2025企業(yè)所得稅題庫(kù)及答案一、單項(xiàng)選擇題1.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是（）。A.銷售貨物所得B.權(quán)益性投資所得C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：D。解析：選項(xiàng)A，銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；選項(xiàng)B，權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)C，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定；選項(xiàng)D，利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。2.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬(wàn)元。A.5B.2.4C.1.5D.1答案：B。解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為20萬(wàn)元，捐贈(zèng)扣除限額=20×12%=2.4（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)額5萬(wàn)元，超過(guò)了扣除限額，所以允許扣除的捐款數(shù)額為2.4萬(wàn)元。3.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.油料作物的種植B.糖料作物的種植C.麻類作物的種植D.香料作物的種植答案：D。解析：選項(xiàng)A、B、C，企業(yè)從事油料作物、糖料作物、麻類作物的種植所得，免征企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D，企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業(yè)所得稅。4.某小型微利企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為180萬(wàn)元。則該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列計(jì)算中正確的是（）。A.180×20%=36（萬(wàn)元）B.180×25%×20%=9（萬(wàn)元）C.100×12.5%×20%+（180-100）×25%×20%=6.5（萬(wàn)元）D.180×12.5%×20%=4.5（萬(wàn)元）答案：C。解析：自2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為180萬(wàn)元，其中100萬(wàn)元部分應(yīng)納稅額=100×12.5%×20%=2.5（萬(wàn)元），超過(guò)100萬(wàn)元的部分（180-100=80萬(wàn)元）應(yīng)納稅額=80×25%×20%=4（萬(wàn)元），所以應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=2.5+4=6.5（萬(wàn)元）。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣除的是（）。A.以融資租賃方式租出的大型機(jī)床B.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的車輛C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的載貨汽車D.未投入使用的廠房答案：D。解析：選項(xiàng)A，以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除；選項(xiàng)B，已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除；選項(xiàng)C，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除；選項(xiàng)D，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除，但未投入使用的廠房可以計(jì)算折舊扣除。6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.繳納的增值稅稅款B.違反消防規(guī)定被處以的行政罰款C.向投資者分配的紅利D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)答案：D。解析：選項(xiàng)A，繳納的增值稅稅款不得在企業(yè)所得稅前扣除；選項(xiàng)B，違反消防規(guī)定被處以的行政罰款屬于行政性罰款，不得在企業(yè)所得稅前扣除；選項(xiàng)C，向投資者分配的紅利不得在企業(yè)所得稅前扣除；選項(xiàng)D，企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。7.某企業(yè)2024年銷售收入為1000萬(wàn)元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是（）萬(wàn)元。A.5B.6C.8D.10答案：A。解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=10×60%=6（萬(wàn)元），當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=1000×5‰=5（萬(wàn)元），6萬(wàn)元＞5萬(wàn)元，所以該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是5萬(wàn)元。8.企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是（）。A.將資產(chǎn)用于加工另一產(chǎn)品B.將資產(chǎn)移送他人C.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能D.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移答案：B。解析：企業(yè)發(fā)生的下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算：（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；（2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；（3）改變資產(chǎn)用途（如，自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）；（4）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；（5）上述兩種或兩種以上情形的混合；（6）其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。選項(xiàng)A、C、D屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，不繳納企業(yè)所得稅；選項(xiàng)B，將資產(chǎn)移送他人，資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變，應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入，繳納企業(yè)所得稅。9.某企業(yè)2024年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，在全年已預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬(wàn)元。A.10B.12C.30D.79答案：C。解析：該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=（200+100）×25%=75（萬(wàn)元），境外已納稅款扣除限額=100×25%=25（萬(wàn)元），境外實(shí)納稅額20萬(wàn)元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳25萬(wàn)元，則匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款=75-20-25=30（萬(wàn)元）。10.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元，其中通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)40萬(wàn)元、直接向某農(nóng)村小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元。假設(shè)除此之外無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.72.5B.75C.77.5D.80答案：C。解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該企業(yè)年度利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，捐贈(zèng)扣除限額=300×12%=36（萬(wàn)元），通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)40萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，只能扣除36萬(wàn)元；直接向某農(nóng)村小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元，不得在稅前扣除。應(yīng)納稅所得額=300+（40-36）+10=314（萬(wàn)元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=314×25%=78.5（萬(wàn)元），但本題無(wú)此選項(xiàng)，可能出題有誤，按照計(jì)算邏輯正確答案應(yīng)為78.5萬(wàn)元，若按照出題者可能意圖，將正確答案改為77.5萬(wàn)元，可能是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)忽略了直接捐贈(zèng)部分的調(diào)整，即應(yīng)納稅所得額=300+（40-36）=304（萬(wàn)元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=304×25%=76（萬(wàn)元），也無(wú)此選項(xiàng)，最接近的是77.5萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地的確定，正確的有（）。A.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定答案：ACD。解析：選項(xiàng)B，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。2.企業(yè)的下列支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有（）。A.開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B.安置殘疾人員所支付的工資C.為國(guó)家鼓勵(lì)安置的就業(yè)人員支付的工資D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)答案：ABC。解析：選項(xiàng)A，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的一定比例在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的一定比例在稅前攤銷。選項(xiàng)B、C，企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除；選項(xiàng)D，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在規(guī)定的限額內(nèi)扣除，不得加計(jì)扣除。3.下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（）。A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案：ABCD。解析：以上選項(xiàng)均符合不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)范圍規(guī)定。4.企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前列支的有（）。A.企業(yè)按規(guī)定為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)答案：ACD。解析：選項(xiàng)B，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅前扣除，但企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)除外。5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入答案：ABCD。解析：以上選項(xiàng)均屬于企業(yè)所得稅免稅收入的范圍。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)B.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度C.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度D.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料答案：ABCD。解析：以上關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述均正確。7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD。解析：以上選項(xiàng)均不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額答案：ABCD。解析：以上關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述均正確。9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入D.采用分期收款方式銷售商品的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入答案：ABCD。解析：以上關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述均正確。10.企業(yè)的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.租金收入答案：ABCD。解析：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。三、判斷題1.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外。（）答案：正確。解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)繳納個(gè)人所得稅。2.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）答案：正確。解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除。3.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（）答案：正確。解析：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。4.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確。解析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。5.企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。（）答案：正確。解析：企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。6.企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）答案：錯(cuò)誤。解析：企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。7.企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。（）答案：正確。解析：企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額15%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：錯(cuò)誤。解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9.企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損，則無(wú)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤。解析：企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。10.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）答案：錯(cuò)誤。解析：小型微利企業(yè)有不同的稅收優(yōu)惠政策，自2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。四、計(jì)算題1.某企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元。（2）產(chǎn)品銷售成本2800萬(wàn)元，銷售費(fèi)用500萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)350萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，管理費(fèi)用300萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元）。（3）營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元（其中通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款20萬(wàn)元，支付稅收滯納金5萬(wàn)元）。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。答案：（1）收入總額=4000+100=4100（萬(wàn)元）（2）各項(xiàng)扣除：-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=4100×15%=615（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生350萬(wàn)元，可全額扣除。-業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除：-業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=20×60%=12（萬(wàn)元）-銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=4100×5‰=20.5（萬(wàn)元）12萬(wàn)元＜20.5萬(wàn)元，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)可扣除12萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-12=8（萬(wàn)元）-公益性捐贈(zèng)扣除限額=（4100-2800-500-50-300-100）×12%=350×12%=42（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，可全額扣除。-稅收滯納金不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元。-工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2%=4（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=5-4=1（萬(wàn)元）-職工福利費(fèi)扣除限額=200×14%=28（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生31萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=31-28=3（萬(wàn)元）-職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×8%=16（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生7萬(wàn)元，可全額扣除。-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額=2800+500+50+300-8+100-5=3737（萬(wàn)元）（3）應(yīng)納稅所得額=4100-3737+8+5+1+3=370（萬(wàn)元）（4）應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=370×25%=92.5（萬(wàn)元）2.某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，假定2024年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入6500萬(wàn)元，銷售成本4000萬(wàn)元。（2）其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元。（3）購(gòu)買國(guó)債取得利息收入20萬(wàn)元。（4）管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。（5）銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1200萬(wàn)元。（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）。（7）營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款