公共支出管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本公司/組織的公共支出管理，規(guī)范支出行為，提高資金使用效益，保障公司/組織各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織內(nèi)所有涉及公共支出的部門和項(xiàng)目，包括但不限于辦公用品采購、辦公設(shè)備購置、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等各類支出事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：公共支出必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)格遵守相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2.合理性原則：各項(xiàng)支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，遵循合理、必要的原則，杜絕浪費(fèi)和不合理開支。3.效益性原則：注重支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，確保資金使用效益最大化。4.公開透明原則：公共支出的決策、執(zhí)行和結(jié)果應(yīng)保持公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、支出預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合上一年度公共支出實(shí)際情況，于每年[具體時(shí)間]前編制下一年度公共支出預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)支出的項(xiàng)目、金額、用途及預(yù)計(jì)執(zhí)行時(shí)間，并對重點(diǎn)支出項(xiàng)目進(jìn)行說明。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司/組織年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制公司/組織年度公共支出預(yù)算方案，報(bào)公司/組織管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的公共支出預(yù)算是控制支出的依據(jù)，各部門必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)，經(jīng)公司/組織管理層批準(zhǔn)后方可調(diào)整。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，嚴(yán)格控制調(diào)整范圍和幅度。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目和金額、調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行情況及對公司/組織財(cái)務(wù)狀況的影響等內(nèi)容。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，再報(bào)公司/組織管理層審批。三、支出審批管理（一）審批流程1.辦公用品采購、辦公設(shè)備購置等小額支出，由使用部門填寫《支出申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。2.差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等較大金額支出，由使用部門填寫《支出申請表》，詳細(xì)說明支出事由、金額、參與人員等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，再報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。3.重大項(xiàng)目支出或一次性支出金額較大的事項(xiàng)，需經(jīng)公司/組織管理層集體研究決策，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。（二）審批權(quán)限1.部門負(fù)責(zé)人對本部門的公共支出申請具有初審權(quán)，負(fù)責(zé)審核支出的必要性、合理性和真實(shí)性。2.分管領(lǐng)導(dǎo)對分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的公共支出申請具有審批權(quán)，負(fù)責(zé)審核支出是否符合公司/組織相關(guān)規(guī)定和業(yè)務(wù)需要。3.公司/組織管理層對重大項(xiàng)目支出或一次性支出金額較大的事項(xiàng)具有最終審批權(quán)，負(fù)責(zé)全面審核支出的合規(guī)性、效益性和對公司/組織整體利益的影響。（三）審批責(zé)任1.各級審批人員應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和合理性負(fù)責(zé)。2.如因?qū)徟划?dāng)導(dǎo)致公司/組織遭受損失的，審批人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。四、支出報(bào)銷管理（一）報(bào)銷憑證1.公共支出報(bào)銷必須提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等。2.發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，具備發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等要素，并加蓋發(fā)票專用章。3.收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，注明收款事由、金額等信息。4.報(bào)銷憑證上的內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際支出事項(xiàng)相符，不得涂改、偽造。（二）報(bào)銷期限1.公共支出報(bào)銷應(yīng)在支出發(fā)生后的[具體天數(shù)]內(nèi)辦理，逾期不予報(bào)銷。2.因特殊原因未能及時(shí)報(bào)銷的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說明情況，并經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。（三）報(bào)銷審核1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及支出是否符合公司/組織相關(guān)規(guī)定。2.審核人員應(yīng)認(rèn)真核對報(bào)銷憑證上的各項(xiàng)信息，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人員溝通核實(shí)，并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)憑證。3.對于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（四）報(bào)銷支付1.經(jīng)審核無誤的報(bào)銷憑證，由財(cái)務(wù)部門按照公司/組織的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行支付。2.支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付等，具體支付方式應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況確定。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)記錄報(bào)銷支付情況，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。五、支出監(jiān)督管理（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公共支出情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查支出的合規(guī)性、合理性和效益性。2.審計(jì)內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、支出審批程序、報(bào)銷憑證真實(shí)性、資金使用效益等方面。3.審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正公共支出管理中存在的問題，并提出改進(jìn)建議和意見。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對公共支出的日常財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期對支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常支出并進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范會計(jì)核算，確保公共支出賬目清晰、準(zhǔn)確。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向公司/組織管理層報(bào)告公共支出情況，為管理層決策提供依據(jù)。（三）社會監(jiān)督1.公司/組織應(yīng)建立健全信息公開制度，主動接受社會監(jiān)督，及時(shí)公開公共支出相關(guān)信息，包括預(yù)算、決算、重大支出項(xiàng)目等。2.鼓勵(lì)員工和社會公眾對公共支出管理中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，公司/組織應(yīng)及時(shí)受理并進(jìn)行調(diào)查處理。六、支出績效評價(jià)（一）評價(jià)原則1.科學(xué)性原則：績效評價(jià)指標(biāo)應(yīng)科學(xué)合理，能夠客觀、準(zhǔn)確地反映公共支出的效益和效果。2.公正性原則：績效評價(jià)過程應(yīng)公平、公正，評價(jià)結(jié)果應(yīng)真實(shí)可靠，不受任何因素干擾。3.實(shí)用性原則：績效評價(jià)應(yīng)注重實(shí)際效果，評價(jià)結(jié)果應(yīng)具有可操作性，能夠?yàn)楣仓С龉芾硖峁Q策依據(jù)。（二）評價(jià)指標(biāo)1.經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)：如成本節(jié)約率、投資回報(bào)率等，反映公共支出對公司/組織經(jīng)濟(jì)效益的影響。2.社會效益指標(biāo)：如社會滿意度、公眾參與度等，反映公共支出對社會發(fā)展的貢獻(xiàn)。3.生態(tài)效益指標(biāo)：如資源利用率、環(huán)境改善情況等，反映公共支出對生態(tài)環(huán)境的影響。4.管理效益指標(biāo)：如預(yù)算執(zhí)行率、支出合規(guī)率等，反映公共支出管理的水平和效果。（三）評價(jià)方法1.比較法：通過對不同時(shí)期、不同項(xiàng)目的公共支出績效進(jìn)行比較，評價(jià)績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。2.因素分析法：分析影響公共支出績效的各種因素，評價(jià)各因素對績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度。3.公眾評判法：通過公眾調(diào)查、滿意度測評等方式，了解公眾對公共支出績效的評價(jià)和意見。（四）評價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)作為公司/組織公共支出預(yù)算編制、調(diào)整和優(yōu)化的重要依據(jù)，提高資金配置的科學(xué)性和合理性。2.對績效評價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的部門和項(xiàng)目，應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對績效評價(jià)結(jié)果較差的部門和項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)令其限期整改，并視情況扣減相關(guān)