縣局現(xiàn)金管理辦法一、總則（一）目的為加強縣局現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及財務制度，結合縣局實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于縣局機關及所屬各單位的現(xiàn)金管理活動。（三）基本原則1.嚴格遵守國家現(xiàn)金管理法規(guī)和相關財務制度，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實行限額管理，嚴格控制現(xiàn)金庫存限額，減少現(xiàn)金流通，防范資金風險。3.規(guī)范操作流程，明確職責分工，加強內(nèi)部控制，保障現(xiàn)金安全。4.注重資金效益，合理安排現(xiàn)金收支，提高資金使用效率。二、現(xiàn)金收支范圍（一）現(xiàn)金收入范圍1.個人交款，如職工歸還借款、繳納的罰款、捐贈款等。2.無法通過銀行轉賬收取的小額款項，如零星銷售款、上門服務收費等。3.其他按規(guī)定允許收取現(xiàn)金的收入。（二）現(xiàn)金支出范圍1.支付給個人的工資、津貼、獎金、福利等。2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。3.結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元）。4.按規(guī)定允許用現(xiàn)金支付的其他支出。三、現(xiàn)金庫存限額管理（一）限額核定1.縣局財務部門應根據(jù)日常現(xiàn)金收支情況，結合實際業(yè)務需要，合理核定各單位的現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金庫存限額一般按照單位3至5天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的單位，庫存限額可適當放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。（二）限額調整1.各單位因業(yè)務變化等原因需要調整現(xiàn)金庫存限額的，應提前向縣局財務部門提出申請，經(jīng)審核批準后進行調整。2.財務部門應定期對各單位現(xiàn)金庫存限額執(zhí)行情況進行檢查，確保限額合理有效。四、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.收取現(xiàn)金時，必須開具合法有效的收款憑證，注明收款日期、金額、用途等內(nèi)容，并加蓋單位財務專用章或收款專用章。2.收款人員應及時將收取的現(xiàn)金繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。當日現(xiàn)金收入應于當日送存銀行；當日送存確有困難的，由縣局財務部門確定送存時間。3.嚴禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金。對收取的現(xiàn)金應妥善保管，防止丟失、被盜等情況發(fā)生。（二）現(xiàn)金支出管理1.支付現(xiàn)金時，必須嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批。審批人應根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批，對不符合規(guī)定的支付申請，審批人應當拒絕批準。2.財務人員應根據(jù)審核無誤的支付申請，通過銀行轉賬等方式支付款項；確需支付現(xiàn)金的，應從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行提取現(xiàn)金支付。3.支付現(xiàn)金時，應由收款人當面清點現(xiàn)金，并在付款憑證上簽字確認。如因特殊情況需他人代領現(xiàn)金的，應經(jīng)財務負責人批準，并由代領人簽字確認。4.嚴格控制大額現(xiàn)金支付。超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支付，應通過銀行轉賬等方式進行。五、現(xiàn)金日記賬管理（一）設置要求各單位應設置現(xiàn)金日記賬，由出納人員按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記?，F(xiàn)金日記賬應使用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁。（二）登記內(nèi)容現(xiàn)金日記賬應詳細記錄現(xiàn)金收支的日期、憑證號碼、摘要、對方科目、收入金額、支出金額、余額等內(nèi)容。（三）核對要求1.出納人員應每日終了結算現(xiàn)金收支，核對庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬實相符。2.財務部門應定期對現(xiàn)金日記賬進行檢查核對，確保賬目記錄準確、完整。六、現(xiàn)金盤點管理（一）盤點頻率1.各單位應定期進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符。每月至少進行一次全面的現(xiàn)金盤點。2.在特殊情況下，如財務負責人變動、發(fā)生重大財務事項等，應及時進行現(xiàn)金盤點。（二）盤點人員現(xiàn)金盤點應由財務部門負責人或指定的其他人員負責組織，出納人員必須在場，并共同進行盤點。（三）盤點方法1.現(xiàn)金盤點應在現(xiàn)金收付業(yè)務結束后進行，盤點時應將現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金進行核對。2.如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，并編制現(xiàn)金盤點報告表，注明賬實差異金額、原因及處理意見等內(nèi)容。（四）盤點結果處理1.對于現(xiàn)金盤點中發(fā)現(xiàn)的長款或短款，應及時進行賬務處理。屬于記賬錯誤的，應及時更正；屬于其他原因造成的，應查明原因，追究相關人員責任，并按照規(guī)定進行處理。2.現(xiàn)金盤點報告表應作為重要的財務資料妥善保管，以備查閱。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.縣局財務部門應定期對所屬各單位現(xiàn)金管理情況進行檢查，重點檢查現(xiàn)金收支范圍、庫存限額管理、日記賬登記、盤點等情況。2.各單位應加強內(nèi)部審計監(jiān)督，定期對本單位現(xiàn)金管理情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部監(jiān)督接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關現(xiàn)金管理資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并將整改情況報告相關部門。八、責任追究（一）對違反本辦法規(guī)定的單位和個人，縣局將視情節(jié)輕重，給予相應的處罰。1.對違反現(xiàn)金收支范圍規(guī)定，擅自擴大現(xiàn)金收支范圍的，責令限期改正，并對單位負責人和直接責任人給予警告處分。2.對違反現(xiàn)金庫存限額管理規(guī)定，超限額留存現(xiàn)金的，責令立即改正，并對單位負責人和直接責任人給予通報批評。3.對違反現(xiàn)金收支管理規(guī)定，坐支現(xiàn)金、白條抵庫、挪用現(xiàn)金等行為，責令限期歸還挪用款項，并對單位負責人和直接責任人給予記過以上處分；情節(jié)嚴重的，依法追究法律責任。4.對違反現(xiàn)金日記賬管理規(guī)定，賬目記錄不完整、不準確的，責令限期改正，并對直接責任人給予警告處分。5.對違反現(xiàn)金盤點管理規(guī)定，未按規(guī)定進行現(xiàn)金盤點或隱瞞現(xiàn)金盤點結果的，責令限期改正，并對單位負責人和直接責任人給予通