2025年度注會(huì)《稅法》考前自測(cè)題（含答案）單項(xiàng)選擇題（本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案）1.下列權(quán)力中，作為國(guó)家征稅依據(jù)的是（）。A.管理權(quán)力B.政治權(quán)力C.財(cái)產(chǎn)權(quán)力D.社會(huì)權(quán)力【答案】B【解析】國(guó)家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力，它有別于按生產(chǎn)要素進(jìn)行的分配。2.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對(duì)等C.代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的各級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一D.稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成【答案】C【解析】選項(xiàng)A，稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系；選項(xiàng)B，稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，但雙方的權(quán)利義務(wù)不對(duì)等；選項(xiàng)D，稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成的。3.下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙B.鉆石C.高檔手表D.鍍金首飾【答案】B【解析】選項(xiàng)A，卷煙在生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，高檔手表在生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，鍍金首飾在生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，鉆石在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。4.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.取得存款利息B.獲得保險(xiǎn)賠償C.取得中央財(cái)政補(bǔ)貼D.收取包裝物租金【答案】D【解析】選項(xiàng)A、B、C均不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅；選項(xiàng)D，收取包裝物租金屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅。5.某企業(yè)2025年3月進(jìn)口載貨汽車(chē)一輛，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為12%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.4.8B.5.76C.6.4D.7.31【答案】D【解析】組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）=（40+40×20%）÷（1-12%）≈54.55（萬(wàn)元），進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=54.55×12%≈7.31（萬(wàn)元）。6.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征收范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.以已稅原煤加工的洗選煤D.海鹽【答案】D【解析】選項(xiàng)A，人造石油不屬于資源稅征稅范圍；選項(xiàng)B，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅；選項(xiàng)C，以已稅原煤加工的洗選煤不繳納資源稅；選項(xiàng)D，海鹽屬于資源稅征稅范圍。7.下列關(guān)于土地增值稅征收范圍的說(shuō)法中，正確的是（）。A.房地產(chǎn)的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍B.房地產(chǎn)的出租屬于土地增值稅的征稅范圍C.房地產(chǎn)的抵押屬于土地增值稅的征稅范圍D.房地產(chǎn)的代建行為屬于土地增值稅的征稅范圍【答案】A【解析】選項(xiàng)B，房地產(chǎn)的出租，沒(méi)有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)粚儆谕恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶贿x項(xiàng)C，房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅，待抵押期滿(mǎn)后，視該房地產(chǎn)是否轉(zhuǎn)移占有而確定是否征收土地增值稅；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)的代建行為，沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。8.某企業(yè)2025年年初擁有一幢房產(chǎn)，房產(chǎn)原值為500萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。該企業(yè)2025年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A.4.2B.5.04C.6D.7.2【答案】A【解析】從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%=500×（1-30%）×1.2%=4.2（萬(wàn)元）。9.下列車(chē)輛中，免征車(chē)輛購(gòu)置稅的是（）。A.回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)B.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的經(jīng)營(yíng)用小汽車(chē)C.外國(guó)駐華使館外交人員自用車(chē)輛D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的新能源汽車(chē)【答案】C【解析】選項(xiàng)A，回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)，免征車(chē)輛購(gòu)置稅，但需符合相關(guān)規(guī)定；選項(xiàng)B，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的經(jīng)營(yíng)用小汽車(chē)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅；選項(xiàng)C，外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車(chē)輛，免征車(chē)輛購(gòu)置稅；選項(xiàng)D，自2024年1月1日至2025年12月31日，對(duì)購(gòu)置的新能源汽車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅，題干未明確該新能源汽車(chē)是否符合此政策時(shí)間范圍。10.某企業(yè)2025年實(shí)際占地面積為3000平方米，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，該企業(yè)所在地段適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米稅額為2元。該企業(yè)2025年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.3000B.4000C.6000D.8000【答案】C【解析】應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=實(shí)際占用土地面積×適用稅額=3000×2=6000（元）。多項(xiàng)選擇題（本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案）1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收立法原則的有（）。A.從實(shí)際出發(fā)的原則B.公平原則C.民主決策的原則D.原則性與靈活性相結(jié)合的原則【答案】ABCD【解析】稅收立法原則包括從實(shí)際出發(fā)的原則、公平原則、民主決策的原則、原則性與靈活性相結(jié)合的原則、法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則。2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷(xiāo)售額”的有（）。A.納稅申報(bào)銷(xiāo)售額B.稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額C.納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額D.免稅銷(xiāo)售額【答案】ABCD【解析】年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額。其中，納稅申報(bào)銷(xiāo)售額包括免稅銷(xiāo)售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額。3.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.電池B.涂料C.氣缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車(chē)D.高爾夫球及球具【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C，氣缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車(chē)不屬于消費(fèi)稅征收范圍。4.企業(yè)發(fā)生的下列利息支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的有（）。A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出C.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出D.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不許扣除。5.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的有（）。A.進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè)B.開(kāi)采原煤的私營(yíng)企業(yè)C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)D.中外合作開(kāi)采陸上、海上石油資源的企業(yè)【答案】BCD【解析】資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。進(jìn)口應(yīng)稅資源產(chǎn)品不征收資源稅，所以選項(xiàng)A不屬于資源稅納稅義務(wù)人。6.下列關(guān)于土地增值稅清算的說(shuō)法中，正確的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算B.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算C.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算D.納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的，應(yīng)在辦理注銷(xiāo)登記前進(jìn)行土地增值稅清算【答案】ABCD【解析】以上選項(xiàng)均符合土地增值稅清算的相關(guān)規(guī)定。7.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B，納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。8.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照【答案】ABCD【解析】印花稅的征稅范圍包括合同類(lèi)（包括具有合同性質(zhì)的憑證）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。9.下列車(chē)船中，應(yīng)繳納車(chē)船稅的有（）。A.乘用車(chē)B.商用客車(chē)C.掛車(chē)D.養(yǎng)殖漁船【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D，養(yǎng)殖漁船免征車(chē)船稅。10.下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定減免稅項(xiàng)目的有（）。A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物B.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣C.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資D.在海關(guān)放行前遭受損壞或損失的貨物【答案】ABCD【解析】以上選項(xiàng)均屬于關(guān)稅法定減免稅項(xiàng)目。計(jì)算分析題（本題型共4小題24分。其中一道小題可以選用中文或英文解答，請(qǐng)仔細(xì)閱讀答題要求。如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。本題型最高得分為29分）1.（本小題6分）某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%。（2）將進(jìn)口的高檔化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品，當(dāng)月銷(xiāo)售給商場(chǎng)，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元。（3）向某美容院銷(xiāo)售高檔化妝品，取得含稅銷(xiāo)售額56.5萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。（2）計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。【答案】（1）-進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100×20%=20（萬(wàn)元）-組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）=（100+20）÷（1-15%）≈141.18（萬(wàn)元）-進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率=141.18×13%≈18.35（萬(wàn)元）-進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=141.18×15%≈21.18（萬(wàn)元）（2）-國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200×13%+56.5÷（1+13%）×13%=26+6.5=32.5（萬(wàn)元）-國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅18.35萬(wàn)元。-國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=32.5-18.35=14.15（萬(wàn)元）-國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=200×15%+56.5÷（1+13%）×15%-21.18×80%=30+7.5-16.94=20.56（萬(wàn)元）2.（本小題6分）某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）全年實(shí)際發(fā)放合理的工資薪金總額為200萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。（2）企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬(wàn)元。（3）企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款40萬(wàn)元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%，職工福利費(fèi)扣除比例為14%，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例為8%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除比例為2%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為發(fā)生額的60%但不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除比例為15%，公益性捐贈(zèng)扣除比例為年度利潤(rùn)總額的12%。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用的納稅調(diào)整金額。（2）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅?！敬鸢浮浚?）-職工福利費(fèi)扣除限額=200×14%=28（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-28=2（萬(wàn)元）-職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×8%=16（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生10萬(wàn)元，無(wú)需調(diào)整。-工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2%=4（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=5-4=1（萬(wàn)元）-業(yè)務(wù)招待費(fèi)：-發(fā)生額的60%=20×60%=12（萬(wàn)元）-假設(shè)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入為X，由于題干未給出，我們假設(shè)本題中業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額按照發(fā)生額60%與銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5‰孰低原則確定。若以會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元近似看作銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入（實(shí)際中可能不準(zhǔn)確，但本題無(wú)更多信息），銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=300×5‰=1.5（萬(wàn)元），則業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為1.5萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-1.5=18.5（萬(wàn)元）-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=300×15%=45（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生300萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=300-45=255（萬(wàn)元）-公益性捐贈(zèng)扣除限額=300×12%=36（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生40萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=40-36=4（萬(wàn)元）（2）-應(yīng)納稅所得額=300+2+1+18.5+255+4=580.5（萬(wàn)元）-應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=580.5×25%=145.125（萬(wàn)元）綜合題（本題型共2小題31分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟）1.（本小題15分）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年12月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷(xiāo)售貨物一批，取得不含稅銷(xiāo)售額800萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)11.3萬(wàn)元。（2）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為50萬(wàn)元，同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)為80萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為39萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為10萬(wàn)元，增值稅稅額為0.9萬(wàn)元。（4）因管理不善，上月購(gòu)進(jìn)的一批原材料被盜，該批原材料的成本為20萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本為2萬(wàn)元。已知：增值稅稅率為13%，該企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅?！敬鸢浮浚?）-銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=800×13%=104（萬(wàn)元）-收取包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，包裝費(fèi)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=11.3÷（1+13%）×13%=1.3（萬(wàn)元）-將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=80×13%=10.4（萬(wàn)元）-當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=104+1.3+10.4=115.7（萬(wàn)元）（2）-購(gòu)進(jìn)原材料和運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額=39+0.9=39.9（萬(wàn)元）-被盜原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額：-原材料成本中貨物部分應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=（20-2）×13%=2.34（萬(wàn)元）-運(yùn)費(fèi)部分應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=2×9%=0.18（萬(wàn)元）-共轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=2.34+0.18=2.52（萬(wàn)元）-當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=39.9-2.52=37.38（萬(wàn)元）（3）-當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=115.7-37.38=78.32（萬(wàn)元）2.（本小題16分）某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2025年開(kāi)發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）該項(xiàng)目商品房全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，并簽訂了銷(xiāo)售合同。（2）取得土地使用權(quán)所支付的金額為600萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本為1500萬(wàn)元。（3）該公司發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用300萬(wàn)