20222023年社保及稅務(wù)測試卷及答案一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.20222023年度，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例一般為（）。A.8%B.16%C.20%D.22%答案：B答案分析：自2019年5月起，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例降至16%，所以選B。2.以下不屬于社會保險險種的是（）。A.養(yǎng)老保險B.財產(chǎn)保險C.醫(yī)療保險D.失業(yè)保險答案：B答案分析：社會保險包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育保險，財產(chǎn)保險屬于商業(yè)保險，故選B。3.20222023年，小規(guī)模納稅人增值稅征收率在一定條件下適用（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：A答案分析：20222023年，為支持小微企業(yè)發(fā)展，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，所以選A。4.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。A.2%B.2.5%C.8%D.14%答案：C答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除，選C。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%30%B.3%45%C.5%35%D.5%45%答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%45%的超額累進稅率，所以選B。6.下列關(guān)于社保繳費基數(shù)說法正確的是（）。A.繳費基數(shù)越高越好，不用考慮企業(yè)成本B.繳費基數(shù)可以隨意確定C.繳費基數(shù)一般根據(jù)職工上一年度月平均工資確定D.繳費基數(shù)每年固定不變答案：C答案分析：社保繳費基數(shù)一般依據(jù)職工上一年度月平均工資確定，并非越高越好，也不能隨意確定，且每年會根據(jù)情況調(diào)整，所以選C。7.20222023年，制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費政策中，延緩繳納的稅費不包括（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅（代扣代繳除外）C.增值稅D.消費稅答案：B答案分析：延緩繳納的稅費包括企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅及附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，不包括個人所得稅（代扣代繳除外），選B。8.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B答案分析：企業(yè)安置殘疾人員，可按支付給殘疾職工工資的100%加計扣除，選B。9.以下哪種情況不需要繳納印花稅（）。A.簽訂買賣合同B.取得銀行借款簽訂借款合同C.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D.簽訂建筑安裝工程承包合同答案：C答案分析：企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅，A、B、D選項涉及的合同需要繳納印花稅，所以選C。10.20222023年，靈活就業(yè)人員參加職工基本養(yǎng)老保險，繳費基數(shù)可以在當(dāng)?shù)厣夏甓热趶匠擎?zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的（）之間自主選擇。A.40%300%B.60%300%C.50%200%D.70%250%答案：B答案分析：靈活就業(yè)人員參加職工基本養(yǎng)老保險，繳費基數(shù)可在當(dāng)?shù)厣夏甓热趶匠擎?zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%300%之間自主選擇，選B。11.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，選B。12.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過（）萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過（）萬元）的，免征增值稅。A.10；30B.15；45C.20；60D.25；75答案：B答案分析：20222023年，小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元（季度45萬元），免征增值稅，選B。13.下列關(guān)于社保和稅務(wù)關(guān)系說法錯誤的是（）。A.社保繳費情況可能影響企業(yè)所得稅扣除B.稅務(wù)部門負責(zé)征收社保費C.社保和稅務(wù)完全沒有關(guān)聯(lián)D.企業(yè)社保違規(guī)可能面臨稅務(wù)處罰答案：C答案分析：社保和稅務(wù)有密切關(guān)聯(lián)，社保繳費情況影響企業(yè)所得稅扣除，稅務(wù)部門征收社保費，違規(guī)會面臨稅務(wù)處罰，C選項說法錯誤，選C。14.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)（）增值稅。A.免征B.按3%征收C.按5%征收D.按6%征收答案：A答案分析：個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅，選A。15.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物種植B.遠洋捕撈C.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植D.林木的培育和種植答案：C答案分析：花卉、茶等飲料作物和香料作物種植所得減半征收企業(yè)所得稅，A、B、D選項項目所得免征企業(yè)所得稅，選C。16.20222023年，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按（）計入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.25%；20%B.50%；20%C.12.5%；20%D.25%；15%答案：A答案分析：對小型微利企業(yè)該部分所得減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅，選A。17.職工基本醫(yī)療保險個人賬戶的資金來源不包括（）。A.個人繳納的基本醫(yī)療保險費B.用人單位繳納的基本醫(yī)療保險費劃入部分C.政府財政補貼D.利息收入答案：C答案分析：職工基本醫(yī)療保險個人賬戶資金來源有個人繳費、單位繳費劃入部分和利息收入，不包括政府財政補貼，選C。18.下列不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施B.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰決定C.稅務(wù)機關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件D.稅務(wù)機關(guān)作出的納稅信用等級評定行為答案：C答案分析：稅務(wù)機關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍，A、B、D選項可申請復(fù)議，選C。19.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C答案分析：企業(yè)年度中間終止經(jīng)營，應(yīng)自實際終止日起60日內(nèi)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，選C。20.個人所得稅專項附加扣除中，大病醫(yī)療扣除在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在（）元限額內(nèi)據(jù)實扣除。A.15000；80000B.10000；60000C.20000；90000D.12000；70000答案：A答案分析：大病醫(yī)療扣除中，個人負擔(dān)超15000元部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除，選A。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.20222023年社保政策調(diào)整主要體現(xiàn)在（）。A.繳費基數(shù)調(diào)整B.部分險種費率調(diào)整C.社保待遇提高D.擴大社保覆蓋范圍答案：ABCD答案分析：這一時期社保政策在繳費基數(shù)、費率、待遇和覆蓋范圍等方面都有調(diào)整，所以全選。2.下列屬于稅務(wù)籌劃方法的有（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理安排收入和支出時間C.轉(zhuǎn)移定價D.隱瞞收入答案：ABC答案分析：隱瞞收入是違法行為，不屬于稅務(wù)籌劃方法，A、B、C選項是合法的稅務(wù)籌劃方法，選ABC。3.企業(yè)所得稅稅前扣除項目應(yīng)遵循的原則有（）。A.真實性原則B.相關(guān)性原則C.合理性原則D.配比原則答案：ABCD答案分析：企業(yè)所得稅稅前扣除需遵循真實性、相關(guān)性、合理性和配比原則，全選。4.20222023年實施的稅收優(yōu)惠政策有（）。A.小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策B.研發(fā)費用加計扣除政策C.新能源汽車免征車輛購置稅政策D.生活性服務(wù)業(yè)加計抵減政策答案：ABCD答案分析：這一時期實施了這些稅收優(yōu)惠政策，所以全選。5.社會保險的特征包括（）。A.強制性B.互濟性C.福利性D.自愿性答案：ABC答案分析：社會保險具有強制性、互濟性和福利性，不是自愿性，選ABC。6.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除說法正確的有（）。A.子女教育每月可扣除1000元/每個子女B.繼續(xù)教育學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月可扣除400元C.住房貸款利息每月可扣除1000元D.贍養(yǎng)老人獨生子女每月可扣除2000元答案：ABCD答案分析：這些都是個人所得稅專項附加扣除的正確規(guī)定，全選。7.稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD答案分析：稅務(wù)機關(guān)稅款征收方式包括查賬、查定、查驗和定期定額征收，全選。8.企業(yè)繳納社保費的好處有（）。A.保障職工權(quán)益，穩(wěn)定員工隊伍B.符合法律法規(guī)要求，避免法律風(fēng)險C.部分社保費用可在企業(yè)所得稅前扣除，降低企業(yè)稅負D.提高企業(yè)社會形象答案：ABCD答案分析：企業(yè)繳納社保有保障員工、合規(guī)、節(jié)稅和提升形象等好處，全選。9.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）。A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.營業(yè)賬簿C.權(quán)利、許可證照D.借款合同答案：ABCD答案分析：這些都屬于印花稅應(yīng)稅憑證，全選。10.關(guān)于社保和稅務(wù)信息化建設(shè)說法正確的有（）。A.方便企業(yè)和個人辦理業(yè)務(wù)B.提高征管效率C.加強數(shù)據(jù)共享和監(jiān)管D.減少人工操作，降低錯誤率答案：ABCD答案分析：社保和稅務(wù)信息化建設(shè)有方便業(yè)務(wù)辦理、提高效率、加強監(jiān)管和降低錯誤率等好處，全選。三、判斷題（每題1分，共10分）1.企業(yè)可以隨意降低社保繳費基數(shù)以降低成本。（）答案：錯誤答案分析：社保繳費基數(shù)應(yīng)按規(guī)定依據(jù)職工工資確定，隨意降低違法，所以錯誤。2.個人取得的國債利息收入免征，個人所得稅。（）答案：正確答案分析：國債利息收入免征個人所得稅，說法正確。3.小規(guī)模納稅人只要季度銷售額超過45萬元，就需要全額繳納增值稅。（）答案：錯誤答案分析：如果符合其他免稅條件，如開具普票等，可能仍有免稅優(yōu)惠，并非全額繳納，所以錯誤。4.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：這是企業(yè)業(yè)務(wù)招待費扣除的規(guī)定，說法正確。5.社保費和稅收一樣，都是由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。（）答案：正確答案分析：目前社保費由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收，說法正確。6.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。（）答案：正確答案分析：這是個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳納個人所得稅的計算方法，說法正確。7.企業(yè)安置下崗失業(yè)人員就業(yè)，沒有任何稅收優(yōu)惠政策。（）答案：錯誤答案分析：企業(yè)安置下崗失業(yè)人員可享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，所以錯誤。8.職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。（）答案：正確答案分析：這是職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶的規(guī)定，說法正確。9.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅信用等級評定結(jié)果是固定不變的。（）答案：錯誤答案分析：納稅信用等級會根據(jù)納稅人納稅情況動態(tài)調(diào)整，不是固定不變的，所以錯誤。10.企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進行多項研發(fā)活動的，應(yīng)按照不同研發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用。（）答案：正確答案分析：企業(yè)多項研發(fā)活動需分別歸集可加計扣除費用，說法正確。四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述20222023年小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策。答案：20222023年，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。答案分析：這些優(yōu)惠政策是為支持小規(guī)模納稅人發(fā)展而出臺，體現(xiàn)了對小微企業(yè)的稅收扶持。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本條件有哪些？答案：企業(yè)所得稅稅前扣除需滿足以下基本條件：一是真實性，即支出實際發(fā)生；二是相關(guān)性，支出與取得收入直接相關(guān)；三是合理性，支出符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，是必要和正常的支出；四是遵循配比原則，即企業(yè)發(fā)生的費用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。答案分析：這些條件確保了企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，扣除的費用是合理、真實且與經(jīng)營相關(guān)的。3.簡述個人所得稅專項附加扣除的項目及扣除標準。答案：個人所得稅專項附加扣除項目及標準如下：子女教育，每個子女每月1000元；繼續(xù)教育，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除；大病醫(yī)療，一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除；住房貸款利息，每月1000元；住房租金，根據(jù)不同城市分別為每月1500元、1100元、800元；贍養(yǎng)老人，獨生子女每月2000元，非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。答案分析：專項附加扣除政策旨在減輕納稅人負擔(dān)，體現(xiàn)稅收公平和對民生的關(guān)注。4.簡述社保和稅務(wù)協(xié)同管理的意義。答案：社保和稅務(wù)協(xié)同管理具有多方面意義。一是提高征管效率，避免重復(fù)勞動，降低行政成本；二是加強數(shù)據(jù)共享和比對，能有效防止企業(yè)漏繳社保費和偷逃稅款，提高征管質(zhì)量；三是方便企業(yè)和個人辦理業(yè)務(wù)，減少辦事環(huán)節(jié)和時間；四是增強政策執(zhí)行的一致性和協(xié)調(diào)性，促進社保和稅務(wù)政策更好落實。答案分析：協(xié)同管理符合現(xiàn)代治理理念，有助于提升政府公共服務(wù)水平和監(jiān)管能力。五、案例分析題（每題10分，共30分）1.某小規(guī)模納稅人2023年第一季度銷售貨物取得不含稅銷售額40萬元，其中開具增值稅專用發(fā)票銷售額10萬元，開具增值稅普通發(fā)票銷售額30萬元。請計算該納稅人第一季度應(yīng)繳納的增值稅。答案：開具增值稅專用發(fā)票的10萬元需繳納增值稅，按照1%征收率計算，應(yīng)納稅額=10×1%=0.1萬元；開具普通發(fā)票的30萬元，因季度銷售額未超過45萬元，免征增值稅。所以該納稅人第一季度應(yīng)繳納增值稅0.1萬元。答案分析：小規(guī)模納稅人開具專票需繳稅，普票符合條件可免稅，按此規(guī)則計算應(yīng)納稅額。2.某企業(yè)2022年度實現(xiàn)銷售收入5