注會(huì)稅法考試題型及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)不得稅前扣除？A.存貨成本B.職工工資C.資產(chǎn)折舊D.贊助支出答案：D2.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪一項(xiàng)不屬于工資薪金所得？A.工資B.獎(jiǎng)金C.加班費(fèi)D.福利費(fèi)答案：D3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分如何處理？A.直接扣除B.加計(jì)扣除C.結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除D.不予扣除答案：C4.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限，下列哪一項(xiàng)說法是正確的？A.不可以自行確定折舊年限B.可以自行確定折舊年限C.必須按照稅法規(guī)定的最低年限D(zhuǎn).折舊年限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定答案：B5.個(gè)人所得稅的稅率，下列哪一項(xiàng)說法是正確的？A.工資薪金所得適用比例稅率B.稅率固定不變C.稅率根據(jù)收入水平浮動(dòng)D.稅率由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定答案：C6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)可以稅前扣除？A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.職工的娛樂費(fèi)支出C.資產(chǎn)購置支出D.職工的住房補(bǔ)貼答案：D7.根據(jù)增值稅法，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：C8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)不得稅前扣除？A.存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額B.職工的社保費(fèi)用C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.贊助支出答案：D9.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪一項(xiàng)屬于勞務(wù)報(bào)酬所得？A.工資B.獎(jiǎng)金C.勞務(wù)報(bào)酬D.福利費(fèi)答案：C10.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，如何處理？A.直接扣除B.加計(jì)扣除C.結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除D.不予扣除答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪些支出可以稅前扣除？A.存貨成本B.職工工資C.資產(chǎn)折舊D.贊助支出答案：ABC2.下列哪些屬于工資薪金所得？A.工資B.獎(jiǎng)金C.加班費(fèi)D.福利費(fèi)答案：ABC3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，如何處理？A.不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除B.超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除C.直接扣除D.不予扣除答案：AB4.企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限，下列哪些說法是正確的？A.可以自行確定折舊年限B.必須按照稅法規(guī)定的最低年限C.折舊年限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定D.不可以自行確定折舊年限答案：AD5.個(gè)人所得稅的稅率，下列哪些說法是正確的？A.工資薪金所得適用比例稅率B.稅率根據(jù)收入水平浮動(dòng)C.稅率固定不變D.稅率由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定答案：BC6.下列哪些支出可以稅前扣除？A.存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額B.職工的社保費(fèi)用C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.贊助支出答案：ABC7.下列哪些屬于勞務(wù)報(bào)酬所得？A.工資B.獎(jiǎng)金C.勞務(wù)報(bào)酬D.福利費(fèi)答案：C8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，如何處理？A.直接扣除B.加計(jì)扣除C.結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除D.不予扣除答案：C9.企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限，下列哪些說法是正確的？A.可以自行確定折舊年限B.必須按照稅法規(guī)定的最低年限C.折舊年限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定D.不可以自行確定折舊年限答案：AD10.下列哪些支出可以稅前扣除？A.存貨成本B.職工工資C.資產(chǎn)折舊D.贊助支出答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除。答案：正確2.個(gè)人所得稅的稅率固定不變。答案：錯(cuò)誤3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。答案：正確4.企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。答案：錯(cuò)誤5.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于工資薪金所得。答案：錯(cuò)誤6.企業(yè)發(fā)生的贊助支出可以稅前扣除。答案：錯(cuò)誤7.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)收入水平浮動(dòng)。答案：正確8.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)租賃費(fèi)可以稅前扣除。答案：正確9.企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限可以自行確定。答案：正確10.企業(yè)發(fā)生的存貨成本可以稅前扣除。答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述企業(yè)所得稅法中關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定。答案：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限可以自行確定，但不得低于稅法規(guī)定的最低年限。固定資產(chǎn)的折舊方法可以采用直線法、工作量法、加速折舊法等。企業(yè)在確定折舊年限和方法時(shí)，應(yīng)考慮固定資產(chǎn)的使用情況、技術(shù)進(jìn)步等因素。2.簡述個(gè)人所得稅法中關(guān)于工資薪金所得的規(guī)定。答案：個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。工資薪金所得適用比例稅率，稅率根據(jù)收入水平浮動(dòng)。個(gè)人可以享受一定的專項(xiàng)扣除，如基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等。3.簡述增值稅法中關(guān)于征稅范圍的規(guī)定。答案：增值稅法規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。銷售貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)的銷售，提供應(yīng)稅勞務(wù)是指應(yīng)稅服務(wù)的提供，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)是指無形資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)是指土地使用權(quán)的使用權(quán)轉(zhuǎn)移。4.簡述企業(yè)所得稅法中關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的規(guī)定。答案：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是指企業(yè)為推廣產(chǎn)品或者服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、展覽費(fèi)等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)所得稅法中關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定對企業(yè)經(jīng)營的影響。答案：企業(yè)所得稅法中關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定對企業(yè)經(jīng)營有重要影響。企業(yè)可以根據(jù)自身情況確定固定資產(chǎn)的折舊年限和方法，從而影響企業(yè)的稅負(fù)和資金流動(dòng)性。合理的折舊政策可以幫助企業(yè)優(yōu)化稅負(fù)，提高資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。2.討論個(gè)人所得稅法中關(guān)于工資薪金所得的規(guī)定對個(gè)人收入的影響。答案：個(gè)人所得稅法中關(guān)于工資薪金所得的規(guī)定對個(gè)人收入有直接影響。工資薪金所得適用比例稅率，稅率根據(jù)收入水平浮動(dòng)，高收入者適用高稅率，低收入者適用低稅率。這種稅率結(jié)構(gòu)可以調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平。同時(shí)，個(gè)人可以享受一定的專項(xiàng)扣除，如基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等，從而減輕個(gè)人的稅負(fù)。3.討論增值稅法中關(guān)于征稅范圍的規(guī)定對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響。答案：增值稅法中關(guān)于征稅范圍的規(guī)定對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有重要影響。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，這種征稅范圍可以避免重復(fù)征稅，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順暢進(jìn)行。同時(shí)，增值稅的征收管理可以促進(jìn)企業(yè)的規(guī)范經(jīng)營，提高稅收征管效率。4.討論企業(yè)所得稅法中關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的規(guī)定對企業(yè)營銷的影響。答案：企業(yè)所得稅法中關(guān)于廣