南京市工會(huì)會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)課件20XX匯報(bào)人：XX目錄01會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)02工會(huì)會(huì)計(jì)制度03工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制04工會(huì)預(yù)算管理05工會(huì)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作06工會(huì)會(huì)計(jì)法規(guī)與政策會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)PART01會(huì)計(jì)基本概念會(huì)計(jì)主體是指擁有獨(dú)立會(huì)計(jì)核算體系的單位，如企業(yè)、事業(yè)單位等，它們的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告的對象。會(huì)計(jì)主體會(huì)計(jì)期間是指會(huì)計(jì)核算的時(shí)間范圍，通常為一年，分為月度、季度和年度等，用于定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)基本概念會(huì)計(jì)要素是構(gòu)成會(huì)計(jì)信息的基本單位，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤等，是會(huì)計(jì)核算的核心內(nèi)容。會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)原則是指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作的基本規(guī)范，如歷史成本原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則等，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。會(huì)計(jì)原則會(huì)計(jì)原則與準(zhǔn)則會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是一系列規(guī)范會(huì)計(jì)行為的規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和一致性。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的定義歷史成本原則要求資產(chǎn)和負(fù)債按照其原始購買或產(chǎn)生的成本進(jìn)行計(jì)量，即使市場價(jià)格發(fā)生變化。歷史成本原則權(quán)責(zé)發(fā)生制要求會(huì)計(jì)記錄在權(quán)利和義務(wù)發(fā)生時(shí)進(jìn)行，而不是在現(xiàn)金收付時(shí)，以反映真實(shí)的經(jīng)營成果。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則謹(jǐn)慎性原則要求在面臨不確定性時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)選擇不夸大資產(chǎn)或收益，不低估負(fù)債或費(fèi)用的方法。謹(jǐn)慎性原則01020304會(huì)計(jì)科目與賬戶會(huì)計(jì)科目按性質(zhì)和內(nèi)容分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤六大類。01設(shè)置會(huì)計(jì)賬戶時(shí)需遵循相關(guān)性、合法性、完整性和清晰性原則，確保賬目準(zhǔn)確無誤。02每個(gè)會(huì)計(jì)科目都對應(yīng)一個(gè)或多個(gè)賬戶，通過賬戶記錄具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息。03會(huì)計(jì)賬戶通常包括期初余額、本期增加額、本期減少額和期末余額四個(gè)部分。04會(huì)計(jì)科目的分類賬戶的設(shè)置原則會(huì)計(jì)科目與賬戶的關(guān)系會(huì)計(jì)賬戶的結(jié)構(gòu)工會(huì)會(huì)計(jì)制度PART02工會(huì)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)工會(huì)會(huì)計(jì)擁有獨(dú)立的核算體系，確保工會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的透明度和規(guī)范性。獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算體系01工會(huì)會(huì)計(jì)制度強(qiáng)調(diào)民主管理，通過會(huì)員大會(huì)等形式，實(shí)現(xiàn)對工會(huì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督和管理。強(qiáng)調(diào)民主管理和監(jiān)督02工會(huì)會(huì)計(jì)特別關(guān)注職工福利資金的管理，確保資金?？顚Ｓ?，用于提升職工的福利待遇。注重職工福利資金管理03工會(huì)會(huì)計(jì)制度框架工會(huì)會(huì)計(jì)制度的基本原則工會(huì)會(huì)計(jì)制度遵循真實(shí)性、合法性、完整性和及時(shí)性原則，確保工會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的透明和規(guī)范。工會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督與審計(jì)建立工會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制，定期進(jìn)行內(nèi)部或外部審計(jì)，確保工會(huì)資金使用的合規(guī)性和效率。工會(huì)會(huì)計(jì)科目設(shè)置工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表體系根據(jù)工會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，如會(huì)費(fèi)收入、活動(dòng)支出等，以準(zhǔn)確反映工會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表體系包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表等，用以全面反映工會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營成果。工會(huì)會(huì)計(jì)核算方法工會(huì)會(huì)計(jì)需準(zhǔn)確記錄會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)、企業(yè)撥款等各項(xiàng)收入，確保資金來源清晰。工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收入核算支出核算要詳細(xì)記錄各項(xiàng)開支，如文體活動(dòng)、職工福利等，保證經(jīng)費(fèi)使用的透明和合理。工會(huì)經(jīng)費(fèi)的支出核算工會(huì)會(huì)計(jì)要對固定資產(chǎn)、庫存物資等進(jìn)行定期盤點(diǎn)和核算，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。工會(huì)資產(chǎn)的管理核算對于工會(huì)的負(fù)債，如借款、應(yīng)付賬款等，會(huì)計(jì)應(yīng)準(zhǔn)確記錄并及時(shí)反映其變動(dòng)情況。工會(huì)負(fù)債的核算工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制PART03資產(chǎn)負(fù)債表編制資產(chǎn)負(fù)債表分為資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三部分，清晰展示工會(huì)的財(cái)務(wù)狀況。理解資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)編制完成后需進(jìn)行審計(jì)，確保報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確，然后向工會(huì)成員進(jìn)行公開披露。資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)與披露涵蓋流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債，如應(yīng)付賬款、長期借款等，需反映工會(huì)的債務(wù)情況。負(fù)債部分的編制要點(diǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)，如現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)等，需準(zhǔn)確分類和計(jì)量。資產(chǎn)部分的編制要點(diǎn)包括工會(huì)的初始投入、留存收益等，反映工會(huì)的凈資產(chǎn)和成員權(quán)益。所有者權(quán)益的編制要點(diǎn)收入支出表編制01工會(huì)收入包括會(huì)費(fèi)、捐贈(zèng)、政府補(bǔ)助等，需詳細(xì)記錄每一筆收入的來源和金額。02支出應(yīng)按性質(zhì)分類，如活動(dòng)支出、行政支出等，確保每一筆支出都有明確的分類和用途。03定期核對銀行對賬單與賬簿記錄，確保收入支出表的準(zhǔn)確性，避免出現(xiàn)賬目不符的情況。04報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說明收入支出的特殊事項(xiàng)，如大額交易、非經(jīng)常性收支等，增強(qiáng)報(bào)表的透明度。明確收入來源分類記錄支出核對賬目一致性編制報(bào)表附注現(xiàn)金流量表編制現(xiàn)金流量表通常包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，需清晰分類。確定現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)搜集所有與現(xiàn)金收支相關(guān)的原始憑證，包括銀行對賬單、收付款憑證等，確保數(shù)據(jù)完整。收集現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)根據(jù)收集的數(shù)據(jù)，按照現(xiàn)金流量表的格式要求，初步編制現(xiàn)金流量表草稿。編制現(xiàn)金流量表草稿核對現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)與賬簿記錄是否一致，并對發(fā)現(xiàn)的差異進(jìn)行調(diào)整。核對與調(diào)整在核對無誤后，完成現(xiàn)金流量表的編制，并確保所有數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。完成現(xiàn)金流量表工會(huì)預(yù)算管理PART04預(yù)算編制原則效益性原則合規(guī)性原則0103在預(yù)算分配時(shí)，應(yīng)考慮資金使用的效益，確保每一筆投入都能帶來最大的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。工會(huì)預(yù)算編制必須遵循國家法律法規(guī)，確保每一筆支出都有法可依，合法合規(guī)。02預(yù)算編制應(yīng)基于實(shí)際需要和可能，真實(shí)反映工會(huì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)需求，避免虛報(bào)和隱瞞。真實(shí)性原則預(yù)算執(zhí)行與控制工會(huì)會(huì)計(jì)需定期審查預(yù)算執(zhí)行情況，確保各項(xiàng)支出符合預(yù)算計(jì)劃，防止資金濫用。預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督01建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，如審批流程和財(cái)務(wù)報(bào)告制度，以監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性。內(nèi)部控制機(jī)制02在預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行必要的預(yù)算調(diào)整，以應(yīng)對突發(fā)事件或資金使用效率問題。預(yù)算調(diào)整與修正03預(yù)算調(diào)整與決算通過定期檢查和審計(jì)，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性，并對預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行評價(jià)。年度結(jié)束后，工會(huì)會(huì)計(jì)需編制決算報(bào)告，詳細(xì)反映預(yù)算執(zhí)行情況，并提交工會(huì)委員會(huì)審批。在特定情況下，如收入或支出發(fā)生重大變化，工會(huì)需按照既定程序調(diào)整預(yù)算。預(yù)算調(diào)整的條件與程序決算報(bào)告的編制與審批預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督與評價(jià)工會(huì)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作PART05日常賬務(wù)處理工會(huì)會(huì)計(jì)需準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收入來源和支出用途，確保資金流動(dòng)的透明性和合規(guī)性。工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收入與支出管理在組織工會(huì)活動(dòng)時(shí)，會(huì)計(jì)需對成本進(jìn)行預(yù)算和核算，合理控制開支，提高資金使用效率。工會(huì)活動(dòng)成本的計(jì)算與控制利用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行日常賬務(wù)處理，提高工作效率，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。工會(huì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用對工會(huì)所擁有的固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)和核算，確保資產(chǎn)賬目與實(shí)際相符，防止資產(chǎn)流失。固定資產(chǎn)的核算與管理定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表等，為工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用根據(jù)工會(huì)會(huì)計(jì)需求，選擇功能全面、操作簡便的財(cái)務(wù)軟件，如金蝶、用友等。選擇合適的財(cái)務(wù)軟件在軟件中設(shè)置會(huì)計(jì)科目、賬套信息等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確錄入。軟件初始化設(shè)置利用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行日常收支記錄、憑證編制、賬簿管理等操作，提高工作效率。日常賬務(wù)處理通過軟件自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，為工會(huì)決策提供依據(jù)。報(bào)表生成與分析定期對財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保數(shù)據(jù)安全和軟件的持續(xù)運(yùn)行。軟件維護(hù)與升級(jí)內(nèi)部控制與審計(jì)介紹內(nèi)部控制的基本框架，如COSO框架，強(qiáng)調(diào)其在工會(huì)會(huì)計(jì)中的重要性和應(yīng)用。內(nèi)部控制框架說明審計(jì)結(jié)果如何幫助工會(huì)改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，提高透明度和公信力。審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用講解如何識(shí)別和評估工會(huì)會(huì)計(jì)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，以及采取的預(yù)防措施。風(fēng)險(xiǎn)評估方法概述工會(huì)會(huì)計(jì)審計(jì)的步驟，包括計(jì)劃、執(zhí)行、報(bào)告和后續(xù)跟蹤等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。審計(jì)流程闡述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)在目的、范圍、方法和報(bào)告方面的不同點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別工會(huì)會(huì)計(jì)法規(guī)與政策PART06相關(guān)法律法規(guī)2022年起施行，規(guī)范工