企業(yè)分類管理辦法1月30日對(duì)外發(fā)布了新修訂的《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》（以下簡稱《辦法》），該《辦法》將于2008年4月1日施行。一、《辦法》：

1．進(jìn)出口貿(mào)易形勢發(fā)展的需要

（1）進(jìn)出口貿(mào)易迅猛發(fā)展（2）國家信用體系建設(shè)和現(xiàn)代海關(guān)制度推進(jìn)步伐加快（3）中國海關(guān)參與國際事務(wù)逐步廣泛深入（一）為什么要對(duì)《中華人民共和國海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類管理辦法》進(jìn)行修訂？

2．適應(yīng)海關(guān)管理模式變革的需要

企業(yè)分類管理制度是建設(shè)現(xiàn)代海關(guān)制度的重要基礎(chǔ)。建立以企業(yè)為單元的新型監(jiān)管模式，實(shí)施企業(yè)分類管理是解決目前海關(guān)嚴(yán)密監(jiān)管與高效運(yùn)作和日益增長的業(yè)務(wù)量與有限的人力資源矛盾的根本辦法。（一）為什么要對(duì)《中華人民共和國海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類管理辦法》進(jìn)行修訂？

3．整合便利措施，統(tǒng)一海關(guān)執(zhí)法的需要

為服務(wù)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)發(fā)展，海關(guān)總署及有關(guān)海關(guān)相繼出臺(tái)了一些通關(guān)便利措施。有必要通過修訂《辦法》將這些通關(guān)便利措施進(jìn)行整合、規(guī)范，統(tǒng)一海關(guān)的執(zhí)法。（一）為什么要對(duì)《中華人民共和國海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類管理辦法》進(jìn)行修訂？

1、擴(kuò)大了企業(yè)分類管理的適用范圍。在進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的基礎(chǔ)上，增加了報(bào)關(guān)企業(yè)，并明確在海關(guān)登記的加工企業(yè)，也按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實(shí)施分類管理。（二）新修訂的《辦法》有何特點(diǎn)？

2、增加了企業(yè)類別。在原有A、B、C、D四個(gè)管理類別的基礎(chǔ)上新增AA類管理類別。AA類企業(yè)與原A類并非同一概念，是好中之好。規(guī)定AA類企業(yè)必須經(jīng)過中國海關(guān)實(shí)施的包括內(nèi)控機(jī)制、貿(mào)易安全審查的驗(yàn)證稽查。

（二）新修訂的《辦法》有何特點(diǎn)？

3、對(duì)不同類別企業(yè)實(shí)施差別管理。為鼓勵(lì)企業(yè)守法自律，《辦法》規(guī)定“海關(guān)總署按照守法便利原則，對(duì)適用不同管理類別的企業(yè)，制訂相應(yīng)的差別管理措施，其中AA類和A類企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施，B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施，C類和D類企業(yè)適用嚴(yán)密監(jiān)管措施?！?/p>

（二）新修訂的《辦法》有何特點(diǎn)？

4、整合了通關(guān)便利措施。按照“統(tǒng)一、規(guī)范、配套”原則，《辦法》吸收歸并了進(jìn)出口企業(yè)“紅、黑名單”制度和大型高新技術(shù)企業(yè)便捷通關(guān)制度適用的通關(guān)便利等措施，通過制定通用的《企業(yè)分類管理措施目錄》，對(duì)全國海關(guān)實(shí)施的不同通關(guān)便利措施予以整合，統(tǒng)一和規(guī)范海關(guān)執(zhí)法。

（二）新修訂的《辦法》有何特點(diǎn)？

5、明確了海關(guān)與商界的合作伙伴關(guān)系?！掇k法》規(guī)定“海關(guān)與企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合作，開展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系”的內(nèi)容，明確提出海關(guān)與企業(yè)建立合作伙伴關(guān)系，為今后開展此項(xiàng)工作提供法律依據(jù)。（二）新修訂的《辦法》有何特點(diǎn)？

6、與國家信用體系建設(shè)相銜接?！掇k法》是建立海關(guān)信用管理體系的重要內(nèi)容，也是國家信用體系建設(shè)的重要組成部分?！掇k法》對(duì)AA類、A類企業(yè)條件作出了在相關(guān)行政管理機(jī)關(guān)無不良記錄的規(guī)定。作為《辦法》的配套措施，海關(guān)總署正在研發(fā)“企業(yè)守法評(píng)估系統(tǒng)”。（二）新修訂的《辦法》有何特點(diǎn)？

A類企業(yè)：實(shí)施“屬地報(bào)關(guān)、口岸驗(yàn)放”優(yōu)先派員到企業(yè)結(jié)合生產(chǎn)或裝卸環(huán)節(jié)實(shí)施查驗(yàn)業(yè)務(wù)現(xiàn)場優(yōu)先辦理貨物申報(bào)、查驗(yàn)、放行手續(xù)優(yōu)先辦理進(jìn)出口商品歸類和化驗(yàn)手續(xù)優(yōu)先安排在非工作時(shí)間和節(jié)假日辦理預(yù)約通關(guān)手續(xù)（三）《辦法》將對(duì)企業(yè)產(chǎn)生哪些具體影響？按規(guī)定實(shí)行銀行保證金臺(tái)帳“空轉(zhuǎn)”或不實(shí)行銀行保證金臺(tái)帳制度優(yōu)先辦理加工貿(mào)易備案、變更、報(bào)核等手續(xù)對(duì)加工貿(mào)易企業(yè)一般不下廠核查優(yōu)先實(shí)行電子帳冊(cè)聯(lián)網(wǎng)管理優(yōu)先辦理報(bào)關(guān)企業(yè)登記換證及報(bào)關(guān)員注冊(cè)登記手續(xù)（三）《辦法》將對(duì)企業(yè)產(chǎn)生哪些具體影響？AA類企業(yè)：享受A類通關(guān)便利措施報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)經(jīng)海關(guān)接受申報(bào)后，在確定商品歸類、海關(guān)估價(jià)和提供有效報(bào)關(guān)單證、繳清稅費(fèi)或者辦結(jié)其他海關(guān)手續(xù)前，企業(yè)可以憑《進(jìn)（出）口貨物擔(dān)保驗(yàn)放清單》先行辦理擔(dān)保驗(yàn)放手續(xù)（三）《辦法》將對(duì)企業(yè)產(chǎn)生哪些具體影響？通關(guān)現(xiàn)場一般情況下不查驗(yàn)對(duì)從事加工貿(mào)易的企業(yè)，不實(shí)行銀行保證金臺(tái)賬制度海關(guān)指派專人負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決企業(yè)辦理海關(guān)事務(wù)的疑難問題（三）《辦法》將對(duì)企業(yè)產(chǎn)生哪些具體影響？B類企業(yè)：適用常規(guī)管理措施（三）《辦法》將對(duì)企業(yè)產(chǎn)生哪些具體影響？C類企業(yè)：對(duì)進(jìn)出口貨物的價(jià)格、歸類、原產(chǎn)地、稅率、匯率等稅收要素實(shí)行重點(diǎn)審核對(duì)進(jìn)出口貨物實(shí)施重點(diǎn)查驗(yàn)對(duì)從事加工貿(mào)易的企業(yè)，實(shí)行銀行保證金臺(tái)賬“實(shí)轉(zhuǎn)”（三）《辦法》將對(duì)企業(yè)產(chǎn)生哪些具體影響？加工貿(mào)易核銷時(shí)實(shí)施下廠核查對(duì)進(jìn)口的海關(guān)監(jiān)管貨物，實(shí)施實(shí)地核查（三）《辦法》將對(duì)企業(yè)產(chǎn)生哪些具體影響？D類企業(yè)：對(duì)進(jìn)出口貨物的價(jià)格、歸類、原產(chǎn)地、稅率、匯率等稅收要素實(shí)行重點(diǎn)審核進(jìn)出口貨物原則上逐票開箱查驗(yàn)不再辦理加工貿(mào)易貨物備案（三）《辦法》將對(duì)企業(yè)產(chǎn)生哪些具體影響？對(duì)已經(jīng)備案的加工貿(mào)易貨物，提高日常核查率，核銷時(shí)實(shí)施下廠核查不得再接受經(jīng)營企業(yè)委托開展加工貿(mào)易業(yè)務(wù)對(duì)進(jìn)口的海關(guān)監(jiān)管貨物，實(shí)施實(shí)地核查（三）《辦法》將對(duì)企業(yè)產(chǎn)生哪些具體影響？分類管理事權(quán)：1、海關(guān)總署負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)分類管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，并對(duì)適用AA類管理的企業(yè)進(jìn)行審核。2、直屬海關(guān)負(fù)責(zé)審定、調(diào)整本關(guān)區(qū)企業(yè)適用的管理類別。3、注冊(cè)地海關(guān)負(fù)責(zé)受理調(diào)整企業(yè)管理類別的申請(qǐng)，收取企業(yè)定期報(bào)送的材料，送達(dá)適用和調(diào)整管理類別的決定書。二、《辦法》的主要內(nèi)容：

AA類管理申請(qǐng)程序前提：符合AA類管理?xiàng)l件。申請(qǐng)渠道：通過注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提出申請(qǐng)?zhí)峤徊牧希骸哆m用AA類管理申請(qǐng)書》；《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》；會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告。二、《辦法》的主要內(nèi)容：

AA類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人條件：

1、已適用A類管理1年以上；

2、上一年度進(jìn)出口總值3000萬美元（中西部1000萬美元）以上；

3、經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求；

4、每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告；每半年報(bào)送《進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表》二、《辦法》的主要內(nèi)容：

AA類報(bào)關(guān)企業(yè)條件：

1、已適用A類管理1年以上；

2、上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量在2萬票（中西部5000票）以上；

3、經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求；

4、每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告；每半年報(bào)送《報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》。二、《辦法》的主要內(nèi)容：

A類管理申請(qǐng)程序前提：符合A類管理?xiàng)l件。申請(qǐng)渠道：通過注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提出申請(qǐng)?zhí)峤徊牧希骸哆m用A類管理申請(qǐng)書》；《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》。二、《辦法》的主要內(nèi)容：

A類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人條件：

1、已適用B類管理1年以上；

2、連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；

3、連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰；

4、連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事；

5、上一年度進(jìn)出口總值50萬美元以上；

6、上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率3%以下；

7、會(huì)計(jì)制度完善，業(yè)務(wù)記錄真實(shí)、完整；

二、《辦法》的主要內(nèi)容：

8、主動(dòng)配合海關(guān)管理，及時(shí)辦理各項(xiàng)海關(guān)手續(xù)，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí)、齊全、有效；

9、每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》；

10、按照規(guī)定辦理《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；

11、在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄。二、《辦法》的主要內(nèi)容：

A類報(bào)關(guān)企業(yè)條件：

1、已適用B類管理1年以上；

2、企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報(bào)關(guān)員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；

3、連續(xù)1年代理報(bào)關(guān)的貨物未因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收；

4、連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事；

5、上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單等總量在3000票以上；

6、上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在3%以下；

二、《辦法》的主要內(nèi)容：

7、依法建立賬簿和營業(yè)記錄，真實(shí)、正確、完整地記錄受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動(dòng)；

8、每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》；

9、按照規(guī)定辦理注冊(cè)登記許可延續(xù)及《中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；

10、在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄。二、《辦法》的主要內(nèi)容：

適用B類管理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人/報(bào)關(guān)企業(yè)的情形和條件

1、未發(fā)生適用C類管理和D類管理所列情形的；

2、首次注冊(cè)登記的；

3、首次注冊(cè)登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；

4、AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的；

5、A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。二、《辦法》的主要內(nèi)容：

適用C類管理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的情形：

1、有走私行為的；

2、1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬元以上的；

3、1年內(nèi)有2次因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；

4、拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的。二、《辦法》的主要內(nèi)容：

適用C類管理報(bào)關(guān)企業(yè)情形：

1、有走私行為的；

2、1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬元以上的；

3、1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)3次的；

4、上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在10%以上的；

5、拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的；

二、《辦法》的主要內(nèi)容：

6、代理報(bào)關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的；

7、被海關(guān)暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的。二、《辦法》的主要內(nèi)容：

適用D類管理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的情形：

1、有走私罪的；

2、1年內(nèi)有2次以上走私行為的；

3、1年內(nèi)有3次以上因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；

4、拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以上的。二、《辦法》的主要內(nèi)容：

適用D類管理報(bào)關(guān)企業(yè)情形：

1、有走私罪的；

2、1年內(nèi)有2次以上走私行為的；

3、1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)4次以上的；

4、拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以上的。二、《辦法》的主要內(nèi)容：

在海關(guān)登記的加工企業(yè)，按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實(shí)施分類管理。

二、《辦法》的主要內(nèi)容：

企業(yè)類別的調(diào)整分為上調(diào)和下調(diào)管理類別?？缮暾?qǐng)上調(diào)B類管理的情形：C類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生C類管理所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，海關(guān)將其調(diào)整為B類?？缮暾?qǐng)上調(diào)C類管理的情形：D類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生D類管理所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，海關(guān)將其調(diào)整為C類。二、《辦法》的主要內(nèi)容：

對(duì)于企業(yè)類別上調(diào)的，必須由企業(yè)向注冊(cè)地海關(guān)提出申請(qǐng)，按規(guī)定提交申請(qǐng)書及相關(guān)材料。注冊(cè)地海關(guān)經(jīng)審核后，認(rèn)為企業(yè)所提交的材料齊全并符合法定形式的，當(dāng)場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請(qǐng)受理決定書》，然后報(bào)直屬海關(guān)審定。對(duì)于不符合形式審核要求的申請(qǐng)，注冊(cè)地海關(guān)予以退回，并一次性告知企業(yè)需要補(bǔ)正的內(nèi)容和材料。二、《辦法》的主要內(nèi)容：

應(yīng)當(dāng)降低類別，重新決定適用的管理類別的情形：

1、AA類、A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的；

2、B類企業(yè)有C類、D類管理類別情形之一的；

3、C類企業(yè)有D類管理類別情形之一的。二、《辦法》的主要內(nèi)容：

海關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有應(yīng)當(dāng)降低管理類別情形的，將按照規(guī)定下調(diào)其所適用的管理類別并制發(fā)《企業(yè)類別調(diào)整決定書》。

經(jīng)海關(guān)決定調(diào)整企業(yè)管理類別的，自作出決定之日起，海關(guān)按照調(diào)整后的管理類別對(duì)企業(yè)實(shí)施相應(yīng)的管理措施，企業(yè)注冊(cè)地海關(guān)在決定作出之日起10日內(nèi)將決定書送達(dá)企業(yè)。二、《辦法》的主要內(nèi)容：

涉嫌走私處理：1、AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私被立案偵查或者調(diào)查的，海關(guān)暫停其與管理類別相應(yīng)的管理措施；2、暫停期內(nèi)，按照B類企業(yè)的管理措施實(shí)施管理。二、《辦法》的主要內(nèi)容：

企業(yè)發(fā)生變更處理（類別繼承）：1、企業(yè)僅名稱或者海關(guān)注冊(cè)編碼發(fā)生變化的，其管理類別可以繼續(xù)適用；2、企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別，其余的分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)；

二、《辦法》的主要內(nèi)容：

3、企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)；

4、企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別；

5、企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并，合并企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)。二、《辦法》的主要內(nèi)容：

管理措施適用：1、報(bào)關(guān)企業(yè)代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，海關(guān)按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

2、報(bào)關(guān)企業(yè)或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的，按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。二、《辦法》的主要內(nèi)容：

3、報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人均為B類以上管理類別的，按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

4、加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的，海關(guān)對(duì)該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

二、《辦法》的主要內(nèi)容：

走私、違規(guī)行為相關(guān)解釋：1、走私罪的時(shí)間認(rèn)定以人民法院刑事