第一部分集團(tuán)公司資金管理條例第一章資金管理基本規(guī)定第一節(jié)總則一、為加強(qiáng)資金管理，提高資金運(yùn)用效益，確保資金平安，制定本規(guī)定。二、本規(guī)定中所指資金包括公司本部及其控股分公司在經(jīng)營、投資和融資活動中形成的全部資金收入和支出。三、本規(guī)定適用于總公司公司及各控股分公司。其次節(jié)資金收支管理四、資金收入管理1.公司及控股公司各項產(chǎn)品的預(yù)售收入、銷售收入及其他經(jīng)營收入款項，必需納入賬內(nèi)核算，不得截留，轉(zhuǎn)移，私設(shè)“小金庫”。2.公司及控股分公司在銀行開立賬戶時，必需書面征得公司主管副總裁（注：在總裁直管財務(wù)工作時為總裁）以上管理層的同意。五、資金支出管理1.公司及控股分公司要嚴(yán)格依據(jù)預(yù)算審定的現(xiàn)金流量預(yù)算、資本性支出預(yù)算支配支出，凡是未納入預(yù)算的支出，未經(jīng)公司高級管理層的特殊批準(zhǔn)，財務(wù)人員不予付款。2.在資金運(yùn)用上，資金支出部門應(yīng)分月編制上報資金用款支配，經(jīng)財務(wù)中心門審核平衡提出看法后，由主管總裁批準(zhǔn)后，按支配執(zhí)行。3.支付資金必需嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)稽核制度和審批手續(xù)。支付物資貨款時，要有購銷合同、結(jié)算單、驗收和入庫手續(xù)；支付工程款、勞務(wù)款項時，要依據(jù)有關(guān)合同和培訓(xùn)的進(jìn)度，以及工程審計報告等；支付對外投資款項時，要有批準(zhǔn)的項目論證書、項目設(shè)立批準(zhǔn)書、公司節(jié)程、合同等；發(fā)生工資性支出時，要有人力資源部編制的清冊或特殊核準(zhǔn)。第三節(jié)銀行存款和賬戶管理六、公司限制的全部在中國注冊的實體須嚴(yán)格依據(jù)中國人民銀行頒布的《銀行賬戶管理方法》和國家有關(guān)規(guī)定在銀行開立賬戶，不得在非經(jīng)營所在地開立銀行賬戶。八、銀行開戶手續(xù)必需由財務(wù)人員親自前往開戶行柜臺辦理。嚴(yán)禁通過中間人介紹辦理企業(yè)的存款業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁公款私存，不得以任何方式對外拆借資金。九、在辦理銀行業(yè)務(wù)時，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和超過銀行存款余額的付款票據(jù)；嚴(yán)格限制加蓋銀行預(yù)留印簽的空白支票和付款票據(jù)的運(yùn)用，確需運(yùn)用空白支票和付款票據(jù)時，要寫明收款人和運(yùn)用限額；不準(zhǔn)出借本單位銀行賬戶為外單位代收、代轉(zhuǎn)款項。第四節(jié)擔(dān)保管理十、擔(dān)保業(yè)務(wù)由公司財務(wù)中心集中管理。公司對外供應(yīng)擔(dān)保需經(jīng)公司總裁辦公會探討批準(zhǔn)，超過公司章程規(guī)定的限額時，需由公司董事會探討批準(zhǔn)。十一、公司行使融資擔(dān)保權(quán)、管理相關(guān)業(yè)務(wù)工作的部門是財務(wù)中心。公司法人代表是對外擔(dān)保的責(zé)任人，未經(jīng)法人代表授權(quán)，不得擅自對外供應(yīng)擔(dān)保。第五節(jié)對外投資管理十三、加強(qiáng)對外投資收益的管理。財務(wù)中心門必需定期編制投資收益狀況分析表，具體說明各項對外投資取得的收益或發(fā)生的損失狀況，向主要領(lǐng)導(dǎo)報告以便實行措施，督促各責(zé)任單位和部門剛好足額回收收益。第六節(jié)建立資金管理責(zé)任制十四、財務(wù)中心要加強(qiáng)對資金的管理和監(jiān)督，完善資金管理及核算制度，建立健全內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，定期對資金管理工作進(jìn)行檢查。十五、公司法人代表是貨幣資金管理的第一責(zé)任人，總裁和財務(wù)總監(jiān)是主要負(fù)責(zé)人，負(fù)有重要職責(zé)。財務(wù)中心要結(jié)合自身狀況建立印鑒印章的保管、運(yùn)用、監(jiān)督制約制度，印鑒印章和各種付款票據(jù)、有價證券、銀行存單要分崗分人管理，出納人員開具的各種付款票據(jù)必需經(jīng)過財務(wù)中心門負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人簽字，經(jīng)銀行印鑒印章管理人員核準(zhǔn)登記后方可加蓋印鑒印章。借調(diào)人員、見習(xí)人員、實習(xí)人員不得擔(dān)當(dāng)出納崗位工作。

其次章資金授權(quán)管理規(guī)定第一節(jié)總則一、為加強(qiáng)資金集中管理，規(guī)范資金支出程序，提高資金運(yùn)用效益，建立資金管理的約束和監(jiān)督機(jī)制，明確各項資金支出的審批權(quán)限和辦理程序，依據(jù)《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法規(guī)、及公司內(nèi)部的相關(guān)章程和管理制度，特制定本規(guī)定。二、本規(guī)定所稱資金支出是指公司為組織經(jīng)營活動和其他須要所發(fā)生的支出，包括預(yù)算內(nèi)、外資金支出，理財資金支出等。三、本規(guī)定適用于公司和全資分公司；公司控股、參股分公司可參照本規(guī)定制定自己的管理規(guī)定。其次節(jié)授權(quán)的內(nèi)容四、資金授權(quán)管理包括：預(yù)算內(nèi)、外資金支出，理財資金支出等。五、預(yù)算內(nèi)資金支出是指列入年度預(yù)算的全部資金支出。六、預(yù)算外資金支出是指未列入年度預(yù)算的各項資金支出，以及臨時性支出等。七、理財資金支出是指公司對于經(jīng)營過程中短暫沉淀的資金進(jìn)行的理財管理支出。第三節(jié)分級授權(quán)八、公司對預(yù)算內(nèi)、外資金支出，依據(jù)支出項目的金額，實行董事長或總裁授權(quán)下的分級審批制度。九、預(yù)算內(nèi)資金支出：經(jīng)董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算內(nèi)的資金支出，在實際運(yùn)行中，各運(yùn)用部門提出訪用支配，由總裁審批。十、預(yù)算外資金支出分級別、分項目、分額度授權(quán)，詳見其次部分《資金管理實施細(xì)則》。十一、三個月以內(nèi)的理財資金支出由財務(wù)總監(jiān)提議，總裁審核，董事會批準(zhǔn)；三個月以上的理財資金支出，由股東大會批準(zhǔn)。資產(chǎn)托付管理業(yè)務(wù)等其他理財支出，由財務(wù)總監(jiān)提議，總裁審核，董事會批準(zhǔn)。第四節(jié)審批程序（該部分內(nèi)容待全面管理實施后才適用）十二、預(yù)算內(nèi)資金支出由財務(wù)中心依據(jù)年度預(yù)算，結(jié)合公司相關(guān)部門依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營實際狀況、投資項目建設(shè)進(jìn)度等提出的用款支配，綜合平衡資金需求，編制月度資金支出預(yù)算，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)執(zhí)行。十五、預(yù)算外資金審批程序：1.由業(yè)務(wù)部門提出書面申請，并附資金支付的用途、理由、金額和支付方式等。2.經(jīng)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理呈報申請，由財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)后，送財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。3.屬于總裁或總裁辦公會議批準(zhǔn)的資金支出，在財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，報總裁或提交公司總裁辦公會議批準(zhǔn)后執(zhí)行。十六、三個月以內(nèi)理財資金支出審批程序：由財務(wù)中心提出運(yùn)作方案（包括額度、收益論證、建議等），財務(wù)總監(jiān)審核，報總裁辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。十七、資產(chǎn)托付管理業(yè)務(wù)審批程序：1.由財務(wù)中心提出資產(chǎn)托付管理運(yùn)作方案（包括額度、托付管理機(jī)構(gòu)、品種、收益論證、建議等），財務(wù)經(jīng)理審查，報財務(wù)總監(jiān)審核后，提交總裁辦公會議探討批準(zhǔn)。2.在總裁辦公會議批準(zhǔn)資產(chǎn)托付管理額度和運(yùn)作方案后，日常具體操作由財務(wù)中心提出方案，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，報財務(wù)中心批準(zhǔn)后執(zhí)行。十八、全部理財資金支出，依據(jù)本規(guī)定關(guān)于分級審批的規(guī)定，都要有公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的書面批示或總裁辦公會會議紀(jì)要，并以此作為資金支付的依據(jù)。第五節(jié)監(jiān)督和責(zé)任制十九、為加強(qiáng)對資金運(yùn)用的管理和監(jiān)督，完善資金管理責(zé)任制度，實行資金授權(quán)管理規(guī)定。公司建立資金簽批責(zé)任制，對于資金支出，實行“誰審批，誰負(fù)責(zé)”的制度。二十、公司各有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)本規(guī)定要求的程序辦理各項資金支出業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對資金運(yùn)用狀況的監(jiān)管。二十一、經(jīng)批準(zhǔn)運(yùn)用預(yù)算外資金的部門和單位要對簽批的分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，遵守國家的財經(jīng)法規(guī)和公司的規(guī)定，嚴(yán)格依據(jù)批準(zhǔn)的用途運(yùn)用資金，不得轉(zhuǎn)移、挪用，形成賬外資金。二十二、各用款部門要依據(jù)會計制度的規(guī)定正確核算各項預(yù)算外資金，并在年度終了時將其實際支出納入年度決算。二十三、凡是未依據(jù)本規(guī)定履行審批手續(xù)的資金支出事項，財務(wù)中心一律不得辦理付款手續(xù)。各分公司分公司不得自行開展理財業(yè)務(wù)或資產(chǎn)托付管理業(yè)務(wù)。

第三章貨幣資金和銀行賬戶管理規(guī)定第一節(jié)總則一、為進(jìn)一步加強(qiáng)貨幣資金管理，確保資金平安，提高資金運(yùn)用效益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國票據(jù)法》、國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》、中國人民銀行頒布的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理方法》、財政部頒布的《內(nèi)部會計限制規(guī)范─貨幣資金（試行）》及國家外匯管理有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。二、本規(guī)范適用于公司及各分公司分公司。三、本規(guī)范旨在規(guī)范各單位現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金,以及銀行賬戶、銀行結(jié)算票據(jù)、內(nèi)部結(jié)算票證等與貨幣資金相關(guān)業(yè)務(wù)的管理。其次節(jié)現(xiàn)金及備用金管理四、制定現(xiàn)金收支范圍，依據(jù)規(guī)定范圍運(yùn)用現(xiàn)金，超出現(xiàn)金收支范圍的，必需通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在合法規(guī)范的前提下，運(yùn)用金融結(jié)算工具，削減干脆以現(xiàn)金方式辦理的收支業(yè)務(wù)。能夠辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務(wù)，不得辦理現(xiàn)金收付。對職工個人發(fā)放的工資、獎金、補(bǔ)貼等，干脆劃入職工個人銀行賬戶。五、制訂庫存現(xiàn)金限額,嚴(yán)格按核定限額管理現(xiàn)金,超過庫存限額的現(xiàn)金于當(dāng)日存入銀行。六、建立健全現(xiàn)金日記賬。逐日逐筆記錄現(xiàn)金收付，并做到日清月結(jié)，賬款相符。七、在現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理中，嚴(yán)禁以下行為：（一）借用其他單位現(xiàn)金或向其他單位借出現(xiàn)金；（二）用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金；（三）編造用途套取現(xiàn)金；（四）利用本公司賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金；（五）保留賬外公款；（六）將公司現(xiàn)金存入個人賬戶；（七）白條抵庫。八、加強(qiáng)備用金管理。（一）核定備用金的運(yùn)用部門和支出范圍。備用金主要用于差旅費借款等日常零星開支。嚴(yán)禁以備用金的方式辦理異地項目結(jié)算。（二）制定備用金運(yùn)用限額，最高不得超過3萬元。嚴(yán)格限制運(yùn)用大額備用金，完善審批制度，超限額的大額備用金運(yùn)用上報資金運(yùn)用支配，列明用途和運(yùn)用時間，由單位負(fù)責(zé)人審批。（三）財務(wù)中心門應(yīng)按月核對檢查備用金運(yùn)用狀況，督促業(yè)務(wù)人員剛好報銷；原有備用金未清賬的不得新增備用金借款；發(fā)覺有超出審批支出范圍運(yùn)用備用金的，馬上訂正，并收回未運(yùn)用的備用金。（四）嚴(yán)禁長期占用備用金，短暫不需動用的備用金剛好交回清賬。年底對備用金的運(yùn)用及結(jié)存狀況進(jìn)行清收和盤點。（五）嚴(yán)禁辦理以單位名義開立、供個人因私運(yùn)用的各種信用卡。九、財務(wù)人員在辦理報銷業(yè)務(wù)時，嚴(yán)格審核并監(jiān)督報銷原始憑證的真實性、合規(guī)性。對于不符合規(guī)定的原始憑證，不予報銷；對弄虛作假、違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并剛好向報銷人的主管報告。第三節(jié)票據(jù)管理十、依據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》及相關(guān)規(guī)定，辦理支票、銀行本票、銀行匯票、銀行承兌匯票等票據(jù)業(yè)務(wù)。（一）嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票及與銀行預(yù)留印鑒不符的支票；嚴(yán)禁簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易背景和債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)；嚴(yán)禁收取商業(yè)承兌匯票。（二）嚴(yán)格限制加蓋銀行預(yù)留印鑒的空白支票和付款票據(jù)的運(yùn)用，確需運(yùn)用空白支票和付款票據(jù)時，必需寫明收款人和運(yùn)用限額，并經(jīng)財務(wù)中心門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（三）規(guī)范辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。①收到銀行承兌匯票后必需馬上到開戶行驗證匯票的真實性；銀行承兌匯票的背書單位與掛帳的往來單位必需相符；被背書人名稱、背書時間必需填寫正確清晰；多次背書的銀行承兌匯票應(yīng)審核背書的連續(xù)性，其他票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓依照執(zhí)行。②需開具銀行承兌匯票時，由財務(wù)中心門審核業(yè)務(wù)部門提出的用款申請、注明接受銀行承兌匯票方式結(jié)算貨款的合同及相關(guān)資料后辦理。③以庫存銀行承兌匯票辦理背書轉(zhuǎn)讓時，在背書欄內(nèi)加蓋銀行預(yù)留印鑒，并注明被背書人名稱和背書時間。④對即將到期的銀行承兌匯票，提前5個工作日通知銀行辦理托收手續(xù)。（四）建立票據(jù)登記臺賬，依據(jù)出票人、出票銀行、金額、期限等項目逐項登記，并剛好向出票人函證。（五）指定專人妥當(dāng)保管各種票據(jù)。由收款人員干脆收取的票據(jù)，自取得票據(jù)之日起3日內(nèi)交本單位財務(wù)中心門。票據(jù)一旦丟失，經(jīng)辦人必需馬上報告財務(wù)中心門負(fù)責(zé)人，剛好實行掛失止付等補(bǔ)救措施。（六）票據(jù)交接時需設(shè)立登記簿，并由移交人和接交人簽字。十一、加強(qiáng)內(nèi)部結(jié)算證和內(nèi)部本票等具有內(nèi)部支付效力的結(jié)算票證管理。（一）指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部結(jié)算票證的購買(印制)、保管和發(fā)放，并實行統(tǒng)一編號。（二）內(nèi)部結(jié)算票證購入后，由專人剛好登記，妥當(dāng)保管。（三）內(nèi)部結(jié)算票證發(fā)放時，具體登記領(lǐng)用票證的名稱、數(shù)量、起始編號，領(lǐng)用人員應(yīng)當(dāng)在登記簿上簽名。（四）內(nèi)部結(jié)算票證發(fā)放后，由票證管理人員進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保正確運(yùn)用。第四節(jié)銀行賬戶及存款管理十二、依據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理方法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格依據(jù)規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行開戶手續(xù)必需由經(jīng)過法定代表人或財務(wù)總監(jiān)書面授權(quán)的財務(wù)人員親自前往開戶行辦理，嚴(yán)禁交由他人代辦。依據(jù)規(guī)定的賬戶用途規(guī)范運(yùn)用各類賬戶。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶為外單位或個人代收、代轉(zhuǎn)款項。十三、選擇經(jīng)濟(jì)實力強(qiáng)、金融信譽(yù)好的銀行辦理存款、結(jié)算等業(yè)務(wù)。十四、加強(qiáng)銀行存款業(yè)務(wù)管理。（一）加強(qiáng)頭寸管理。依據(jù)資金的收支狀況妥當(dāng)支配資金頭寸，合理支配存款結(jié)構(gòu)。（二）出納人員妥當(dāng)保管存單及相關(guān)單據(jù)，并剛好將定期存款原件及相關(guān)單據(jù)交與會計人員做賬。（三）辦理銀行存款業(yè)務(wù)時，嚴(yán)禁以下行為：①對其他單位或個人拆借資金；②辦理違規(guī)高息存款業(yè)務(wù)；③嚴(yán)禁公款私存或私款公存；④在企業(yè)非經(jīng)營所在地存款。十五、規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)辦理。（一）辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)選擇信譽(yù)好、服務(wù)佳的正規(guī)金融機(jī)構(gòu)。（二）在正式確定網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的辦理機(jī)構(gòu)前，應(yīng)就有關(guān)金融機(jī)構(gòu)選擇、辦理業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險限制等狀況向法定代表人或財務(wù)總監(jiān)匯報。（三）運(yùn)用金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理資金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，防范資金風(fēng)險。十六、外匯及境外銀行賬戶的管理，應(yīng)依據(jù)國家外匯管理局《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》、《境外外匯賬戶管理規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格依據(jù)國家外匯管理局核定的收支范圍、運(yùn)用期限、最高金額等運(yùn)用外匯資金。第五節(jié)內(nèi)部限制及監(jiān)督檢查十七、單位全部貨幣資金收支必需剛好納入財務(wù)中心門統(tǒng)一核算和管理。嚴(yán)禁以下行為：（一）私設(shè)“小金庫”；（二）賬外設(shè)賬；（三）收款不入賬；（四）非財務(wù)中心門管理貨幣資金。十八、建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)督。十九、嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金定期盤點登記制度，并進(jìn)行不定期的盤點核查。庫存現(xiàn)金實行每日盤點登記，填寫現(xiàn)金日盤點登記簿，有價證券、票據(jù)和存單隨時發(fā)生隨時登記，每周進(jìn)行一次清查、匯總；財務(wù)負(fù)責(zé)人親自或指定專人對清查登記結(jié)果，進(jìn)行復(fù)核簽節(jié)，做到賬款相符；發(fā)覺賬款不符的，必需剛好查明緣由，剛好處理。二十、嚴(yán)格執(zhí)行銀行對賬制度。（一）指定會計崗位人員定期逐筆核對銀行存款收支，并于每月末三日內(nèi)編制銀行存款余額調(diào)整表。出納崗位人員不得辦理銀行對賬業(yè)務(wù)。（二）銀行對賬需核對的內(nèi)容包括：銀行存款余額的一樣性；對賬期內(nèi)每筆資金流入流出的時間、金額與實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的符合性；未達(dá)賬項的項目、金額；上期未達(dá)賬項的本期到賬狀況等。（三）會計主管人員對銀行存款余額調(diào)整表審核簽字，分管資金崗位的領(lǐng)導(dǎo)每月至少要檢查一次銀行對賬狀況。（四）對于未達(dá)賬項，應(yīng)查明緣由，剛好處理，不得有長期未達(dá)帳項；對異樣未達(dá)賬項剛好上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。二十一、嚴(yán)格執(zhí)行銀行預(yù)留印鑒保管、運(yùn)用的內(nèi)部限制制度。（一）銀行預(yù)留印鑒與各種收付款票據(jù)、有價證券、銀行存單等需分崗分人管理。（二）財務(wù)專用節(jié)由專人保管，個人名節(jié)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管或外出攜帶支付款項所需的全部印節(jié)，資金支付有權(quán)簽字人不得保管銀行預(yù)留印鑒。（三）保存預(yù)留印鑒的保險柜密碼要定期更換，建立交接制度，如印鑒保管人員更換或臨時外出，登記交接時間，接交人員剛好更換密碼。（四）各種付款票據(jù)必需經(jīng)過財務(wù)中心門負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人簽字，經(jīng)銀行預(yù)留印鑒管理人員核準(zhǔn)登記后方可加蓋印節(jié)。（五）假如印節(jié)遺失，馬上向開戶銀行掛失，并出具書面申請、開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照、公函和公安機(jī)關(guān)證明等相關(guān)文件，變更銀行預(yù)留印鑒。二十二、加強(qiáng)出納人員管理。（一）貫徹“錢賬分管”的原則，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；（二）配備合格的人員擔(dān)當(dāng)出納。出納人員應(yīng)當(dāng)符合以下條件：①品德良好，忠于職守，堅持原則；②持有會計從業(yè)資格證書，且在從業(yè)期間無違規(guī)違紀(jì)的相關(guān)記錄；③上崗前應(yīng)進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，熟識國家和公司關(guān)于貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定，駕馭出納業(yè)務(wù)管理的學(xué)問；④單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)當(dāng)出納；⑤臨時借用人員、見習(xí)人員、實習(xí)人員不得擔(dān)當(dāng)出納。（三）實行定期輪換制，出納人員任期原則上不得超過兩年，最長不得超過三年。崗位輪換時，要編制移交清冊，有關(guān)事項要逐項登記清晰，移交人、接交人、監(jiān)交人要簽字。二十三、規(guī)范貨幣資金支付流程。（一）支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤恢Ц渡暾?，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、相關(guān)證明以及加蓋收款單位財務(wù)專用節(jié)的匯款路徑原件。（二）支付審批。建立健全資金授權(quán)審批制度，明確規(guī)定各級審批權(quán)限。對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體探討決策，干脆決策人（會議召集人）或法定代表人要擔(dān)當(dāng)相應(yīng)決策責(zé)任，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。有權(quán)審批人依據(jù)其職責(zé)、權(quán)限、相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否精確，支付方式、支付單位是否合規(guī)、合理等。復(fù)核無誤后簽字，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)復(fù)核無誤后的支付申請辦理貨幣資金支付手續(xù)，剛好登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并剛好向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理資金業(yè)務(wù)。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。二十四、大額資金支付業(yè)務(wù)，要實行分級授權(quán)的管理模式，參照公司的相關(guān)規(guī)定辦理。二十五、建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度。財務(wù)中心門、審計部門要定期和不定期地對貨幣資金的平安進(jìn)行檢查。監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要應(yīng)包括：貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置、賬戶的開立和運(yùn)用狀況，內(nèi)部限制制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行、印節(jié)保管及票據(jù)保管等狀況。二十六、落實貨幣資金管理責(zé)任制。公司法人代表是貨幣資金管理的第一責(zé)任人，對本單位貨幣資金管理制度的制定、實施和貨幣資金平安完整負(fù)責(zé);財務(wù)總監(jiān)是貨幣資金管理的主要責(zé)任人，經(jīng)辦人員是干脆責(zé)任人。凡因管理不善違反本規(guī)范規(guī)定造成經(jīng)濟(jì)損失的，依據(jù)分級負(fù)責(zé)的原則，依據(jù)《會計法》追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第六節(jié)企業(yè)網(wǎng)上銀行管理規(guī)定二十七、為統(tǒng)籌集團(tuán)公司資金，提高資金運(yùn)用效益，并確保集團(tuán)公司資金平安，集團(tuán)總公司將各分公司、控股公司資金通過企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)集中管理。二十八、各分公司由總裁辦核定資金頭寸（額度），超過資金頭寸的資金自動通過系統(tǒng)劃撥到總公司資金池帳戶。分公司資金余額低于頭寸時，由總公司財務(wù)中心依據(jù)資金審批制度將頭寸不足部分人工劃撥到分公司資金帳戶。二十九、總公司資金池帳戶原則上只匯合資金，不對外支付日常開支?？偣镜娜粘ｉ_支只能從基本戶或一般戶支付，基本戶或一般戶資金余額不足時，依據(jù)資金審批制度從資金池帳戶中劃轉(zhuǎn)。三十、企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的管理員資格審定由董事會授權(quán)確定，非董事會指定人員不得成為系統(tǒng)管理員。三十一、系統(tǒng)管理依據(jù)業(yè)務(wù)須要，可以設(shè)置系統(tǒng)操作員，但必需確保企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的操作必需有操作員、復(fù)核員等獨立性強(qiáng)的崗位，相互牽制。同時必需確保系統(tǒng)的操作符合資金授權(quán)制度（如《資金審批權(quán)限及流程一覽表》）。聚成集團(tuán)“企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)”管理示意圖例：資金池帳戶資金池帳戶（XX支行）人工劃撥基本戶（XX招行）人工劃撥一般戶（XX銀行）人工劃撥自動劃撥……公司基本戶（頭寸D萬）杭州公司基本戶（頭寸C人工劃撥基本戶（XX招行）人工劃撥一般戶（XX銀行）人工劃撥自動劃撥……公司基本戶（頭寸D萬）杭州公司基本戶（頭寸C萬）廣州公司基本戶（頭寸B萬）濟(jì)南公司基本戶（頭寸A萬）第一節(jié)總則一、為了進(jìn)一步加強(qiáng)深圳市聚成企業(yè)管理顧問有限公司（以下稱公司）資金集中管理，規(guī)范銀行承兌匯票運(yùn)用和管理，防范風(fēng)險，依據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》和中國人民銀行《票據(jù)管理實施方法》、《支付結(jié)算方法》，制定本規(guī)定。二、嚴(yán)格依據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》和中國人民銀行《票據(jù)管理實施方法》、《支付結(jié)算方法》等法規(guī)中有關(guān)銀行承兌匯票管理的規(guī)定，規(guī)范地管理和運(yùn)用銀行承兌匯票。三、本規(guī)定適用于公司（包括分公司）及控股分公司。其次節(jié)票據(jù)簽發(fā)四、依據(jù)公司資金、債務(wù)集中管理的規(guī)定，只有公司財務(wù)中心有權(quán)對外簽發(fā)銀行承兌匯票?？毓晒救缧鑼ν夂灠l(fā)銀行承兌匯票，需報公司本部財務(wù)中心批準(zhǔn)。五、控股分公司不得作為其他付款人簽發(fā)的銀行承兌匯票的債務(wù)保證人，擔(dān)當(dāng)付款保證責(zé)任。第三節(jié)票據(jù)收取六、公司在對外銷售商品或供應(yīng)服務(wù)時，可以收取銀行承兌匯票，但不得收取商業(yè)承兌匯票。七、對于收取背書轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票，必需從嚴(yán)駕馭，仔細(xì)確認(rèn)用戶信譽(yù)和銀行承兌匯票真實性和背書連續(xù)性，以確保資金平安。八、在收取銀行承兌匯票時，必需嚴(yán)格制定和執(zhí)行單位內(nèi)部的接受程序，明確接受銀行承兌匯票批準(zhǔn)權(quán)限、經(jīng)辦人的職責(zé)等。九、收取的銀行承兌匯票必需經(jīng)開戶銀行進(jìn)行確認(rèn)。第四節(jié)票據(jù)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)和承兌十、銀行承兌匯票在背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)和承兌時，必需依據(jù)資金授權(quán)審批程序進(jìn)行審批，并指定專人負(fù)責(zé)辦理。十一、銀行承兌匯票必需在背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)或到期承兌時才能加蓋背書印鑒，同時必需寫明被背書人。在未確定運(yùn)用前，不得加蓋背書印鑒。十二、對于收取的銀行承兌匯票，可以辦理貼現(xiàn)。十三、銀行承兌匯票必需按規(guī)定期限剛好提示承兌和提示付款。嚴(yán)禁因未依據(jù)規(guī)定期限提示承兌或提示付款而丟失對前手的追索權(quán)。十四、在不獲承兌或付款時，應(yīng)剛好向前手發(fā)出書面通知，也可同時向各票據(jù)債務(wù)人發(fā)出書面通知，行使追索權(quán)，并查明緣由。第五節(jié)票據(jù)保管十五、收取的銀行承兌匯票必需依據(jù)會計制度的規(guī)定剛好入賬，嚴(yán)禁將收取的銀行承兌匯票置于賬外，不剛好進(jìn)行核算。十六、必需加強(qiáng)對銀行承兌匯票的保管，將其視同現(xiàn)金管理。1.銀行承兌匯票必需由出納保管，同時必需與銀行預(yù)留印鑒分開保管。2.在銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、承兌時，必需依據(jù)會計制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并建立“銀行承兌匯票備查登記簿”，記錄相應(yīng)的內(nèi)容和各環(huán)節(jié)的交接狀況，保證賬實相符。3.銀行承兌匯票除由出納員按現(xiàn)金管理方式進(jìn)行盤點外，還要指定除出納員以外的專人與出納員一起定期（每月）對收取的銀行承兌匯票進(jìn)行盤點，做到賬實相符。其次部分集團(tuán)公司資金管理實施細(xì)則第一章分公司資金管理第一節(jié)年度預(yù)算管理第一條每年10月份起先，分公司依據(jù)總公司的發(fā)展戰(zhàn)略，制定次年的年度經(jīng)營預(yù)算。分公司預(yù)算工作小組在總公司預(yù)算委員會領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，其主要任務(wù)是依據(jù)總公司下達(dá)的經(jīng)營任務(wù)和利潤指標(biāo)，協(xié)調(diào)和審查分公司年度指標(biāo)，最終確定分公司年度指標(biāo)和總預(yù)算。其次條分公司預(yù)算工作小組由分公司總經(jīng)理、總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理或主管、會計等成員組成?？偨?jīng)理任組長，財務(wù)經(jīng)理或主管任副組長。第三條年度全面預(yù)算范圍1、經(jīng)營指標(biāo)：分公司年度預(yù)算以年度經(jīng)營指標(biāo)為中心，年度經(jīng)營指標(biāo)包括年度產(chǎn)品、服務(wù)數(shù)量，年度營業(yè)收入、年度總成本、年度總利潤、主要財務(wù)比率、財務(wù)結(jié)構(gòu)等指標(biāo)。2、總預(yù)算：年度經(jīng)營指標(biāo)是編制總預(yù)算的基礎(chǔ)?？傤A(yù)算為分公司整體及其各個責(zé)任部門確立了明確的目標(biāo)和任務(wù)，同時也是績效考核的基本依據(jù)。其次節(jié)月度資金預(yù)算第四條資金范圍本制度所稱資金，系指全部權(quán)屬于公司的全部現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金。第五條編制方法1、各分公司財務(wù)部應(yīng)于每月第一周，編制當(dāng)月的資金收支預(yù)算，報送總部財務(wù)中心審核；2、財務(wù)中心應(yīng)于收到資金預(yù)算表后3日內(nèi)進(jìn)行審核、呈報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并下發(fā)到各分公司；3、各分公司資金預(yù)算由分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)銷售業(yè)績支配、日常發(fā)生的經(jīng)營費用、成本項目、往來收支、資產(chǎn)購置、薪資和提成發(fā)放、以及其它特殊事項等，編制月度資金收支預(yù)算，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn)；4、各分公司總經(jīng)理、各部門總監(jiān)或負(fù)責(zé)人，須要向財務(wù)部負(fù)責(zé)人供應(yīng)精確或接近于精確的收支項目支配及其相應(yīng)的金額和備注事項等，以便于財務(wù)部門編制；5、每月的資金收支預(yù)算表經(jīng)傳真方式進(jìn)行，并在簽字確認(rèn)后留檔保存，以備內(nèi)部審計和日常支付運(yùn)用。第六條預(yù)算追加及節(jié)余預(yù)算不足必需另行預(yù)算單獨報總公司財務(wù)中心,每月底結(jié)余資金納入下月資金預(yù)算中并上報。第七條月度資金預(yù)算要求1、各分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人于指定日期下班前（18：00）完成資金預(yù)算表的組織編制及傳真工作，報表內(nèi)容填寫全面，數(shù)字計算精確，手續(xù)齊全。2、各分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參加此項工作的數(shù)據(jù)資料供應(yīng)人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成資金預(yù)算工作未能如期按質(zhì)完成的，賜予每次50元/人的樂捐。第三節(jié)收入確認(rèn)原則第一條收入包括主營業(yè)務(wù)收入收入、其他業(yè)務(wù)收入（如臨時性的非主營業(yè)務(wù)）及其他符合總公司政策規(guī)定的營業(yè)活動中所形成的經(jīng)濟(jì)利益總流入。其次條主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)原則1、正式簽訂了有效協(xié)議，如客戶權(quán)益書。2、收入對應(yīng)的資金已經(jīng)或者確保能夠流入公司并歸公司全部。3﹑預(yù)收定金不作為收入入賬。4、必需是收齊全部款項后，方可確認(rèn)為收入。5、必需以收到的全額資金確認(rèn)為收入，不得沖減提成、成本、場租等。除公司有明確文件規(guī)定除外。第三條預(yù)收定金或預(yù)收部分價款，雖不確認(rèn)為營業(yè)收入或業(yè)績，但必需剛好反映在現(xiàn)金收入賬中，不得私自代管或私存。第四節(jié)業(yè)績申報管理第四條業(yè)績申報時限每月最終一天的18:00前必需將有效電子檔業(yè)績報表傳送至總公司財務(wù)中心，一經(jīng)發(fā)出的業(yè)績報表原則上不得修改。隨后將最終確定的業(yè)績報表的紙質(zhì)件傳真至財務(wù)中心。業(yè)績申報時間調(diào)整時執(zhí)行總公司通知。第五條報表格式運(yùn)用總部財務(wù)中心制訂的統(tǒng)一格式。第六條退款處理前期已確認(rèn)業(yè)績但本期又退款的，按退減的業(yè)績額以負(fù)數(shù)填報退款當(dāng)期的業(yè)績，即沖減退款當(dāng)期的業(yè)績（資金實際支付月份為沖減業(yè)績月份）。第七條業(yè)績申報責(zé)任1、違規(guī)申報，凡不符合業(yè)績確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)而申報了業(yè)績的確定為違規(guī)申報，違規(guī)申報一經(jīng)發(fā)覺，取消該業(yè)績，并依據(jù)責(zé)任分別對責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令樂捐。2、漏報、瞞報，凡符合業(yè)績確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)而未進(jìn)行業(yè)績申報的，失誤造成確定為漏報，有意造成確定為瞞報，具體定性以公司調(diào)查結(jié)論為準(zhǔn)，并依據(jù)責(zé)任分別對責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令樂捐。3、錯報，誤報，手續(xù)不齊，申報格式不標(biāo)準(zhǔn)的，財務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)擔(dān)當(dāng)主要責(zé)任，其他財務(wù)人員擔(dān)當(dāng)次要責(zé)任。4、延期申報：業(yè)績申報表電分文檔沒有在規(guī)定時間前傳送至總部財務(wù)部，確定為延期申報，依據(jù)責(zé)任分別對責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令樂捐并通報。第五節(jié)資金管理原則第一條嚴(yán)格資金賬戶管理1、必需依據(jù)總公司財務(wù)中心的要求開立賬戶，所開立賬戶必需報財務(wù)中心備案；2、不得私自開立賬戶，不得將資金存入非指定賬戶。3、銀行賬戶的印鑒、密碼必需與支票或存折分開管理。出納保管銀行支票、存折，會計保管銀行印鑒、存折密碼（存折密碼不得告知出納取款時出納、會計必需同往），分公司負(fù)責(zé)人保管名章。其次條實行資金預(yù)算管理1、分公司資金運(yùn)用必需實行預(yù)算管理。2、經(jīng)審批后的預(yù)算內(nèi)資金運(yùn)用，不需再向財務(wù)中心單個報批。3、預(yù)算外資金項目，必需書面報財務(wù)中心。財務(wù)中心依據(jù)資金審批權(quán)限辦理審批。4、遇特殊狀況未做或未提交預(yù)算或提交預(yù)算后未剛好獲批的，必需依據(jù)《分公司資金審批權(quán)限及流程一覽表》進(jìn)行報批。第三條實行審批權(quán)限管理分公司資金支出實行聯(lián)合簽名與限額審批相結(jié)合的方法限制資金支付。第四條嚴(yán)格資金報表管理1、出納應(yīng)于每天上午10：00前將昨天的《資金日報表》電分檔傳真至總部財務(wù)中心資金管理部門。2、出納應(yīng)于每月末編制銀行對帳單，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽名后上報總部財務(wù)財務(wù)中心。第五條嚴(yán)格資金回籠管理為保證總公司日常營運(yùn)所須的資金，必需保證資金剛好回籠。具體操作原則：1、總公司發(fā)出書面《資金調(diào)撥函》經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字、蓋財務(wù)章后給分公司；2、經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字后分公司財務(wù)部辦理正式資金調(diào)撥。第六節(jié)現(xiàn)金管理第六條支付公司、經(jīng)營性單位款項應(yīng)運(yùn)用支票，不運(yùn)用支票的須在月度資金預(yù)算中特殊說明。支付個人款項超過運(yùn)用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，須在月度資金預(yù)算中特殊說明。第七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)制定現(xiàn)金限額，超額部分應(yīng)剛好存入銀行。第八條全部現(xiàn)金營業(yè)收入須在當(dāng)天存入規(guī)定的銀行賬戶，營業(yè)收入不得在分公司過夜。特殊狀況下現(xiàn)金收入需過夜次日存銀行時，須向總公司財務(wù)總監(jiān)請示。第九條現(xiàn)金營業(yè)收入存入規(guī)定銀行賬戶時，必需逐筆辦理存款或付明細(xì)清單，以確保賬戶紀(jì)錄與業(yè)務(wù)紀(jì)錄清晰對應(yīng)。第十條分公司實行收支兩條線制度，不得從營業(yè)收入中干脆支付費用開支。支付現(xiàn)金時不得從現(xiàn)金收入中干脆支付(即坐支現(xiàn)金)。第十一條出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可提取。第十二條員工因工作須要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可借用。第十三條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第七節(jié)銀行存款管理第十四條出納人員應(yīng)剛好登記銀行存款收﹑付日記帳。第十五條妥當(dāng)保管空白支票﹑匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其收入﹑發(fā)出和注銷狀況。第十六條剛好與銀行對帳，填制銀行對帳余額調(diào)整表，如有未達(dá)帳項，要剛好查明其緣由并交主管人員確認(rèn)。第十八條銀行存款的收﹑付款憑證應(yīng)交出納以外的會計人員進(jìn)行匯總。第十九條辦理轉(zhuǎn)帳支票和銀行匯兌、電匯等手續(xù)時，應(yīng)寫清收款單位名稱﹑簽發(fā)日期﹑支付用途、帳號及金額等。其次十條分公司以總公司指定名稱（必需經(jīng)總公司批準(zhǔn)同意的戶名）開戶的存折視同銀行存款管理。其次一條從銀行存款賬戶（含存折）中取款（預(yù)算外項目）一次超過20000元時，除分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)外，必需向總公司財務(wù)中心請示，獲批后方可辦理。每次以書面形式請示，并將書面批示附在取款單據(jù)后做附件。第八節(jié)資金審批權(quán)限其次二條分公司資金運(yùn)用實行聯(lián)簽制度，即總經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)合審核簽名，出納方可支付，否則任何單方簽字，出納均不得支付款項。其次三條審批權(quán)限（資金預(yù)算外項目）1、審批流程及權(quán)限詳見《分公司資金審批流程及權(quán)限一覽表》。2、屬于須整筆支付的，不得分拆，不得化整為零，否則按違規(guī)論處。其次四條總部往來資金實行月清月結(jié)，全部需與總公司進(jìn)行結(jié)算的往來款項都實行月清月結(jié)，對于確有資金周轉(zhuǎn)困難的，經(jīng)總公司財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后可延緩支付。其次五條常常性固定支付項目房租等每月支付金額相對固定的項目，需將簽定的合同或協(xié)議等，經(jīng)審批通過后，傳真至總部財務(wù)部備案，在協(xié)議有效期內(nèi)的后續(xù)付款不需經(jīng)總部財務(wù)部門審批。但需在月度資金預(yù)算表中明確上報；其次六條常常性非固定支付項目按資金支付權(quán)限審批辦理，以傳真方式向總公司財務(wù)中心報批。大額及重要款項的應(yīng)提前2--3天報批。其次七條權(quán)限人外出的管理如經(jīng)費開支審批人出差在外，則應(yīng)由出差人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。如未指定代理人，則由財務(wù)主管電話請示總經(jīng)理，得到明確指示并做背面?zhèn)渥⒑?，可以按電話指示辦理，待總經(jīng)理返回后一個月內(nèi)補(bǔ)簽。其次八條相關(guān)責(zé)任1、具有審批權(quán)限的責(zé)任人必需嚴(yán)格按本崗位權(quán)限范圍內(nèi)正確行使簽字審批權(quán)，若有違規(guī)操作，則審批者必需擔(dān)負(fù)起該單報銷全額的罰款；2、財務(wù)部相關(guān)責(zé)任人（主要是財務(wù)負(fù)責(zé)人和出納）需對相關(guān)事宜負(fù)責(zé)，若發(fā)覺本崗位有違規(guī)操作行為，誰違規(guī)誰擔(dān)當(dāng)，并記入相關(guān)崗位績效考核。3、對重大違規(guī)行為的必需點名通報指責(zé)及至解雇懲罰。情節(jié)特殊嚴(yán)峻并觸及經(jīng)濟(jì)法者，公司將追究當(dāng)事人相關(guān)法律責(zé)任。第九節(jié)備用金管理其次九條備用金限額A類分公司的庫存?zhèn)溆媒鹣揞~為30000元，超過部分應(yīng)剛好存入銀行賬戶。B類分公司的庫存?zhèn)溆媒鹣揞~為20000元，超過部分應(yīng)剛好存入銀行賬戶。備用金不足時，不得運(yùn)用現(xiàn)金營業(yè)收入。A、B類分公司以總公司統(tǒng)一文件公布為準(zhǔn)。第三十條備用金支付項目1、備用金主要用于臨時、小額的日常費用支付，如辦公用品、交通費用等；2、備用金不得用于特定項目或其他大額支付，如支付裝修、提成、固定資產(chǎn)等。3、總公司每月對分公司的備用金進(jìn)行檢查核對。第三一條借款不得因私借款，借款必需有明確、合理用途，規(guī)定還款期限（出差返回后3天內(nèi)、購置物資入庫后5天內(nèi)）。2、原則上借款不得超過借款人正常收入的60%。借款必需執(zhí)行《分公司資金審批權(quán)限及流程一覽表》的規(guī)定。3、超過還款期限即從借款人當(dāng)月工資中扣還。4、前款不清，后款不借。逾期不還的，按日息0.5%罰息。對惡意借支的，剛好扣回并賜予辭退。第三十二條落實貨幣資金管理責(zé)任制。分子公司負(fù)責(zé)人是貨幣資金管理的第一責(zé)任人，對本單位貨幣資金管理制度的實施和貨幣資金平安完整負(fù)責(zé);財務(wù)負(fù)責(zé)人是貨幣資金管理的主要責(zé)任人，經(jīng)辦人員是干脆責(zé)任人。凡因管理不善違反本規(guī)范規(guī)定造成經(jīng)濟(jì)損失的，