發(fā)票管理辦法最早發(fā)票管理辦法細(xì)則總則目的本發(fā)票管理辦法旨在加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、使用和保管行為，確保公司財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性，維護(hù)公司的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的各項(xiàng)業(yè)務(wù)?；驹瓌t1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：發(fā)票開(kāi)具和取得應(yīng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛開(kāi)發(fā)票或取得虛假發(fā)票。3.準(zhǔn)確性原則：發(fā)票內(nèi)容填寫(xiě)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，包括發(fā)票代碼、號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。4.及時(shí)性原則：應(yīng)及時(shí)開(kāi)具發(fā)票、取得發(fā)票，并按照規(guī)定進(jìn)行保管和傳遞，不得拖延或遺漏。發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)領(lǐng)購(gòu)資格公司必須依法辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證件后，方可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。領(lǐng)購(gòu)流程1.申請(qǐng)：由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)工作，填寫(xiě)《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，注明所需發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量等信息，并加蓋公司公章。2.審批：《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.領(lǐng)購(gòu)：審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)人持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專(zhuān)用章等資料前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。領(lǐng)購(gòu)數(shù)量及限額1.領(lǐng)購(gòu)數(shù)量：根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和用票需求，合理確定發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量，原則上每次領(lǐng)購(gòu)數(shù)量不超過(guò)一個(gè)月的使用量。2.開(kāi)票限額：根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，申請(qǐng)相應(yīng)的開(kāi)票限額。開(kāi)票限額分為萬(wàn)元版、十萬(wàn)元版、百萬(wàn)元版等，應(yīng)確保能夠滿(mǎn)足公司正常業(yè)務(wù)開(kāi)票需求。發(fā)票的開(kāi)具開(kāi)具范圍公司銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具要求1.真實(shí)開(kāi)具：發(fā)票開(kāi)具必須與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符，不得開(kāi)具與實(shí)際交易內(nèi)容不符的發(fā)票。2.內(nèi)容完整：發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容如實(shí)填寫(xiě)，確保項(xiàng)目齊全、字跡清楚、不得壓線(xiàn)、錯(cuò)格。3.字跡清晰：發(fā)票開(kāi)具應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。有實(shí)際需要的，也可以同時(shí)使用中外兩種文字。4.加蓋印章：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，不得加蓋其他印章。發(fā)票專(zhuān)用章應(yīng)清晰、完整，不得模糊不清或加蓋不規(guī)范。開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》，注明開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋業(yè)務(wù)部門(mén)公章。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)收到《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》后，應(yīng)重點(diǎn)審核開(kāi)票信息是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，稅率適用是否正確等。審核無(wú)誤后，在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。3.開(kāi)票：財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)票人員根據(jù)審核通過(guò)的《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》，按照發(fā)票開(kāi)具要求開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具，并確保發(fā)票號(hào)碼與系統(tǒng)記錄一致。4.發(fā)票交付：發(fā)票開(kāi)具后，由財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)人負(fù)責(zé)將發(fā)票交付給購(gòu)買(mǎi)方。交付方式可以采用直接送達(dá)、郵寄等方式，并留存相關(guān)交付憑證。紅字發(fā)票開(kāi)具1.開(kāi)具情形：發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，可以開(kāi)具紅字發(fā)票。2.開(kāi)具流程：由購(gòu)買(mǎi)方或銷(xiāo)售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。發(fā)票的取得取得要求1.真實(shí)性：取得的發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的合法有效憑證，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符。2.完整性：發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（增值稅專(zhuān)用發(fā)票）等基本聯(lián)次，且內(nèi)容填寫(xiě)完整、字跡清晰、印章齊全。3.時(shí)效性：應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)取得發(fā)票，一般應(yīng)在交易完成后及時(shí)取得。對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣。取得流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦：業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)積極向銷(xiāo)售方索取發(fā)票，并對(duì)取得發(fā)票的真實(shí)性、完整性進(jìn)行初步審核。2.傳遞：業(yè)務(wù)部門(mén)取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。傳遞過(guò)程中應(yīng)確保發(fā)票的安全，防止丟失、損壞。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)收到業(yè)務(wù)部門(mén)傳遞的發(fā)票后，應(yīng)按照發(fā)票取得要求進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真?zhèn)?、開(kāi)票信息是否正確、發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符、發(fā)票聯(lián)次是否齊全等。審核無(wú)誤后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。不符合規(guī)定發(fā)票的處理1.拒收：對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒收，并要求銷(xiāo)售方重新開(kāi)具發(fā)票。2.更換：如果取得的發(fā)票存在錯(cuò)誤或瑕疵，應(yīng)及時(shí)與銷(xiāo)售方聯(lián)系，要求銷(xiāo)售方更換正確的發(fā)票。3.稅務(wù)處理：對(duì)于取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，不得在企業(yè)所得稅前扣除。如果已經(jīng)入賬，應(yīng)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。發(fā)票的保管保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理，確保發(fā)票的安全。保管要求1.存放安全：發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票被盜、丟失、受潮、霉變等。2.專(zhuān)柜存放：應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的發(fā)票存放專(zhuān)柜，將發(fā)票分類(lèi)存放，并按照發(fā)票號(hào)碼順序排列，便于查找和核對(duì)。3.專(zhuān)人負(fù)責(zé)：發(fā)票保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自離崗，不得將發(fā)票轉(zhuǎn)借他人。4.定期盤(pán)點(diǎn)：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在案，并及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。保管期限發(fā)票的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。發(fā)票的使用與檢查發(fā)票使用1.不得轉(zhuǎn)借：公司取得的發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍。2.不得虛開(kāi)：嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人虛開(kāi)發(fā)票，不得為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。3.不得違規(guī)作廢：不得違規(guī)作廢發(fā)票，惡意隱瞞收入。發(fā)票檢查1.內(nèi)部檢查：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用和保管情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行整改。2.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查：公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款、滯納金等。罰則對(duì)違反本辦法行為的處罰1.內(nèi)部處罰：對(duì)于違反本辦法規(guī)定的