預(yù)算與收支管理辦法一、總則（一）目的為加強公司/組織的財務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及收支管理，提高資金使用效益，保障公司/組織各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)各部門及所屬單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析以及收支管理等活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算與收支管理合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司/組織所有收入和支出項目，做到全方位、全過程管理。3.準確性原則：預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準確，收支核算應(yīng)真實可靠。4.平衡性原則：統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項收支，保持收支平衡。5.嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃及公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度經(jīng)濟形勢預(yù)測。公司/組織各項業(yè)務(wù)活動計劃和工作任務(wù)。2.編制流程下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，由財務(wù)部門向各部門及所屬單位下達預(yù)算編制通知，明確編制要求、時間節(jié)點等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點和工作計劃，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算等，并于[規(guī)定時間]前報送財務(wù)部門。財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，分析其合理性、準確性，對不符合要求的及時反饋并要求修改。審核通過后，進行匯總編制公司/組織年度預(yù)算草案。預(yù)算草案提交審議：公司/組織年度預(yù)算草案經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核后，提交公司/組織管理層審議。預(yù)算審批與下達：經(jīng)公司/組織管理層審議通過的預(yù)算草案，報經(jīng)上級主管部門或董事會批準后，由財務(wù)部門下達各部門及所屬單位執(zhí)行。3.預(yù)算編制方法固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項目。彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本、利潤等預(yù)算項目。滾動預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個固定期間，連續(xù)進行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算更具前瞻性和連續(xù)性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.明確執(zhí)行責(zé)任：各部門及所屬單位是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負責(zé)。部門負責(zé)人為預(yù)算執(zhí)行第一責(zé)任人。2.建立執(zhí)行監(jiān)控機制財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因。各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，包括預(yù)算執(zhí)行進度、差異分析及改進措施等。3.嚴格執(zhí)行收支規(guī)定收入方面，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司/組織規(guī)定及時足額收取各項收入，不得隱瞞、截留、挪用。支出方面，嚴格執(zhí)行預(yù)算安排，控制費用支出，杜絕無預(yù)算支出和超預(yù)算支出。對于預(yù)算內(nèi)支出，按照規(guī)定的審批流程辦理；對于預(yù)算外支出，需按規(guī)定履行追加預(yù)算審批程序。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司/組織預(yù)算基礎(chǔ)不成立。公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。發(fā)生不可抗力因素，對公司/組織經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響。其他經(jīng)公司/組織管理層認定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.調(diào)整流程由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。申請表經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，報送財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，提交公司/組織管理層審批。經(jīng)公司/組織管理層審批同意的預(yù)算調(diào)整申請，由財務(wù)部門下達調(diào)整通知，各部門及所屬單位按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析定期開展預(yù)算分析工作，財務(wù)部門會同各部門對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面、深入分析。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、收入完成情況、成本費用控制情況、預(yù)算差異原因等。通過預(yù)算分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在問題，為預(yù)算管理改進提供依據(jù)。2.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本費用控制率等。預(yù)算考核結(jié)果與部門及員工績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)或執(zhí)行不力的部門和個人進行相應(yīng)處罰。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：公司/組織的收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。2.收入確認原則主營業(yè)務(wù)收入按照合同約定或相關(guān)業(yè)務(wù)完成進度確認收入。其他業(yè)務(wù)收入在滿足收入確認條件時及時確認。投資收益根據(jù)投資項目實際收益情況確認。營業(yè)外收入在實際取得時確認。3.收入核算與管理財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項收入進行準確核算，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。加強對收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度，確保票據(jù)安全，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。定期對收入情況進行清查核對，及時發(fā)現(xiàn)和處理收入管理中存在的問題，確保收入足額、及時入賬。（二）支出管理1.支出分類：公司/組織的支出分為成本費用支出、資本性支出等。成本費用支出又可進一步細分為主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.支出審批流程一般支出審批：對于預(yù)算內(nèi)的一般性支出，由部門經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，按照公司/組織規(guī)定的審批權(quán)限報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，予以報銷付款。大額支出審批：對于金額較大的支出（具體金額標(biāo)準由公司/組織根據(jù)實際情況確定），除按照一般支出審批流程外，還需經(jīng)過專門的論證和評審程序。如涉及重大投資項目、大額采購等，需提交項目可行性研究報告、采購方案等相關(guān)資料，經(jīng)公司/組織管理層或相關(guān)決策機構(gòu)審議通過后方可實施。特殊支出審批：對于一些特殊性質(zhì)的支出，如對外捐贈、贊助支出等，需嚴格按照國家法律法規(guī)和公司/組織規(guī)定履行審批手續(xù)。一般需經(jīng)公司/組織管理層批準，并報上級主管部門備案。3.支出控制措施嚴格執(zhí)行預(yù)算控制，確保各項支出在預(yù)算范圍內(nèi)進行。對于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過嚴格的審批程序。加強對支出的合理性審查，杜絕不合理、不必要的支出。對于不符合公司/組織規(guī)定或業(yè)務(wù)實際需要的支出，不予報銷。建立健全費用報銷標(biāo)準和管理制度，明確各項費用的報銷范圍、標(biāo)準和審批流程。如差旅費、業(yè)務(wù)招待費等，應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準執(zhí)行，不得超標(biāo)報銷。加強對采購支出的管理，建立采購審批制度、供應(yīng)商評價制度和采購合同管理制度。采購過程應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。四、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司/組織的預(yù)算與收支管理情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，