發(fā)票管理辦法意見一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，維護公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本意見。（二）適用范圍本意見適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的相關(guān)管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準(zhǔn)確及時原則發(fā)票開具、取得、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并按照規(guī)定的時間和要求進行處理，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性。3.風(fēng)險防控原則強化發(fā)票管理過程中的風(fēng)險意識，識別、評估和控制發(fā)票管理環(huán)節(jié)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險，采取有效措施防范風(fēng)險發(fā)生。4.責(zé)任明確原則明確各部門、崗位在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰、分工明確，確保發(fā)票管理工作落實到人。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時，開具給購買方用于抵扣進項稅額的發(fā)票。2.增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票）用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時，開具給購買方作為記賬憑證的發(fā)票。電子普通發(fā)票與紙質(zhì)普通發(fā)票具有同等法律效力。3.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機動車時開具的發(fā)票，是購買方繳納車輛購置稅和辦理機動車注冊登記的重要依據(jù)。4.通用機打發(fā)票等其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)實際需要，按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定使用的其他類型發(fā)票。（二）適用范圍1.銷售商品包括公司生產(chǎn)的產(chǎn)品、購進后直接銷售的商品等，應(yīng)根據(jù)購買方的納稅人資格和實際需求，開具相應(yīng)的發(fā)票。2.提供勞務(wù)如加工、修理修配勞務(wù)，以及交通運輸、建筑安裝、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂、餐飲住宿等服務(wù)行業(yè)，按照規(guī)定開具發(fā)票。3.其他經(jīng)營活動如轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等，依據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)開具合適的發(fā)票。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.真實準(zhǔn)確發(fā)票開具的內(nèi)容必須與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符，包括客戶名稱、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤。不得虛開發(fā)票，不得開具與實際交易不符的發(fā)票。2.完整規(guī)范發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫齊全，不得遺漏重要信息。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得壓線、錯格。發(fā)票上的字跡應(yīng)清晰可辨，不得涂改、刮擦、挖補。3.及時開具銷售商品、提供勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為后，應(yīng)按照規(guī)定的時間及時開具發(fā)票。一般情況下，應(yīng)在確認營業(yè)收入實現(xiàn)時開具發(fā)票；采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，應(yīng)在發(fā)出貨物的當(dāng)天開具發(fā)票；提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，應(yīng)在收到預(yù)收款時開具發(fā)票等。具體開票時間按照相關(guān)稅收法規(guī)執(zhí)行。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門發(fā)起業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達成交易意向后，根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細注明客戶信息、商品或服務(wù)明細、金額、開票類型等內(nèi)容，并提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門審核財務(wù)部門收到《發(fā)票開具申請表》后，對開票信息進行審核。重點審核客戶名稱、納稅人識別號、開票內(nèi)容、金額等是否與合同或交易實際情況一致，是否符合稅收法規(guī)和公司財務(wù)制度的要求。審核無誤后，在申請表上簽字確認。3.開票人員開具發(fā)票開票人員根據(jù)審核通過的《發(fā)票開具申請表》，按照規(guī)定的開票軟件和操作流程開具發(fā)票。開具完成后，對發(fā)票的號碼、內(nèi)容、金額等進行核對，確保發(fā)票開具準(zhǔn)確無誤。4.發(fā)票交付發(fā)票開具后，應(yīng)及時交付給客戶。對于增值稅專用發(fā)票，可通過郵寄、專人送達或電子發(fā)票系統(tǒng)推送等方式交付給購買方；對于增值稅普通發(fā)票，可根據(jù)客戶需求選擇合適的交付方式。交付時，應(yīng)要求客戶簽收確認，并做好相關(guān)記錄。（三）特殊情況處理1.作廢發(fā)票因開票有誤等原因尚未交付給購買方的發(fā)票，或購買方拒收的發(fā)票，銷售方應(yīng)在開票系統(tǒng)中及時作廢，并在紙質(zhì)發(fā)票上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。作廢發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀。2.紅字發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，銷售方應(yīng)開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的程序進行操作，在開票系統(tǒng)中填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字增值稅普通發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核通過后，方可開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應(yīng)與對應(yīng)的藍字發(fā)票一一對應(yīng)，沖減相應(yīng)的銷售收入和銷項稅額。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.合法有效取得的發(fā)票必須是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票的來源應(yīng)合法合規(guī)。不得取得虛開的發(fā)票，不得使用白條、收據(jù)等不符合規(guī)定的憑證代替發(fā)票。2.內(nèi)容完整發(fā)票上的各項內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符，不得涂改、挖補。3.及時取得在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)后，應(yīng)按照規(guī)定及時取得發(fā)票。對于采購商品、接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)在取得貨物或接受勞務(wù)的同時取得發(fā)票；對于支付費用的業(yè)務(wù)，應(yīng)在費用發(fā)生并確認支付后及時取得發(fā)票。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門在采購商品、接受勞務(wù)或支付費用時，應(yīng)向銷售方或提供方索取發(fā)票。經(jīng)辦人員應(yīng)要求對方按照規(guī)定開具發(fā)票，并在發(fā)票上注明公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息。2.審核與交接業(yè)務(wù)部門取得發(fā)票后，應(yīng)進行初步審核，檢查發(fā)票的真實性、完整性和合規(guī)性。審核無誤后，將發(fā)票及時傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門在收到發(fā)票后，再次進行審核，重點審核發(fā)票的稅務(wù)合規(guī)性、與業(yè)務(wù)的匹配性等。審核通過后，辦理相關(guān)入賬手續(xù)。3.特殊情況處理如果因特殊原因無法及時取得發(fā)票，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與銷售方或提供方協(xié)商解決，并記錄相關(guān)情況。在取得發(fā)票后，應(yīng)及時補交給財務(wù)部門。對于確實無法取得發(fā)票的支出，應(yīng)按照公司財務(wù)制度的規(guī)定，提供合法有效的證明文件，并經(jīng)相關(guān)審批流程后進行賬務(wù)處理。（三）發(fā)票真?zhèn)尾轵?.財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票真?zhèn)尾轵灆C制，對取得的發(fā)票進行及時查驗?？赏ㄟ^國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺（）等官方渠道進行查驗。2.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在取得發(fā)票后的360日內(nèi)進行查驗；對于其他發(fā)票，應(yīng)在入賬前進行查驗。查驗時，應(yīng)輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、開具金額等信息，核對發(fā)票的真?zhèn)渭捌泵嫘畔⑹欠衽c系統(tǒng)顯示一致。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票為假發(fā)票或信息不符，應(yīng)立即與銷售方或提供方聯(lián)系，要求對方重新開具合法有效的發(fā)票，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。同時，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告，配合稅務(wù)機關(guān)進行調(diào)查處理。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.安全存放公司應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票存放場所，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票存放場所應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件，防止發(fā)票丟失、損毀或被盜。2.分類保管按照發(fā)票的種類、號碼、開票日期等進行分類存放，便于查找和管理。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)單獨設(shè)立專柜保管，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行登記備案。3.期限規(guī)定發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。保存期間，應(yīng)確保發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的完整性和可追溯性。（二）保管流程1.定期整理財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進行整理，將已開具的發(fā)票存根聯(lián)按照順序號裝訂成冊，并在封面上注明所屬期間、發(fā)票種類、起止號碼、份數(shù)、金額等信息。同時，對發(fā)票登記簿進行更新，記錄發(fā)票的開具、取得、作廢、紅字發(fā)票等情況。2.專人負責(zé)指定專人負責(zé)發(fā)票的保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。保管人員應(yīng)嚴格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自將發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開或丟失發(fā)票。3.盤點檢查定期對發(fā)票進行盤點檢查，確保發(fā)票的實際數(shù)量與賬面記錄一致。盤點檢查應(yīng)形成書面報告，記錄盤點情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失或損毀，應(yīng)及時報告稅務(wù)機關(guān)，并按照規(guī)定進行處理。六、發(fā)票的使用與監(jiān)督（一）使用規(guī)定1.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)不得將本公司的發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用，不得為他人代開發(fā)票。2.不得虛開發(fā)票嚴禁任何單位和個人以任何理由虛開發(fā)票，包括為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票等行為。3.按規(guī)定用途使用發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得用于其他非法目的。如增值稅專用發(fā)票只能用于抵扣進項稅額和記賬，不得用于其他非增值稅應(yīng)稅項目。（二）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進行審計檢查，重點檢查發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，是否存在稅務(wù)風(fēng)險。審計檢查應(yīng)形成審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。2.稅務(wù)機關(guān)監(jiān)督接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查，積極配合稅務(wù)機關(guān)開展發(fā)票檢查工作。對于稅務(wù)機關(guān)提出的問題和要求，應(yīng)及時整改落實，并按照規(guī)定提供相關(guān)資料和信息。3.違規(guī)處理對于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，公司將按照