業(yè)務(wù)為口罩的生產(chǎn)與銷(xiāo)售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：364.55494.55531.22365.05【答案】 A44、（2018年真題）關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）oA.僅對(duì)銷(xiāo)售額中超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅B.起征點(diǎn)的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定C.起征點(diǎn)的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶D.對(duì)自然人銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，免征增值稅【答案】D45、根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照（）計(jì)算繳納增值稅?！敬鸢浮緿3、2021年5月某原煤開(kāi)采企業(yè)開(kāi)采并銷(xiāo)售原煤200萬(wàn)噸，銷(xiāo)售每噸原煤不含稅收入300元。原煤資源稅稅率5先該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬(wàn)元。A.20001503000D.1000【答案】C4、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但在2009年國(guó)家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運(yùn)會(huì)和上海世博會(huì)等特定事項(xiàng)的捐贈(zèng)，可以據(jù)實(shí)全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）oA.法律不溯及既往原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.實(shí)體從舊，程序從新原則【答案】C5、某礦山企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要開(kāi)采中重稀土，并由其關(guān)2%征收率3%征收率5%征收率5%征收率減按1.5%【答案】C46、下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）oA.開(kāi)采原煤和進(jìn)口原煤均繳納資源稅B.資源稅屬于特定行為稅C.2011年11月1日前已依法訂立中外合作開(kāi)采陸上、海上石油資源合同，合同期滿后中外合作開(kāi)采陸上、海上石油資源的企業(yè)不繳納資源稅D.目前我國(guó)開(kāi)征的資源稅是以部分自然資源為課稅對(duì)象【答案】D47、（2015年真題）下列車(chē)輛需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是（）0A.防汛部專(zhuān)用指揮車(chē)B.外國(guó)駐華使館自用車(chē)輛C.部隊(duì)特種車(chē)改裝成后勤車(chē)D.森林防火專(zhuān)用指揮車(chē)【答案】48、某外貿(mào)公司2019年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購(gòu)入一批高檔化妝品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅6.4萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷(xiāo)售收入60萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（增值稅出口退稅率13%,消費(fèi)稅稅率15%）16.2511.2019.8025.80【答案】 B49、某工藝品廠外購(gòu)已稅珠寶玉石用于加工各種飾品，允許從應(yīng)征消費(fèi)稅中扣除外購(gòu)已稅珠寶玉石已納消費(fèi)稅的是（）。A.外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌純金戒指B.外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈C.外購(gòu)已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈D.外購(gòu)已稅鉆石鑲嵌白金首飾【答案】C50、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但在2009年國(guó)家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運(yùn)會(huì)和上海世博會(huì)等特定事項(xiàng)的捐贈(zèng)，可以據(jù)實(shí)全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）oA.法律不溯及既往原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.實(shí)體從舊，程序從新原則【答案】C多選題（共30題）1、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的有（）。A.金店銷(xiāo)售金銀飾品在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)納稅B.啤酒屋自制的啤酒在銷(xiāo)售時(shí)納稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D.銷(xiāo)售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅E.成品油稅費(fèi)改革后，在零售環(huán)節(jié)納稅【答案】 A2、對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述符合現(xiàn)行政策的有（）。A.實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.均不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按一般納稅人納稅E.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅【答案】AC3、消費(fèi)稅稅率設(shè)計(jì)的主要原則包括（）。A.適當(dāng)考慮消費(fèi)品的原有負(fù)擔(dān)水平B.適應(yīng)消費(fèi)者的貨幣支付能力和心理承受能力C.體現(xiàn)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策D.適當(dāng)借鑒國(guó)外征收消費(fèi)稅的成功經(jīng)驗(yàn)和國(guó)際通行做法E.正確引導(dǎo)消費(fèi)方向，有效地抑制超前消費(fèi)傾向，調(diào)節(jié)供求關(guān)系【答案】ABC4、下列資源稅優(yōu)惠政策，僅適用新疆地區(qū)的有（）。A.稠油減征40%B.三次采油減征30%C.鐵礦石減征60%D.高凝油減征30%E.高含硫天然氣免征【答案】AB5、下列業(yè)務(wù)應(yīng)征收增值稅的有（）。A.殘疾人本人為社會(huì)提供的服務(wù)B.殘疾人福利企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品C.金融機(jī)構(gòu)之間開(kāi)展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)D.擔(dān)保機(jī)構(gòu)為大型民營(yíng)企業(yè)提供的擔(dān)保業(yè)務(wù)E.軍隊(duì)出租空余房產(chǎn)【答案】 BCD6、下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是A.阿托品為葭若醇和葭若酸結(jié)合成的酯B.臨床常用漠新斯的明口服，甲硫酸新斯的明注射C.氯琥珀膽堿結(jié)構(gòu)中含有酯鍵，水溶液不穩(wěn)定，易發(fā)生水解反應(yīng)D.普魯本辛不易吸收，不易通過(guò)血腦屏障，中樞副作用小E.阿曲庫(kù)鐵治療量可引起心、肝、腎功能異?！敬鸢浮?、下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途，不征收土地增值稅B.對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，一律作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅C.納稅人在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)清算補(bǔ)繳的土地增值稅，不加收滯納金D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本扣除E.未取得建筑安裝施工企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金，不得計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本扣除8、下列利息收入，免征增值稅的有（）oA.存款利息收入B.國(guó)債利息收入C.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款利息收入D.金融機(jī)構(gòu)對(duì)小型企業(yè)的大額貸款利息收入E.信用卡透支利息收入【答案】BC9、下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.納稅人出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅稅款B.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的消費(fèi)稅稅款C.納稅人因欠稅補(bǔ)繳的增值稅稅款D.納稅人因欠繳增值稅被加收的滯納金E.納稅人進(jìn)口貨物被海關(guān)代征的增值稅稅款【答案】ABC10、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)算的說(shuō)法，正確的有（）。A.某廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道取得業(yè)務(wù)收入72萬(wàn)元，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅2.16萬(wàn)元B.某建筑隊(duì)承包-賓館改建工程，取得工程款120萬(wàn)元，該工程另耗用的由賓館提供的材料價(jià)款56萬(wàn)元，該建筑隊(duì)?wèi)?yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅3.6萬(wàn)元C.某郵局取得郵政服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)稅收入64萬(wàn)元，銷(xiāo)售集郵商品取得收入32萬(wàn)元，該郵局應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅2.88萬(wàn)元D.某文化公司舉辦文藝演出，取得門(mén)票收入40萬(wàn)元，出租文化場(chǎng)所取得租金收入6萬(wàn)元，該文化公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅1.38萬(wàn)元E.某航空公司取得客運(yùn)收入9200萬(wàn)元，航空地面服務(wù)收入240萬(wàn)元,腹艙收入120萬(wàn)元，該航空公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅286.8萬(wàn)元【答案】AC11、（2011年真題）下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的有（）oA.金店銷(xiāo)售金銀飾品在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)納稅B.啤酒屋自制的啤酒在銷(xiāo)售時(shí)納稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D.銷(xiāo)售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅E.成品油在零售環(huán)節(jié)納稅【答案】AB12、下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開(kāi)發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅的有（）0A.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的E.設(shè)置賬簿，但賬簿混亂難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的【答案】ABC13、下列不屬于我國(guó)稅法結(jié)構(gòu)類(lèi)型的有（）。A.憲法加稅收法典B.憲法加稅收基本法加稅收單行法律法規(guī)C.憲法加稅收單行法律法規(guī)D.稅收法典E.稅收法典加稅收法規(guī)【答案】ABD14、下列行為中屬于物流輔助服務(wù)的有（）。A.武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)B.無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)C.裝卸搬運(yùn)服務(wù)D.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)E.收派服務(wù)【答案】CD15、納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除特殊規(guī)定外，按下列（）規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A.取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額B.從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C.取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額D.取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)的，以海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額E.從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和3%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】 ABCD16、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)境的規(guī)定貨物，在進(jìn)境時(shí)納稅義務(wù)人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅，并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境之日起6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境。下列各項(xiàng)中，屬于上述規(guī)定貨物的有（）oA.在展覽會(huì)中展示的貨物B.進(jìn)行新聞報(bào)道的儀器C.開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)使用的設(shè)備D.貨樣E.外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資【答案】 ABCD17、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）oA.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅B.經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局正式審批的當(dāng)期免抵增值稅稅額應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)C.納稅人違反增值稅法規(guī)定被加收的滯納金應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)D.納稅人被查補(bǔ)消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)同時(shí)對(duì)查補(bǔ)的消費(fèi)稅補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅E.向海關(guān)繳納的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)【答案】BD18、關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的核定，下列說(shuō)法正確的有()0A.生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于核定最低計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格申報(bào)納稅B.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍包括白酒批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售給商場(chǎng)的白酒C.國(guó)家稅務(wù)總局選擇核定消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的白酒，核定比例統(tǒng)一確定為20%D.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格70%(含70%)以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定最低計(jì)稅價(jià)格E.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由行業(yè)協(xié)會(huì)核定聯(lián)企業(yè)甲公司（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售,該礦山企業(yè)與甲公司實(shí)行按成本價(jià)結(jié)算。2019年6月甲公司銷(xiāo)售稀土取得不含稅銷(xiāo)售額3800萬(wàn)元，與礦山企業(yè)結(jié)算的成本價(jià)為2000萬(wàn)元。本月該礦山企業(yè)零星銷(xiāo)售稀土，取得不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，該礦山企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。（資源稅稅率27%）1031.40545.40599.40540.00【答案】 A6、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅適用稅目的說(shuō)法，正確的是（）0A.音樂(lè)茶座按照“娛樂(lè)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅B.代辦電信工程按照“代理業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅C.融資性售后回租業(yè)務(wù)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅D.自開(kāi)票的物流公司，對(duì)運(yùn)輸貨物同時(shí)提供整理、包裝、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)的，一并按照“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅【答案】 A7、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月銷(xiāo)售自己使用過(guò)3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售額100000元；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝【答案】 AD19、根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣D.焦煤E.鐵礦石【答案】 CD20、下列關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的表述中，正確的有（）oA.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定B.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅C.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格低于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅D.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上.累計(jì)上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格E.納稅人將委托加工收回的白酒銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位，不需要核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格【答案】ACD【答案】ACD21、下列車(chē)輛可享受免征車(chē)輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策的有（）。A.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車(chē)輛B.中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車(chē)輛C.設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專(zhuān)用作業(yè)車(chē)輛D.購(gòu)置新能源汽車(chē)E.農(nóng)用三輪車(chē)【答案】 ABD22、根據(jù)規(guī)定，稅法的特點(diǎn)包括（）。A.從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法B.從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)C.從內(nèi)容看，稅法具有綜合性D.從內(nèi)容看，稅法具有單一性E.從性質(zhì)來(lái)看，稅法具有強(qiáng)制性【答案】 ABC23、下列資源，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.天然原木，不包括加工的板材B.天然原油，不包括人造石油C.固體鹽，包括井礦鹽D.鐵礦石、原礦，包括伴生的鈿鈦磁鐵礦石E.天然氣，包括煤礦生產(chǎn)的天然氣【答案】 BCD24、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算轉(zhuǎn)讓新建房土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目扣除的有（）。A.契稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.耕地占用稅D.增值稅E.教育費(fèi)附加【答案】 B25、自2020年3月1日起，根據(jù)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的下列（）憑證，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)D.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票E.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票【答案】 ACD26、下列說(shuō)法正確的有（）。A.其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，在居住地申報(bào)繳納B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房，按照5%征收率全額繳納增值稅C.個(gè)人出租住房，按照5%征收率減按1.5%繳納增值稅D.在同一縣市提供建筑服務(wù)，不需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅E.其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅，在居住地申報(bào)繳納【答案】 BCD27、根據(jù)規(guī)定，適用采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅政策的機(jī)構(gòu)和中心包括（）oA.國(guó)家發(fā)展改革委會(huì)同財(cái)政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的國(guó)家工程研究中心B.國(guó)家發(fā)展改革委會(huì)同財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局和科技部核定的企業(yè)技術(shù)中心C.科技部核定的國(guó)務(wù)院部委、直屬機(jī)構(gòu)所屬?gòu)氖驴茖W(xué)研究工作的各類(lèi)科研院所D.國(guó)家承認(rèn)學(xué)歷的實(shí)施專(zhuān)科及以上高等學(xué)歷教育的高等學(xué)校E.所有外資研發(fā)中心【答案】 ABCD28、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格登記。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的有（）。A.偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額B.免稅銷(xiāo)售額C.稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額E.偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額【答案】 BCD29、（2019年真題）一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.人力資源外包服務(wù)B.收派服務(wù)C.公交客運(yùn)服務(wù)D.物業(yè)管理服務(wù)E.以清包工方式提供建筑服務(wù)【答案】 ABC30、自2020年1月20日起，下列關(guān)于現(xiàn)行增值稅政策的表述，正確的有（）oA.納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅或者開(kāi)具《代理出口貨物證明》的，在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退（免）稅B.納稅人出口貨物勞務(wù)，未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報(bào)辦理退（免）稅C.納稅人按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，可以重新申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策D.納稅人將國(guó)有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅E.納稅人已按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，在2020年6月30日前將已退還的增值稅留抵退稅款全部繳回，可以按規(guī)定享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策；否則，不得享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策【答案】ABD物，取得含稅銷(xiāo)售額40000元。2020年1月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。2718.453106.803125.834077.67【答案】B8、下列消費(fèi)品中，在兩個(gè)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（）oA.雪茄煙B.卷煙C.白酒D.超豪華游艇【答案】B9、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2020年4月銷(xiāo)售金銀首飾取得不含稅銷(xiāo)售額70萬(wàn)元，另以舊換新銷(xiāo)售金銀首飾，按新貨物銷(xiāo)售價(jià)格確定的含稅收入25.2萬(wàn)元，收回舊金銀首飾作價(jià)11.7萬(wàn)元（含稅）。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額8.17萬(wàn)元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬(wàn)元。3.992.484.612.29【答案】B10、某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：60.8457.7254.645.5【答案】A11、關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.資源稅章法原則是選擇礦產(chǎn)品征收，實(shí)行普遍調(diào)節(jié)B.進(jìn)口金屬礦原礦的私營(yíng)企業(yè)屬于資源稅納稅人C.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人為資源稅扣繳義務(wù)人D.資源稅納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量【答案】D12、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：04872108【答案】D13、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：20.1818.1819.6417.39【答案】D