共建資金管理辦法總則目的為加強公司共建資金的管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障共建項目的順利實施，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司參與的各類共建項目資金的管理，包括但不限于與政府部門、其他企業(yè)、社會組織等合作開展的共建項目。基本原則1.依法合規(guī)原則：共建資金的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)及相關政策要求。2.?？顚Ｓ迷瓌t：確保共建資金專項用于共建項目，不得挪作他用。3.預算控制原則：嚴格按照共建項目預算安排資金使用，確保資金收支平衡。4.效益優(yōu)先原則：以提高共建項目的經濟效益和社會效益為目標，合理配置資金，提高資金使用效益。共建資金的預算管理預算編制1.項目申報：項目負責人應根據(jù)共建項目的目標、任務和工作計劃，編制詳細的項目預算草案，明確項目各項費用的預算金額和用途。2.預算審核：項目預算草案編制完成后，應提交公司財務部門進行審核。財務部門應根據(jù)項目實際情況，對預算的合理性、準確性進行審核，并提出修改意見。3.預算審批：經財務部門審核通過的項目預算草案，應提交公司管理層進行審批。公司管理層應根據(jù)項目的重要性、資金規(guī)模等因素，對預算進行審批，并確定項目的預算金額。預算執(zhí)行1.資金撥付：公司財務部門應根據(jù)共建項目預算和項目實施進度，及時撥付項目資金。項目負責人應嚴格按照預算安排使用資金，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.預算調整：在共建項目實施過程中，如因項目變更、不可抗力等原因需要調整預算的，項目負責人應及時提出預算調整申請，并按照公司預算管理規(guī)定進行審批。預算調整申請經批準后，公司財務部門應及時調整項目預算。預算監(jiān)督1.內部監(jiān)督：公司財務部門應定期對共建項目預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行過程中存在的問題。項目負責人應積極配合財務部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息。2.外部監(jiān)督：公司應主動接受政府部門、審計機構等外部監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題，確保共建資金的安全、規(guī)范使用。共建資金的收入管理收入來源共建資金的收入來源主要包括以下幾類：1.政府財政撥款：政府部門根據(jù)共建項目的需要，撥付的專項建設資金。2.合作方投入：與公司合作開展共建項目的其他企業(yè)、社會組織等投入的資金。3.項目收益：共建項目實施過程中產生的收益，如項目運營收入、資產處置收入等。收入確認1.財政撥款收入：公司應根據(jù)政府財政部門的撥款文件和相關規(guī)定，及時確認財政撥款收入。財政撥款收入應按照實際收到的金額入賬，并在財務報表中進行單獨列示。2.合作方投入收入：公司應根據(jù)合作協(xié)議和相關規(guī)定，及時確認合作方投入收入。合作方投入收入應按照實際收到的金額入賬，并在財務報表中進行單獨列示。3.項目收益收入：公司應根據(jù)項目收益的實際情況，及時確認項目收益收入。項目收益收入應按照權責發(fā)生制原則進行確認，并在財務報表中進行合理列示。收入核算1.會計核算：公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關會計準則，對共建資金的收入進行會計核算。收入核算應準確、完整地反映共建資金的收入來源、金額、時間等信息。2.財務報表編制：公司應按照財務報表編制要求，及時編制共建資金收入相關的財務報表。財務報表應真實、準確地反映共建資金的收入情況，并按照規(guī)定進行報送和披露。共建資金的支出管理支出范圍共建資金的支出范圍主要包括以下幾類：1.項目建設費用：用于共建項目的直接建設成本，如工程費用、設備購置費用、材料費用等。2.項目運營費用：用于共建項目運營過程中的各項費用，如人員工資、水電費、物業(yè)費等。3.項目管理費：用于共建項目管理過程中的各項費用，如項目管理人員工資、辦公費用、差旅費等。4.其他費用：根據(jù)共建項目實際需要，經公司批準的其他相關費用。支出審批1.費用報銷：項目負責人應根據(jù)共建項目預算和實際支出情況，填寫費用報銷單，并按照公司費用報銷規(guī)定進行審批。費用報銷單應注明費用的用途、金額、報銷憑證等信息。2.合同付款：對于涉及合同付款的共建項目支出，項目負責人應根據(jù)合同約定和項目實施進度，填寫合同付款申請單，并按照公司合同付款規(guī)定進行審批。合同付款申請單應注明合同編號、付款金額、付款方式、付款時間等信息。3.大額支出審批：對于金額較大的共建項目支出，應按照公司大額資金審批制度進行審批。大額資金審批應實行集體決策，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。支出核算1.會計核算：公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關會計準則，對共建資金的支出進行會計核算。支出核算應準確、完整地反映共建資金的支出用途、金額、時間等信息。2.財務報表編制：公司應按照財務報表編制要求，及時編制共建資金支出相關的財務報表。財務報表應真實、準確地反映共建資金的支出情況，并按照規(guī)定進行報送和披露。共建資金的風險管理風險識別1.政策風險：共建項目可能受到國家政策調整、法律法規(guī)變化等因素的影響，導致項目實施受阻或資金使用受到限制。2.市場風險：共建項目可能面臨市場需求變化、市場競爭加劇等因素的影響，導致項目收益下降或資金回收困難。3.管理風險：共建項目在實施過程中可能存在管理不善、內部控制不健全等因素的影響，導致資金使用效率低下、資金安全受到威脅。4.其他風險：共建項目還可能面臨自然災害、不可抗力等其他風險因素的影響，導致項目損失或資金無法收回。風險評估1.風險發(fā)生可能性評估：對識別出的各類風險，應評估其發(fā)生的可能性大小。風險發(fā)生可能性評估可采用定性評估或定量評估的方法進行。2.風險影響程度評估：對識別出的各類風險，應評估其對共建項目和資金使用的影響程度大小。風險影響程度評估可采用定性評估或定量評估的方法進行。3.風險等級確定：根據(jù)風險發(fā)生可能性評估和風險影響程度評估的結果，確定各類風險的等級。風險等級可分為高、中、低三個等級。風險應對1.風險規(guī)避：對于風險等級較高、無法承受的風險，應采取風險規(guī)避措施，如終止共建項目、調整項目方案等。2.風險降低：對于風險等級中等、可以承受的風險，應采取風險降低措施，如加強項目管理、完善內部控制、購買保險等。3.風險轉移：對于風險等級較低、可以轉移的風險，應采取風險轉移措施，如將部分風險轉移給合作方、購買保險等。4.風險接受：對于風險等級較低、可以接受的風險，應采取風險接受措施，如加強風險監(jiān)測和預警，及時發(fā)現(xiàn)和處理風險事件。共建資金的監(jiān)督檢查內部監(jiān)督1.財務審計：公司財務部門應定期對共建資金的管理和使用情況進行財務審計，檢查資金收支的真實性、合法性、合理性。2.項目審計：公司審計部門應定期對共建項目的實施情況進行項目審計，檢查項目進度、質量、效益等情況，以及資金使用的合規(guī)性。3.日常監(jiān)督：公司相關部門應加強對共建資金管理和使用情況的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。外部監(jiān)督1.政府監(jiān)督：公