第第PAGE\MERGEFORMAT1頁(yè)共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁(yè)龍川會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門(mén)/班級(jí)：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡(jiǎn)答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.下列關(guān)于會(huì)計(jì)科目分類(lèi)的說(shuō)法中，正確的是（________）。

A.資產(chǎn)類(lèi)科目包括“應(yīng)收賬款”和“短期借款”

B.成本類(lèi)科目與損益類(lèi)科目都屬于反映經(jīng)營(yíng)成果的科目

C.所有者權(quán)益類(lèi)科目在資產(chǎn)負(fù)債表中與負(fù)債類(lèi)科目列示位置相同

D.“累計(jì)折舊”屬于資產(chǎn)類(lèi)科目但不需要在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示

2.企業(yè)收到客戶預(yù)付的貨款，會(huì)計(jì)分錄中借方登記的科目是（________）。

A.銀行存款

B.應(yīng)收賬款

C.預(yù)收賬款

D.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

3.根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用的是（________）。

A.預(yù)付下季度辦公室租金

B.支付已預(yù)提的固定資產(chǎn)折舊

C.銷(xiāo)售商品但尚未收到貨款

D.支付本月行政人員的工資

4.企業(yè)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存時(shí)發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈的存貨，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（________）。

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.管理費(fèi)用

C.其他業(yè)務(wù)收入

D.資產(chǎn)成本

5.下列財(cái)務(wù)報(bào)表中，能夠反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的是（________）。

A.利潤(rùn)表

B.現(xiàn)金流量表

C.資產(chǎn)負(fù)債表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

6.企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)貸記的科目是（________）。

A.資產(chǎn)減值損失

B.管理費(fèi)用

C.遞延所得稅資產(chǎn)

D.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在稅前扣除時(shí)可以按實(shí)際發(fā)生額的（________）比例限額扣除。

A.30%

B.60%

C.80%

D.100%

8.下列關(guān)于記賬憑證賬務(wù)處理程序的說(shuō)法中，正確的是（________）。

A.適用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)量較多的企業(yè)

B.直接根據(jù)原始憑證登記總分類(lèi)賬

C.需要設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

D.不需要編制科目匯總表

9.企業(yè)以銀行存款支付本月辦公樓的物業(yè)費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄中貸方登記的科目是（________）。

A.預(yù)付賬款

B.管理費(fèi)用

C.銀行存款

D.待攤費(fèi)用

10.根據(jù)增值稅條例，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（________）。

A.3%或13%

B.6%或9%

C.0%或1%

D.5%或10%

11.企業(yè)銷(xiāo)售商品時(shí)確認(rèn)的收入金額不包括（________）。

A.商品售價(jià)

B.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C.商業(yè)折扣金額

D.售后回購(gòu)承諾的收益

12.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（________）。

A.營(yíng)業(yè)稅改增值稅（營(yíng)改增）

B.資源稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.土地增值稅

13.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贈(zèng)送客戶，會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)按（________）確認(rèn)收入。

A.市場(chǎng)公允價(jià)值

B.成本價(jià)

C.成本價(jià)+10%

D.成本價(jià)-5%

14.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（________）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表按資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分類(lèi)列示

B.利潤(rùn)表按收入、成本和費(fèi)用分類(lèi)列示

C.現(xiàn)金流量表按經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)分類(lèi)列示

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表按股本、資本公積和未分配利潤(rùn)列示

15.企業(yè)因自然災(zāi)害毀損固定資產(chǎn)，其凈損失應(yīng)計(jì)入（________）。

A.營(yíng)業(yè)外支出

B.管理費(fèi)用

C.資產(chǎn)減值損失

D.其他業(yè)務(wù)成本

16.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案保管期限的說(shuō)法中，正確的是（________）。

A.年度財(cái)務(wù)報(bào)告的保管期限為5年

B.記賬憑證的保管期限為15年

C.銀行對(duì)賬單的保管期限為3年

D.總賬賬簿的保管期限為永久

17.企業(yè)采用計(jì)劃成本法核算材料成本，購(gòu)入材料時(shí)實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異應(yīng)計(jì)入（________）。

A.原材料

B.材料成本差異

C.管理費(fèi)用

D.營(yíng)業(yè)外收入

18.根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，會(huì)計(jì)憑證的填制要求不包括（________）。

A.字跡工整，易于辨認(rèn)

B.金額大小寫(xiě)一致

C.手寫(xiě)簽名或蓋章

D.會(huì)計(jì)科目使用最新版科目表

19.企業(yè)計(jì)算應(yīng)交的房產(chǎn)稅時(shí)，計(jì)稅依據(jù)通常是（________）。

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評(píng)估值

C.房產(chǎn)原值×(1-20%)×1.2%

D.房產(chǎn)租金收入

20.下列關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（________）。

A.誠(chéng)實(shí)守信是會(huì)計(jì)人員的基本要求

B.客觀公正要求會(huì)計(jì)人員不受他人干預(yù)

C.廉潔自律要求會(huì)計(jì)人員不得利用職務(wù)之便謀取私利

D.參與管理要求會(huì)計(jì)人員直接參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策

二、多選題（共15分，多選、錯(cuò)選不得分）

21.下列屬于資產(chǎn)類(lèi)科目的有（________）。

A.應(yīng)收票據(jù)

B.預(yù)收賬款

C.存貨

D.累計(jì)折舊

22.企業(yè)支付職工工資時(shí)，可能涉及以下哪些科目的貸記（________）。

A.應(yīng)付職工薪酬

B.銀行存款

C.管理費(fèi)用

D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

23.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，下列哪些情況下需要計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（________）。

A.資產(chǎn)市價(jià)大幅下跌

B.資產(chǎn)實(shí)體損壞

C.資產(chǎn)技術(shù)陳舊

D.資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流減少

24.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，正確的有（________）。

A.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.小規(guī)模納稅人不能享受稅收優(yōu)惠政策

C.一般納稅人適用稅率一般為13%或9%

D.小規(guī)模納稅人適用征收率一般為3%

25.企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要考慮的因素包括（________）。

A.會(huì)計(jì)主體

B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)

C.會(huì)計(jì)分期

D.貨幣計(jì)量

26.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀的說(shuō)法中，正確的有（________）。

A.銷(xiāo)毀前需編制銷(xiāo)毀清冊(cè)

B.銷(xiāo)毀時(shí)需監(jiān)銷(xiāo)人員在場(chǎng)

C.年度財(cái)務(wù)報(bào)告需永久保管

D.記賬憑證需保管30年

27.企業(yè)采用現(xiàn)金折扣方式銷(xiāo)售商品時(shí)，收入確認(rèn)和現(xiàn)金折扣處理正確的有（________）。

A.按合同總價(jià)確認(rèn)收入

B.現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.現(xiàn)金折扣在收到現(xiàn)金時(shí)扣除

D.收到現(xiàn)金時(shí)按扣除折扣后的金額確認(rèn)收入

28.下列關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法中，正確的有（________）。

A.客觀公正要求會(huì)計(jì)人員保持獨(dú)立性

B.廉潔自律要求會(huì)計(jì)人員不得收受賄賂

C.參與管理要求會(huì)計(jì)人員直接參與企業(yè)重大決策

D.誠(chéng)實(shí)守信要求會(huì)計(jì)人員如實(shí)反映財(cái)務(wù)信息

29.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以稅前扣除的支出包括（________）。

A.職工工資薪金

B.職工福利費(fèi)

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

30.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的說(shuō)法中，正確的有（________）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表按流動(dòng)性列示資產(chǎn)

B.利潤(rùn)表按營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)列示

C.現(xiàn)金流量表按直接法和間接法編制

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表反映資本公積的變動(dòng)情況

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.會(huì)計(jì)科目是設(shè)置賬戶的依據(jù)。（________）

32.企業(yè)預(yù)付的租金屬于企業(yè)的資產(chǎn)。（________）

33.權(quán)責(zé)發(fā)生制要求企業(yè)按實(shí)際收到或支付現(xiàn)金確認(rèn)收入和費(fèi)用。（________）

34.企業(yè)盤(pán)虧的存貨，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。（________）

35.資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。（________）

36.企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)貸記“累計(jì)折舊”科目。（________）

37.小規(guī)模納稅人不能享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（________）

38.會(huì)計(jì)檔案保管期限根據(jù)檔案類(lèi)型不同而不同，如年度財(cái)務(wù)報(bào)告需永久保管。（________）

39.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，不需要確認(rèn)收入。（________）

40.會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范包括誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、廉潔自律和參與管理等原則。（________）

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

41.會(huì)計(jì)的基本職能包括________和________。（________，________）

42.企業(yè)收到客戶支付的貨款，會(huì)計(jì)分錄中借方登記的科目是________。（________）

43.根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，企業(yè)本月支付下季度辦公室租金，應(yīng)計(jì)入________科目。（________）

44.企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)借記________科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。（________）

45.根據(jù)增值稅條例，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為_(kāi)_______。（________）

46.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贈(zèng)送客戶，會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)按________確認(rèn)收入。（________）

47.企業(yè)因自然災(zāi)害毀損固定資產(chǎn)，其凈損失應(yīng)計(jì)入________科目。（________）

48.會(huì)計(jì)檔案保管期限根據(jù)檔案類(lèi)型不同而不同，如記賬憑證需保管________年。（________）

49.企業(yè)采用計(jì)劃成本法核算材料成本，購(gòu)入材料時(shí)實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異應(yīng)計(jì)入________科目。（________）

50.會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的核心內(nèi)容包括誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、廉潔自律和________等原則。（________）

五、簡(jiǎn)答題（共15分，每題5分）

51.簡(jiǎn)述權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制的區(qū)別。

52.簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法及其適用范圍。

53.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

54.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的核心內(nèi)容及其意義。

六、案例分析題（共25分）

55.某企業(yè)為一般納稅人，2023年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷(xiāo)售商品一批，售價(jià)100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)尚未收到；

（2）收到客戶預(yù)付的貨款20萬(wàn)元，該貨款為下月交付的商品；

（3）支付本月行政人員的工資10萬(wàn)元；

（4）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊5萬(wàn)元；

（5）收到上月已確認(rèn)的應(yīng)收賬款80萬(wàn)元。

要求：

（1）編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄；

（2）計(jì)算本月應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額（假設(shè)無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額）；

（3）簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)的基本流程。

參考答案及解析

一、單選題

1.B

解析：資產(chǎn)類(lèi)科目包括“應(yīng)收賬款”（流動(dòng)資產(chǎn)）和“短期借款”（流動(dòng)負(fù)債），因此A選項(xiàng)錯(cuò)誤；成本類(lèi)科目（如“生產(chǎn)成本”）和損益類(lèi)科目（如“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”）都屬于反映經(jīng)營(yíng)成果的科目，因此B選項(xiàng)正確；所有者權(quán)益類(lèi)科目在資產(chǎn)負(fù)債表中位于負(fù)債類(lèi)科目之后，因此C選項(xiàng)錯(cuò)誤；“累計(jì)折舊”屬于資產(chǎn)類(lèi)科目的備抵科目，需要在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示，因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

2.C

解析：企業(yè)收到預(yù)付款時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款”科目，因此C選項(xiàng)正確。

3.C

解析：權(quán)責(zé)發(fā)生制要求在收入實(shí)現(xiàn)或費(fèi)用發(fā)生時(shí)確認(rèn)，因此銷(xiāo)售商品但尚未收到貨款應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)收入，因此C選項(xiàng)正確；預(yù)付下季度租金、支付已預(yù)提折舊和支付工資屬于當(dāng)期費(fèi)用，但預(yù)付租金在當(dāng)期應(yīng)計(jì)入“預(yù)付賬款”或“待攤費(fèi)用”，因此A、B、D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

4.A

解析：盤(pán)盈的存貨經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”，因此A選項(xiàng)正確；其他選項(xiàng)均不符合會(huì)計(jì)處理原則。

5.C

解析：資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，因此C選項(xiàng)正確；利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表分別反映經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流和權(quán)益變動(dòng)情況。

6.D

解析：計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)貸記“資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，因此D選項(xiàng)正確；A、B、C選項(xiàng)均不符合會(huì)計(jì)處理原則。

7.B

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在稅前扣除時(shí)可以按實(shí)際發(fā)生額的60%限額扣除，因此B選項(xiàng)正確。

8.C

解析：記賬憑證賬務(wù)處理程序適用于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量較少的企業(yè)，因此A選項(xiàng)錯(cuò)誤；該程序需要設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，因此C選項(xiàng)正確；需要編制科目匯總表，因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤；直接根據(jù)原始憑證登記總分類(lèi)賬的是科目匯總表賬務(wù)處理程序，因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤。

9.C

解析：支付辦公樓的物業(yè)費(fèi)應(yīng)借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目，因此C選項(xiàng)正確。

10.A

解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或13%，因此A選項(xiàng)正確。

11.D

解析：商品售價(jià)、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和商業(yè)折扣金額均屬于收入確認(rèn)的考慮因素，但售后回購(gòu)承諾的收益不屬于收入，因此D選項(xiàng)正確。

12.C

解析：城市維護(hù)建設(shè)稅屬于中央與地方共享稅，因此C選項(xiàng)正確；營(yíng)改增后的增值稅屬于中央收入，資源稅和土地增值稅屬于中央與地方共享稅但分配比例不同。

13.A

解析：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈(zèng)送客戶，應(yīng)按市場(chǎng)公允價(jià)值確認(rèn)收入，因此A選項(xiàng)正確。

14.D

解析：所有者權(quán)益變動(dòng)表反映資本公積、其他綜合收益和未分配利潤(rùn)等的變動(dòng)情況，因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤；其他選項(xiàng)均正確。

15.A

解析：自然災(zāi)害毀損固定資產(chǎn)的凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，因此A選項(xiàng)正確。

16.B

解析：年度財(cái)務(wù)報(bào)告的保管期限為永久，記賬憑證的保管期限為15年，銀行對(duì)賬單的保管期限為5年，總賬賬簿的保管期限為10年，因此B選項(xiàng)正確。

17.B

解析：采用計(jì)劃成本法核算材料成本時(shí)，實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異應(yīng)計(jì)入“材料成本差異”科目，因此B選項(xiàng)正確。

18.C

解析：會(huì)計(jì)憑證的填制要求包括字跡工整、金額大小寫(xiě)一致、手寫(xiě)簽名或蓋章等，但不需要使用最新版科目表，因此C選項(xiàng)錯(cuò)誤。

19.C

解析：企業(yè)計(jì)算應(yīng)交的房產(chǎn)稅時(shí)，計(jì)稅依據(jù)通常是房產(chǎn)原值×(1-20%)×1.2%，因此C選項(xiàng)正確。

20.D

解析：會(huì)計(jì)人員可以參與管理，但不應(yīng)直接參與企業(yè)重大決策，因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤；其他選項(xiàng)均正確。

二、多選題

21.A、C、D

解析：應(yīng)收票據(jù)和存貨屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，預(yù)收賬款屬于負(fù)債類(lèi)科目，因此A、C、D選項(xiàng)正確。

22.A、C

解析：支付職工工資時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”科目，同時(shí)按不同部門(mén)或費(fèi)用性質(zhì)分配至“管理費(fèi)用”“銷(xiāo)售費(fèi)用”等科目，因此A、C選項(xiàng)正確。

23.A、B、C、D

解析：以上情況均符合資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提條件，因此全選。

24.A、C

解析：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用稅率一般為13%或9%，因此A、C選項(xiàng)正確；小規(guī)模納稅人可以享受部分稅收優(yōu)惠政策，適用征收率一般為3%，因此B、D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

25.A、B、C、D

解析：以上均為會(huì)計(jì)基本假設(shè)，因此全選。

26.A、B

解析：銷(xiāo)毀前需編制銷(xiāo)毀清冊(cè)，銷(xiāo)毀時(shí)需監(jiān)銷(xiāo)人員在場(chǎng)，因此A、B選項(xiàng)正確；年度財(cái)務(wù)報(bào)告需永久保管，記賬憑證需保管30年，因此C、D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

27.A、D

解析：按合同總價(jià)確認(rèn)收入，收到現(xiàn)金時(shí)按扣除折扣后的金額確認(rèn)收入，現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，因此A、D選項(xiàng)正確。

28.A、B、D

解析：客觀公正要求會(huì)計(jì)人員保持獨(dú)立性，廉潔自律要求不得收受賄賂，誠(chéng)實(shí)守信要求如實(shí)反映財(cái)務(wù)信息，因此A、B、D選項(xiàng)正確；參與管理要求會(huì)計(jì)人員參與管理活動(dòng)，但不應(yīng)直接決策，因此C選項(xiàng)錯(cuò)誤。

29.A、B、C

解析：以上支出均可在稅前扣除，因此全選；業(yè)務(wù)招待費(fèi)需按限額扣除，因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

30.A、B、D

解析：資產(chǎn)負(fù)債表按流動(dòng)性列示資產(chǎn)，利潤(rùn)表按營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)列示，所有者權(quán)益變動(dòng)表反映資本公積的變動(dòng)情況，因此A、B、D選項(xiàng)正確；現(xiàn)金流量表按直接法和間接法編制，因此C選項(xiàng)錯(cuò)誤。

三、判斷題

31.√

解析：會(huì)計(jì)科目是設(shè)置賬戶的依據(jù)，因此正確。

32.√

解析：預(yù)付的租金屬于企業(yè)的資產(chǎn)，因此正確。

33.×

解析：權(quán)責(zé)發(fā)生制要求按收入實(shí)現(xiàn)或費(fèi)用發(fā)生時(shí)確認(rèn)，而非實(shí)際收付現(xiàn)金，因此錯(cuò)誤。

34.×

解析：盤(pán)虧的存貨經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”或“營(yíng)業(yè)外支出”，因此錯(cuò)誤。

35.×

解析：資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤(rùn)表反映經(jīng)營(yíng)成果，因此錯(cuò)誤。

36.√

解析：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“累計(jì)折舊”科目，因此正確。

37.√

解析：小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此正確。

38.√

解析：不同類(lèi)型的會(huì)計(jì)檔案保管期限不同，年度財(cái)務(wù)報(bào)告需永久保管，因此正確。

39.×

解析：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，應(yīng)按市場(chǎng)公允價(jià)值確認(rèn)收入，因此錯(cuò)誤。

40.√

解析：以上均為會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的核心內(nèi)容，因此正確。

四、填空題

41.會(huì)計(jì)核算；會(huì)計(jì)監(jiān)督

解析：會(huì)計(jì)的基本職能包括會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。

42.銀行存款

解析：收到貨款時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款”科目。

43.待攤費(fèi)用

解析：預(yù)付下季度租金應(yīng)在當(dāng)期計(jì)入“待攤費(fèi)用”科目。

44.制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用

解析：根據(jù)固定資產(chǎn)用途不同，折舊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入相應(yīng)成本費(fèi)用科目。

45.3%或13%

解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或13%。

46.市場(chǎng)公允價(jià)值

解析：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈(zèng)送客戶，應(yīng)按市場(chǎng)公允價(jià)值確認(rèn)收入。

47.營(yíng)業(yè)外支出

解析：自然災(zāi)害毀損固定資產(chǎn)的凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。

48.15

解析：記賬憑證需保管15年。

49.材料成本差異

解析：實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異應(yīng)計(jì)入“材料成本差異”科目。

50.參與管理

解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的核心內(nèi)容包括誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、廉潔自律和參與管理等原則。

五、簡(jiǎn)答題

51.答：

（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制要求在收入實(shí)現(xiàn)或費(fèi)用發(fā)生時(shí)確認(rèn)，無(wú)論現(xiàn)金是否收付；

（2）收付實(shí)現(xiàn)制要求在現(xiàn)金收付時(shí)確認(rèn)收入和費(fèi)用。

解析：兩者主要區(qū)別在于收入和費(fèi)用的確認(rèn)基礎(chǔ)不同。

52.答：

（1）直線法：每年折舊額=（原值-預(yù)計(jì)凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限；

（2）工作量法：每年折舊額=（原值-預(yù)計(jì)凈殘值）×實(shí)際工作量/總工作量；

（3）雙倍余額遞減法：年折舊率=2/預(yù)計(jì)使用年限，年折舊額=賬面凈值×年折舊率。

解析：直線法適用于各期使用量均衡的固定資