定額戶管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)對(duì)定額戶的管理，規(guī)范定額戶的經(jīng)營(yíng)行為，保障國(guó)家稅收收入，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本行政區(qū)域內(nèi)實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶和其他個(gè)人（以下簡(jiǎn)稱定額戶）。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴(yán)格依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策，對(duì)定額戶進(jìn)行管理。2.公平公正原則：確保定額戶之間稅負(fù)公平，避免歧視性待遇。3.科學(xué)合理原則：根據(jù)定額戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況等因素，合理核定定額。4.動(dòng)態(tài)管理原則：根據(jù)定額戶的實(shí)際經(jīng)營(yíng)變化，及時(shí)調(diào)整定額。二、核定管理（一）核定依據(jù)1.定額戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)區(qū)域、經(jīng)營(yíng)內(nèi)容、行業(yè)特點(diǎn)、管理水平等因素。2.同行業(yè)、同規(guī)模、同地域納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。3.當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和市場(chǎng)物價(jià)指數(shù)。（二）核定方法1.按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定。2.按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定。3.按照盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存情況推算或者測(cè)算核定。4.按照發(fā)票和相關(guān)憑據(jù)核定。5.按照銀行經(jīng)營(yíng)賬戶資金往來(lái)情況測(cè)算核定。6.參照同類行業(yè)或類似行業(yè)中同規(guī)模、同區(qū)域納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況核定。7.按照其他合理方法核定。（三）核定程序1.自行申報(bào)：定額戶應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《定期定額戶自行申報(bào)納稅定額表》，申報(bào)經(jīng)營(yíng)情況和應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額及收益額。2.核定定額：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)定額戶的申報(bào)情況，結(jié)合核定依據(jù)和核定方法，對(duì)定額戶的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額及收益額進(jìn)行核定，并填寫(xiě)《核定定額通知書(shū)》。3.定額公示：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將核定定額的初步結(jié)果進(jìn)行公示，公示期限為五個(gè)工作日。公示地點(diǎn)、范圍應(yīng)便于定額戶和社會(huì)各界了解。4.上級(jí)核準(zhǔn)：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將公示無(wú)異議的核定定額結(jié)果報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。5.下達(dá)定額：上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將《核定定額通知書(shū)》送達(dá)定額戶執(zhí)行。（四）定額調(diào)整1.定期調(diào)整：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、市場(chǎng)物價(jià)指數(shù)變化等因素，定期對(duì)定額戶的定額進(jìn)行調(diào)整。2.即時(shí)調(diào)整：定額戶的經(jīng)營(yíng)額、所得額連續(xù)納稅期超過(guò)或低于核定定額一定幅度的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定定額，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)規(guī)定的核定方法和程序及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。三、申報(bào)納稅（一）納稅期限定額戶應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限繳納稅款。（二）申報(bào)方式1.簡(jiǎn)易申報(bào)：定額戶按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅款按期繳納入庫(kù)，以完稅憑證代替申報(bào)。2.自行申報(bào)：定額戶在規(guī)定的期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《定期定額納稅申報(bào)表》及其他有關(guān)資料，進(jìn)行納稅申報(bào)。（三）稅款繳納1.定額戶應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，足額繳納稅款。2.定額戶當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營(yíng)額、所得額超過(guò)核定定額一定幅度的，應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)并繳清稅款。四、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.定額戶需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)定額戶的經(jīng)營(yíng)情況，核定其發(fā)票種類、數(shù)量和領(lǐng)購(gòu)方式。（二）發(fā)票開(kāi)具1.定額戶應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票。2.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。（三）發(fā)票保管1.定額戶應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，妥善保管發(fā)票，不得丟失。2.發(fā)票丟失的，應(yīng)于丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。（四）發(fā)票繳銷1.定額戶不再使用發(fā)票的，應(yīng)及時(shí)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)繳銷的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，核對(duì)無(wú)誤后予以繳銷。五、日常管理（一）稅務(wù)登記管理1.定額戶應(yīng)按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表，并提供有關(guān)證件、資料。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，定額戶應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記；按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起三十日內(nèi)，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。3.定額戶發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起十五日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。（二）賬簿憑證管理1.定額戶應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。2.賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)合法、真實(shí)、完整，不得偽造、變?cè)旎蛘呱米該p毀。（三）納稅評(píng)估1.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)定額戶進(jìn)行納稅評(píng)估，通過(guò)對(duì)定額戶的經(jīng)營(yíng)情況、納稅申報(bào)情況等進(jìn)行分析，評(píng)估其納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)定額戶存在問(wèn)題的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，要求定額戶補(bǔ)繳稅款、滯納金，并按照規(guī)定進(jìn)行處罰。（四）稅務(wù)檢查1.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)定額戶的納稅情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括：稅務(wù)登記、賬簿憑證、發(fā)票使用、納稅申報(bào)等。2.定額戶應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。六、法律責(zé)任（一）違反稅務(wù)登記規(guī)定的法律責(zé)任1.定額戶未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、變更登記或者注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。2.納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。（二）違反賬簿憑證管理規(guī)定的法律責(zé)任1.定額戶未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。2.納稅人未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。（三）違反發(fā)票管理規(guī)定的法律責(zé)任1.定額戶未按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管發(fā)票，或者未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒(méi)收非法所得，可以并處一萬(wàn)元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。2.非法攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放空白發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳發(fā)票，沒(méi)收非法所得，可以并處一萬(wàn)元以下的罰款。3.私自印制、偽造變?cè)臁⒌官I(mǎi)倒賣發(fā)票，私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法予以查封、扣押或者銷毀，沒(méi)收非法所得和作案工具，可以并處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（四）違反納稅申報(bào)規(guī)定的法律責(zé)任1.定額戶未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。2.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款。納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。（五）其他法律責(zé)任1.定額戶逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款。2.納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定