商城票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)商城票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的開具、使用、保管及核銷等行為，確保商城財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司商城業(yè)務(wù)涉及的各類票據(jù)，包括但不限于銷售發(fā)票、采購發(fā)票、收據(jù)、優(yōu)惠券、提貨券等。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)稅收政策的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、合法，不得虛開、偽造票據(jù)。3.準(zhǔn)確性原則：票據(jù)的填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，內(nèi)容完整，字跡清晰。4.及時(shí)性原則：票據(jù)的開具、傳遞、保管等環(huán)節(jié)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)的安全管理，防止票據(jù)丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。二、票據(jù)的種類及適用范圍（一）銷售發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于向一般納稅人銷售商品或提供應(yīng)稅勞務(wù)，購買方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票：適用于向小規(guī)模納稅人、個(gè)人消費(fèi)者銷售商品或提供應(yīng)稅勞務(wù)，以及不符合開具增值稅專用發(fā)票條件的其他銷售業(yè)務(wù)。（二）采購發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：用于記錄公司采購商品或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，作為抵扣銷項(xiàng)稅額的憑證。2.增值稅普通發(fā)票：作為公司采購業(yè)務(wù)的原始憑證，記錄采購成本。（三）收據(jù)1.收款收據(jù)：用于收取客戶的貨款、押金、預(yù)付款等款項(xiàng)，作為收款的證明。2.付款收據(jù)：用于支付供應(yīng)商貨款、費(fèi)用報(bào)銷等業(yè)務(wù)，作為付款的證明。（四）優(yōu)惠券1.現(xiàn)金優(yōu)惠券：客戶在購物時(shí)可直接抵減現(xiàn)金使用。2.折扣優(yōu)惠券：用于給予客戶一定比例的購物折扣。（五）提貨券用于客戶提取特定商品或服務(wù)的憑證，通常在促銷活動或預(yù)售業(yè)務(wù)中使用。三、票據(jù)的開具（一）開具要求1.銷售發(fā)票必須按照實(shí)際銷售商品或提供勞務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、金額如實(shí)開具，不得虛開、多開或少開。發(fā)票上的購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，專用章應(yīng)清晰、完整。開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的稅率和稅額計(jì)算填寫，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.采購發(fā)票應(yīng)在收到供應(yīng)商提供的貨物或服務(wù)并驗(yàn)收合格后，及時(shí)要求供應(yīng)商開具發(fā)票。審核發(fā)票內(nèi)容是否與采購合同一致，包括商品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額等。對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，要求其重新開具。3.收據(jù)收款收據(jù)應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)立即開具，注明收款日期、收款事由、金額、交款人等信息。收據(jù)應(yīng)連續(xù)編號，不得跳號、重號。開具后的收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或收款專用章。4.優(yōu)惠券優(yōu)惠券的開具應(yīng)按照公司規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行，包括優(yōu)惠券編號、面值、使用期限、適用范圍等。優(yōu)惠券應(yīng)通過系統(tǒng)生成或手工填寫，并加蓋公司印章。5.提貨券提貨券應(yīng)注明提貨商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、提貨期限、提貨地點(diǎn)等信息。提貨券應(yīng)編號管理，確保每一張?zhí)嶝浫寄軠?zhǔn)確對應(yīng)相應(yīng)的商品或服務(wù)。（二）開具流程1.銷售發(fā)票銷售部門根據(jù)銷售合同或訂單，確認(rèn)銷售商品或提供勞務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、金額等信息。將銷售信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門審核無誤后，按照規(guī)定的格式開具發(fā)票。發(fā)票開具完成后，由專人負(fù)責(zé)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給客戶，并做好簽收記錄。2.采購發(fā)票采購部門在收到供應(yīng)商的貨物或服務(wù)后，填寫采購驗(yàn)收單，注明驗(yàn)收情況。將采購驗(yàn)收單及相關(guān)資料提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門審核發(fā)票內(nèi)容與采購合同及驗(yàn)收單一致后，辦理入賬手續(xù)。3.收據(jù)收款人員在收到款項(xiàng)后，填寫收款收據(jù)，注明收款信息。將收款收據(jù)的記賬聯(lián)交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。4.優(yōu)惠券營銷部門根據(jù)促銷活動方案，確定優(yōu)惠券的發(fā)放規(guī)則和數(shù)量。通過系統(tǒng)生成或手工填寫優(yōu)惠券，并將其發(fā)放給客戶。財(cái)務(wù)部門對優(yōu)惠券的發(fā)放情況進(jìn)行監(jiān)控和統(tǒng)計(jì)。5.提貨券業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，制作提貨券。將提貨券發(fā)放給客戶，并告知客戶提貨的相關(guān)信息?？蛻魬{提貨券到指定地點(diǎn)提貨，提貨時(shí)相關(guān)人員應(yīng)核對提貨券的真實(shí)性和有效性。四、票據(jù)的使用（一）銷售發(fā)票的使用1.客戶應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)取得發(fā)票，銷售方不得拒絕開具發(fā)票。2.銷售發(fā)票的使用應(yīng)按照發(fā)票號碼順序依次開具，不得拆本使用。3.發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓等情況，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。（二）采購發(fā)票的使用1.采購人員應(yīng)及時(shí)將取得的采購發(fā)票提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行審核和入賬。2.采購發(fā)票應(yīng)作為公司采購成本的重要憑證，妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。3.對于不符合規(guī)定的采購發(fā)票，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕入賬，并要求采購人員及時(shí)與供應(yīng)商溝通解決。（三）收據(jù)的使用1.收款收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。2.收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，保存期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.對于作廢的收據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將所有聯(lián)次留存，不得撕毀。（四）優(yōu)惠券的使用1.客戶應(yīng)在優(yōu)惠券規(guī)定的使用期限內(nèi)使用，逾期作廢。2.優(yōu)惠券的使用應(yīng)符合公司規(guī)定的適用范圍和條件，不得超范圍使用。3.銷售部門在收款時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定對客戶使用的優(yōu)惠券進(jìn)行核銷，并做好記錄。（五）提貨券的使用1.客戶應(yīng)在提貨券規(guī)定的提貨期限內(nèi)提貨，逾期未提貨的，應(yīng)按照公司規(guī)定處理。2.提貨時(shí)，提貨人員應(yīng)核對提貨券的真實(shí)性和有效性，確保提貨信息與提貨券一致。3.提貨完成后，提貨券應(yīng)加蓋“已提貨”戳記，并留存?zhèn)洳?。五、票?jù)的保管（一）保管責(zé)任1.公司設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位，負(fù)責(zé)各類票據(jù)的保管工作。2.票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守票據(jù)保管制度。（二）保管要求1.存放地點(diǎn)：票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的專用保險(xiǎn)柜或文件柜中，確保票據(jù)的安全。2.分類存放：不同種類的票據(jù)應(yīng)分類存放，并按照編號順序排列，便于查找和核對。3.防火防潮：采取必要的防火、防潮措施，防止票據(jù)因火災(zāi)、水災(zāi)等原因損壞。4.防盜措施：加強(qiáng)票據(jù)存放地點(diǎn)的安全防范，安裝防盜設(shè)備，防止票據(jù)被盜。（三）保管期限1.銷售發(fā)票：增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)及發(fā)票登記簿應(yīng)保存10年，期滿后報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.采購發(fā)票：應(yīng)與相關(guān)的采購合同、驗(yàn)收單等資料一并保存10年，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。3.收據(jù)：存根聯(lián)應(yīng)保存5年，期滿后報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。4.優(yōu)惠券和提貨券：相關(guān)資料應(yīng)保存至該業(yè)務(wù)結(jié)束后1年。六、票據(jù)的核銷（一）核銷流程1.銷售發(fā)票財(cái)務(wù)部門定期對已開具的銷售發(fā)票進(jìn)行核對，確保發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)的金額、內(nèi)容一致。與客戶進(jìn)行溝通，確認(rèn)發(fā)票的使用情況，如有問題及時(shí)處理。按照規(guī)定的期限將已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿整理歸檔，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。2.采購發(fā)票財(cái)務(wù)部門在收到采購發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)與采購合同、驗(yàn)收單等資料進(jìn)行核對，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。對已入賬的采購發(fā)票進(jìn)行標(biāo)記，防止重復(fù)入賬。定期對采購發(fā)票的核銷情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.收據(jù)收款人員定期將收款收據(jù)的記賬聯(lián)與財(cái)務(wù)部門的賬務(wù)記錄進(jìn)行核對，確保收款金額一致。對已使用的收據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行整理，檢查收據(jù)的編號是否連續(xù)，有無缺號、重號等情況。將已核銷的收據(jù)存根聯(lián)按照規(guī)定的期限保存，期滿后報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。4.優(yōu)惠券營銷部門定期對優(yōu)惠券的發(fā)放和使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，與財(cái)務(wù)部門核對優(yōu)惠券的核銷金額。檢查優(yōu)惠券的使用記錄，確保優(yōu)惠券的使用符合規(guī)定，無違規(guī)操作。將已核銷的優(yōu)惠券相關(guān)資料整理歸檔，保存至規(guī)定期限。5.提貨券業(yè)務(wù)部門在客戶提貨后，及時(shí)將提貨券的相關(guān)信息反饋給財(cái)務(wù)部門，進(jìn)行提貨券的核銷。核對提貨券的提貨記錄，確保提貨券的提貨情況與實(shí)際業(yè)務(wù)一致。將已核銷的提貨券留存?zhèn)洳?，保存至?guī)定期限。（二）核銷記錄1.建立票據(jù)核銷臺賬，詳細(xì)記錄每一張票據(jù)的開具日期、號碼、金額、使用情況、核銷日期等信息。2.票據(jù)核銷臺賬應(yīng)定期進(jìn)行核對和清理，確保記錄的準(zhǔn)確性和完整性。3.核銷記錄應(yīng)作為公司財(cái)務(wù)檔案的重要組成部分，妥善保管，以備查閱。七、票據(jù)的盤點(diǎn)（一）盤點(diǎn)周期1.每月末，由票據(jù)保管人員對庫存票據(jù)進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。2.每年末，組織一次年度票據(jù)盤點(diǎn)工作，對全年的票據(jù)管理情況進(jìn)行全面檢查。（二）盤點(diǎn)方法1.采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，對庫存票據(jù)的數(shù)量、種類、號碼等進(jìn)行逐一核對。2.與票據(jù)核銷臺賬進(jìn)行核對，檢查賬實(shí)是否相符。3.對盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)記錄并查明原因，提出處理意見。（三）盤點(diǎn)報(bào)告1.盤點(diǎn)結(jié)束后，票據(jù)保管人員應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說明盤點(diǎn)情況，包括盤點(diǎn)時(shí)間、范圍、結(jié)果等。2.盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后存檔。3.如發(fā)現(xiàn)盤盈或盤虧情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)的開具、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對票據(jù)管理工作的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部部門的檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)票據(jù)資料。2.對于外部檢查提出的問題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。九、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為1.虛開、偽造、變造票據(jù)。2.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。3.