財(cái)務(wù)收據(jù)管理辦法么一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)收據(jù)的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收據(jù)的使用、保管和核銷流程，確保財(cái)務(wù)收據(jù)的安全與完整，維護(hù)公司財(cái)務(wù)秩序，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及財(cái)務(wù)收據(jù)的開具、使用、保管和核銷等行為。（三）管理原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)收據(jù)的使用必須符合國家法律法規(guī)及稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)收據(jù)所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.規(guī)范性原則：財(cái)務(wù)收據(jù)的開具、填寫、保管和核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，確保規(guī)范操作。4.安全性原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)收據(jù)的安全管理，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。二、財(cái)務(wù)收據(jù)的種類及適用范圍（一）種類1.非稅收入統(tǒng)一票據(jù)：用于收取政府非稅收入，如行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰沒收入等。2.資金往來結(jié)算票據(jù)：用于單位之間發(fā)生的暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。3.其他財(cái)政票據(jù)：根據(jù)財(cái)政部門規(guī)定，適用于特定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的其他財(cái)政票據(jù)。4.稅務(wù)發(fā)票：在銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定開具稅務(wù)發(fā)票。（二）適用范圍1.非稅收入統(tǒng)一票據(jù)：適用于公司依法收取的納入財(cái)政管理的非稅收入項(xiàng)目。2.資金往來結(jié)算票據(jù)：適用于公司與其他單位或個(gè)人之間發(fā)生的暫收、代收款項(xiàng)，以及單位內(nèi)部的資金往來結(jié)算等。3.其他財(cái)政票據(jù)：根據(jù)具體財(cái)政票據(jù)的適用范圍，用于特定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。4.稅務(wù)發(fā)票：適用于公司銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)繳納增值稅的經(jīng)營活動(dòng)。三、財(cái)務(wù)收據(jù)的領(lǐng)購與保管（一）領(lǐng)購1.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收據(jù)的領(lǐng)購工作。領(lǐng)購人員應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購財(cái)務(wù)收據(jù)。2.領(lǐng)購財(cái)務(wù)收據(jù)時(shí)，領(lǐng)購人員應(yīng)填寫領(lǐng)購申請(qǐng)表，注明所需財(cái)務(wù)收據(jù)的種類、數(shù)量等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，方可辦理領(lǐng)購手續(xù)。3.領(lǐng)購人員在領(lǐng)購財(cái)務(wù)收據(jù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)所領(lǐng)購財(cái)務(wù)收據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)收據(jù)存在缺頁、錯(cuò)號(hào)、污損等問題，應(yīng)及時(shí)與財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，辦理退換手續(xù)。（二）保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)收據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確保財(cái)務(wù)收據(jù)的安全存放。財(cái)務(wù)收據(jù)保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收據(jù)的保管工作。保管人員應(yīng)建立財(cái)務(wù)收據(jù)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄財(cái)務(wù)收據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、領(lǐng)購日期、啟用日期、終止日期等信息。3.財(cái)務(wù)收據(jù)應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序妥善保管，不得擅自銷毀、丟失或轉(zhuǎn)借他人。如因工作需要確需借用財(cái)務(wù)收據(jù)的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理借用手續(xù)。借用人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還所借財(cái)務(wù)收據(jù)，并辦理核銷手續(xù)。4.保管人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)收據(jù)短缺或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。四、財(cái)務(wù)收據(jù)的開具與使用（一）開具要求1.財(cái)務(wù)收據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門指定的專人負(fù)責(zé)開具。開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，熟悉財(cái)務(wù)收據(jù)的開具規(guī)定和流程。2.開具財(cái)務(wù)收據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容如實(shí)填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。財(cái)務(wù)收據(jù)應(yīng)使用中文填寫，如遇特殊情況需要使用外文填寫的，應(yīng)同時(shí)加注中文。3.財(cái)務(wù)收據(jù)的開具日期應(yīng)準(zhǔn)確無誤，不得提前或滯后開具。開具金額應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額一致，不得虛開或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的金額。4.財(cái)務(wù)收據(jù)的客戶名稱應(yīng)填寫全稱，不得使用簡(jiǎn)稱或填寫個(gè)人姓名。如客戶名稱較多，可在財(cái)務(wù)收據(jù)上另附清單，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。5.財(cái)務(wù)收據(jù)的摘要欄應(yīng)簡(jiǎn)要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，以便于查詢和核對(duì)。6.財(cái)務(wù)收據(jù)的小寫金額應(yīng)與大寫金額一致，不得涂改。如填寫錯(cuò)誤，應(yīng)另行開具財(cái)務(wù)收據(jù)，并在原財(cái)務(wù)收據(jù)上加蓋“作廢”章，與存根聯(lián)一并保存。（二）使用范圍1.非稅收入統(tǒng)一票據(jù)：應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定的適用范圍使用，不得超范圍開具。用于收取非稅收入時(shí)，應(yīng)在財(cái)務(wù)收據(jù)上注明收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等信息。2.資金往來結(jié)算票據(jù)：用于單位之間的暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。開具資金往來結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)注明款項(xiàng)的性質(zhì)、來源、用途等信息。3.其他財(cái)政票據(jù)：根據(jù)具體財(cái)政票據(jù)的適用范圍，用于特定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。開具時(shí)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定填寫相關(guān)信息。4.稅務(wù)發(fā)票：應(yīng)按照稅務(wù)部門規(guī)定的適用范圍和開具要求使用。開具稅務(wù)發(fā)票時(shí)，應(yīng)注明商品或勞務(wù)的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要開具財(cái)務(wù)收據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫財(cái)務(wù)收據(jù)開具申請(qǐng)表，注明客戶名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，并加蓋業(yè)務(wù)部門印章。2.財(cái)務(wù)收據(jù)開具申請(qǐng)表經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核人員對(duì)財(cái)務(wù)收據(jù)開具申請(qǐng)表進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括客戶名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、票據(jù)種類等信息是否準(zhǔn)確無誤，是否符合相關(guān)規(guī)定。審核通過后，在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)部門開具人員根據(jù)審核通過的財(cái)務(wù)收據(jù)開具申請(qǐng)表，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具財(cái)務(wù)收據(jù)。開具完成后，在財(cái)務(wù)收據(jù)上加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。5.財(cái)務(wù)部門開具人員將財(cái)務(wù)收據(jù)的記賬聯(lián)交給財(cái)務(wù)部門記賬人員進(jìn)行記賬，將收據(jù)聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員將收據(jù)聯(lián)交給客戶。五、財(cái)務(wù)收據(jù)的核銷（一）核銷要求1.財(cái)務(wù)收據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù)。核銷人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)財(cái)務(wù)收據(jù)的開具情況，確保財(cái)務(wù)收據(jù)的開具金額、使用數(shù)量等信息與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.核銷財(cái)務(wù)收據(jù)時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)收據(jù)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)、收據(jù)聯(lián)等進(jìn)行核對(duì)，確保三聯(lián)齊全。如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)收據(jù)存在缺聯(lián)、錯(cuò)號(hào)、涂改等問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。3.核銷人員應(yīng)在財(cái)務(wù)收據(jù)存根聯(lián)上加蓋“核銷”章，并注明核銷日期、核銷人員等信息。核銷后的財(cái)務(wù)收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定的期限妥善保管，不得擅自銷毀。（二）核銷流程1.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收據(jù)的核銷工作。核銷人員定期收集財(cái)務(wù)收據(jù)存根聯(lián)，與記賬聯(lián)、收據(jù)聯(lián)進(jìn)行核對(duì)。2.核對(duì)無誤后，核銷人員填寫財(cái)務(wù)收據(jù)核銷申請(qǐng)表，注明財(cái)務(wù)收據(jù)的種類、號(hào)碼、開具日期、終止日期、開具金額、使用數(shù)量等信息，并加蓋財(cái)務(wù)部門印章。3.財(cái)務(wù)收據(jù)核銷申請(qǐng)表經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核銷。4.財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，在財(cái)務(wù)收據(jù)核銷申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)，并返還給公司財(cái)務(wù)部門。5.財(cái)務(wù)部門核銷人員根據(jù)財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核意見，對(duì)已核銷的財(cái)務(wù)收據(jù)進(jìn)行整理歸檔，并將相關(guān)信息錄入財(cái)務(wù)收據(jù)管理系統(tǒng)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收據(jù)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)收據(jù)的領(lǐng)購、保管、開具、使用和核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收據(jù)使用情況的日常監(jiān)督，定期檢查財(cái)務(wù)收據(jù)的開具是否規(guī)范、使用是否合理、保管是否安全等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)責(zé)令相關(guān)人員進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門有權(quán)對(duì)公司財(cái)務(wù)收據(jù)的管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。公司應(yīng)積極配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)收據(jù)的領(lǐng)購、保管、開具、使用和核銷等相關(guān)資料。2.如公司違反財(cái)務(wù)收據(jù)管理規(guī)定，財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門將依法予以處罰。公司應(yīng)承擔(dān)因違反規(guī)定而產(chǎn)生的一切法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)損失。七、罰則（一）對(duì)違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由公司財(cái)務(wù)部門責(zé)令改正，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.未按規(guī)定領(lǐng)購財(cái)務(wù)收據(jù)的，責(zé)令限期改正，并處以[X]元以上[X]元以下的罰款。2.未按規(guī)定保管財(cái)務(wù)收據(jù)，造成財(cái)務(wù)收據(jù)丟失、被盜、損毀等情況的，責(zé)令限期改正，并處以[X]元以上[X]元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。3.未按規(guī)定開具財(cái)務(wù)收據(jù)，如虛開、開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的金額等，責(zé)令限期改正，并處以[X]元以上[X]元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。4.未按規(guī)定使用財(cái)務(wù)收據(jù)，超范圍開具、轉(zhuǎn)借他人使用等，責(zé)令限期改正，并處以[X]元以上[X]元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。5.未按規(guī)定核銷財(cái)務(wù)收據(jù)，造成財(cái)務(wù)收據(jù)管理混亂