發(fā)票管理辦法未按總則目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用和保管行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。適用范圍本規(guī)定適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的管理工作?；驹瓌t發(fā)票管理應(yīng)遵循依法合規(guī)、準(zhǔn)確及時(shí)、防范風(fēng)險(xiǎn)的原則，確保發(fā)票開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符，杜絕虛開發(fā)票等違法行為。發(fā)票的開具開具要求1.公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.不得為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；不得讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；不得介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。開具流程1.業(yè)務(wù)部門在簽訂合同或達(dá)成業(yè)務(wù)意向時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、開票信息等。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息及實(shí)際業(yè)務(wù)情況，審核無(wú)誤后開具發(fā)票。3.發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)登記發(fā)票開具臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、金額、稅額等內(nèi)容。特殊情況處理1.發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行操作。由銷售方開具紅字發(fā)票，沖減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額；購(gòu)買方取得紅字發(fā)票后，相應(yīng)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。2.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。3.因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。發(fā)票的取得取得要求1.公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.應(yīng)取得真實(shí)、合法、有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，包括發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個(gè)人）名稱（章）等。審核要點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門在接收發(fā)票時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性。可通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等方式對(duì)發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，確保發(fā)票信息真實(shí)。2.審核發(fā)票的開具內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符。如發(fā)票上的購(gòu)買方信息是否為公司全稱及準(zhǔn)確的納稅人識(shí)別號(hào)等。3.檢查發(fā)票的印章是否清晰、齊全，是否加蓋發(fā)票專用章。不合規(guī)發(fā)票處理1.對(duì)于取得的不合規(guī)發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容不完整、發(fā)票章加蓋錯(cuò)誤、發(fā)票虛假等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與開票方聯(lián)系，要求對(duì)方重新開具合規(guī)發(fā)票。2.如開票方拒絕重新開具，或因其他原因無(wú)法取得合規(guī)發(fā)票的，該發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，相關(guān)費(fèi)用不得在企業(yè)所得稅前扣除。財(cái)務(wù)部門應(yīng)將情況及時(shí)反饋給業(yè)務(wù)部門，并協(xié)助業(yè)務(wù)部門采取其他合法有效的方式解決費(fèi)用支付問(wèn)題。發(fā)票的使用使用范圍發(fā)票僅限于公司在合法的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。使用登記公司應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)用、開具、繳銷等情況。發(fā)票登記簿應(yīng)保存五年。作廢發(fā)票處理1.開具發(fā)票過(guò)程中，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。2.開具發(fā)票后，如發(fā)生開票有誤等情形，需要重新開具發(fā)票的，應(yīng)在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具發(fā)票；如無(wú)法收回原發(fā)票的，應(yīng)在取得對(duì)方有效證明后開具紅字發(fā)票沖減原發(fā)票，并重新開具正確的發(fā)票。3.作廢發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，不得丟失，并在發(fā)票登記簿中注明作廢原因及日期等信息。發(fā)票的保管保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票存放場(chǎng)所，確保發(fā)票存放安全，防止發(fā)票丟失、損毀、被盜等情況發(fā)生。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，便于查找和管理。保管期限已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。盤點(diǎn)清查公司應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)內(nèi)容包括發(fā)票的數(shù)量、號(hào)碼、開具情況、保管情況等。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的處理措施。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范加強(qiáng)培訓(xùn)與宣傳1.組織公司員工參加稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，特別是涉及發(fā)票管理相關(guān)的法律法規(guī)和政策規(guī)定，提高員工對(duì)發(fā)票管理重要性的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。2.在公司內(nèi)部宣傳發(fā)票管理的相關(guān)制度和流程，確保員工了解并遵守規(guī)定，避免因無(wú)知而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期自查自糾1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查發(fā)票開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問(wèn)題。2.對(duì)于自查中發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)制定相應(yīng)的整改措施，明確責(zé)任人和整改期限，確保問(wèn)題得到徹底解決。配合稅務(wù)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票開具、取得、使用、保管等相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞或弄虛作假。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題和整改要求，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)。監(jiān)督與考核監(jiān)督機(jī)制1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)部門發(fā)票取得和使用情況的日常監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票及時(shí)進(jìn)行糾正?？己舜胧?.將發(fā)票管理工作納入公司績(jī)效考核體系，對(duì)發(fā)票