國電票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)國電票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)行為，防范票據(jù)風(fēng)險，保障公司資金安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于國電公司及其所屬各單位在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的各類票據(jù)的管理，包括但不限于銀行匯票、商業(yè)匯票、支票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的取得、使用、保管等必須符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.真實性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實、合法，不得虛構(gòu)或偽造。3.準(zhǔn)確性原則：票據(jù)的填寫、背書、簽章等必須準(zhǔn)確無誤，確保票據(jù)的有效性和安全性。4.及時性原則：票據(jù)的取得、使用、傳遞等必須及時，避免因延誤導(dǎo)致票據(jù)失效或產(chǎn)生其他風(fēng)險。5.安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)的保管和風(fēng)險防范，確保票據(jù)的安全，防止票據(jù)被盜、遺失、損壞等情況的發(fā)生。二、票據(jù)的種類及適用范圍（一）銀行匯票銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于單位和個人在同城或異地結(jié)算各種款項。（二）商業(yè)匯票商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票結(jié)算。（三）支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。適用于單位和個人在同城范圍內(nèi)的各種款項結(jié)算。（四）本票本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在我國，本票僅限于銀行本票。銀行本票分為定額銀行本票和不定額銀行本票。適用于單位和個人在同城范圍內(nèi)的各種款項結(jié)算。（五）發(fā)票發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。適用于各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織和個人在銷售商品、提供勞務(wù)或服務(wù)等經(jīng)營活動中使用。（六）收據(jù)收據(jù)是企事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)活動中使用的原始憑證，主要是指財政部門印制的蓋有財政票據(jù)監(jiān)制章的的收付款憑證，用于行政事業(yè)性收入，即非應(yīng)稅業(yè)務(wù)。適用于單位內(nèi)部往來結(jié)算、預(yù)收款項、押金等業(yè)務(wù)的收款證明。三、票據(jù)的取得與審核（一）票據(jù)取得1.公司在購買商品、接受勞務(wù)或服務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中，應(yīng)按照合同約定及相關(guān)規(guī)定，及時取得合法有效的票據(jù)。2.取得票據(jù)時，經(jīng)辦人員應(yīng)仔細(xì)審核票據(jù)的真實性、完整性和合法性，確保票據(jù)的票面信息清晰、準(zhǔn)確，無涂改、偽造等情況。3.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)確保發(fā)票上的購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息與公司實際情況一致；發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符，包括貨物或勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。（二）票據(jù)審核1.財務(wù)部門收到票據(jù)后，應(yīng)安排專人進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)性等。2.對于發(fā)票，應(yīng)通過國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗平臺等渠道進(jìn)行真?zhèn)尾轵灒⒑藢Πl(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、開票單位、金額、稅額等信息是否與票面一致。3.對于銀行匯票、商業(yè)匯票、支票、本票等結(jié)算票據(jù)，應(yīng)審核票據(jù)的格式是否符合規(guī)定，票據(jù)要素是否齊全，背書是否連續(xù)，簽章是否清晰、有效等。4.審核人員應(yīng)在票據(jù)審核無誤后，在票據(jù)上加蓋審核章，并簽署審核意見和審核日期。對于不符合要求的票據(jù)，應(yīng)及時退回經(jīng)辦人員，并要求其重新取得或補充完善相關(guān)手續(xù)。四、票據(jù)的開具與使用（一）發(fā)票開具1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，如實開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。2.發(fā)票開具人員應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的稅率和稅目開具發(fā)票。發(fā)票的開具日期應(yīng)與實際交易日期一致，發(fā)票號碼應(yīng)連續(xù)使用，不得跳號、重號。3.開具發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)交付給購貨方，并妥善保管存根聯(lián)和記賬聯(lián)。對于增值稅專用發(fā)票，還應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證、抵扣等操作。（二）收據(jù)開具1.公司內(nèi)部使用的收據(jù)，應(yīng)按照公司財務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行開具。收據(jù)開具人員應(yīng)如實填寫收據(jù)內(nèi)容，包括收款日期、交款單位或個人、收款事由、金額等，并加蓋公司財務(wù)專用章或相關(guān)業(yè)務(wù)章。2.收據(jù)開具后，應(yīng)及時將收據(jù)聯(lián)交付給交款方，并妥善保管存根聯(lián)和記賬聯(lián)。對于預(yù)收款項、押金等業(yè)務(wù)，在相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后，應(yīng)及時核銷收據(jù)，并辦理退款或轉(zhuǎn)銷手續(xù)。（三）票據(jù)使用1.公司在使用銀行匯票、商業(yè)匯票、支票、本票等結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)的使用規(guī)定和操作流程進(jìn)行辦理。2.辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識和技能，熟悉票據(jù)的使用方法和風(fēng)險防范措施。在填寫票據(jù)時，應(yīng)確保字跡清晰、規(guī)范，不得涂改、挖補。3.票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合法律法規(guī)及票據(jù)使用規(guī)定的要求，背書應(yīng)連續(xù)、完整，背書人簽章應(yīng)清晰、有效。背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的票據(jù)責(zé)任。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對票據(jù)使用過程的監(jiān)督和管理，定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和核對，確保票據(jù)的使用安全、規(guī)范。五、票據(jù)的背書與轉(zhuǎn)讓（一）背書1.背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)，即票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由背書人在票據(jù)背面簽章、記載被背書人名稱和背書日期。2.背書人應(yīng)在背書時注明背書日期，并在票據(jù)背面的背書欄內(nèi)依次背書。背書人應(yīng)在背書欄內(nèi)簽章，并注明被背書人的名稱。3.背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效。（二）轉(zhuǎn)讓1.公司因業(yè)務(wù)需要轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，應(yīng)按照票據(jù)背書的規(guī)定進(jìn)行操作，確保背書連續(xù)、有效。2.轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，應(yīng)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)包括票據(jù)的種類、號碼、金額、轉(zhuǎn)讓日期、轉(zhuǎn)讓價格等內(nèi)容。3.受讓方應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓協(xié)議的約定，及時支付轉(zhuǎn)讓款項，并辦理相關(guān)的票據(jù)交接手續(xù)。受讓方在取得票據(jù)后，應(yīng)按照票據(jù)的使用規(guī)定和操作流程進(jìn)行管理和使用。六、票據(jù)的保管與存儲（一）保管責(zé)任1.公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉票據(jù)管理的相關(guān)規(guī)定和要求。2.保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，確保票據(jù)的安全。不得將票據(jù)隨意放置或交予他人保管，防止票據(jù)被盜、遺失、損壞等情況的發(fā)生。（二）存儲方式1.票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險柜或票據(jù)庫中，并設(shè)置必要的安全防護(hù)設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報警裝置等。2.對于銀行匯票、商業(yè)匯票、支票、本票等重要票據(jù)，應(yīng)按照票據(jù)種類、號碼、日期等進(jìn)行分類存放，并建立票據(jù)臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的出入庫情況。3.發(fā)票和收據(jù)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行分類裝訂成冊，并妥善保管。發(fā)票和收據(jù)的存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，期滿后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)方可銷毀。（三）定期盤點1.公司應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點，確保票據(jù)的賬實相符。盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同進(jìn)行，盤點結(jié)果應(yīng)形成盤點報告。2.盤點報告應(yīng)包括盤點日期、盤點范圍、盤點結(jié)果、差異情況及原因分析等內(nèi)容。對于盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。七、票據(jù)的掛失與解掛（一）掛失1.若發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失、被盜或滅失等情況，票據(jù)持有人應(yīng)立即向公司財務(wù)部門報告，并及時向相關(guān)銀行或票據(jù)支付機(jī)構(gòu)辦理掛失手續(xù)。2.辦理掛失手續(xù)時，應(yīng)填寫掛失止付通知書，詳細(xì)說明票據(jù)的種類、號碼、金額、出票日期、付款人名稱等信息，并提供相關(guān)證明材料。3.銀行或票據(jù)支付機(jī)構(gòu)在收到掛失止付通知書后，應(yīng)立即停止支付該票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行審核和處理。（二）解掛1.若掛失的票據(jù)找回或已完成相關(guān)處理，票據(jù)持有人應(yīng)及時向公司財務(wù)部門報告，并向相關(guān)銀行或票據(jù)支付機(jī)構(gòu)辦理解掛手續(xù)。2.辦理解掛手續(xù)時，應(yīng)填寫解掛申請書，詳細(xì)說明票據(jù)的種類、號碼、掛失日期、解掛原因等信息，并提供相關(guān)證明材料。3.銀行或票據(jù)支付機(jī)構(gòu)在收到解掛申請書后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審核和處理，審核通過后解除掛失止付。八、票據(jù)的貼現(xiàn)與質(zhì)押（一）貼現(xiàn)1.公司因資金周轉(zhuǎn)需要，可將持有的未到期商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)。貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為。2.申請貼現(xiàn)時，公司應(yīng)向銀行提供貼現(xiàn)申請書、商業(yè)匯票原件、增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件等資料，并按照銀行的要求填寫相關(guān)表格和文件。3.銀行在收到貼現(xiàn)申請后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審核，包括對票據(jù)的真實性、合法性、有效性以及申請人的信用狀況等進(jìn)行審查。審核通過后，銀行按照貼現(xiàn)率計算貼現(xiàn)利息，并扣除貼現(xiàn)利息后將貼現(xiàn)款項支付給公司。（二）質(zhì)押1.公司可將持有的商業(yè)匯票作為質(zhì)押物，向銀行申請質(zhì)押貸款。質(zhì)押是指債務(wù)人或者第三人將其動產(chǎn)或權(quán)利移交債權(quán)人占有，將該動產(chǎn)或權(quán)利作為債權(quán)的擔(dān)保。2.申請質(zhì)押貸款時，公司應(yīng)與銀行簽訂質(zhì)押合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。質(zhì)押合同應(yīng)包括質(zhì)押物的種類、數(shù)量、價值、質(zhì)押期限、質(zhì)押擔(dān)保的范圍等內(nèi)容。3.公司應(yīng)將質(zhì)押的商業(yè)匯票交付給銀行占有，并按照銀行的要求辦理相關(guān)的質(zhì)押登記手續(xù)。銀行在收到質(zhì)押物后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審核和保管，確保質(zhì)押物的安全。九、票據(jù)的核銷與銷毀（一）核銷1.票據(jù)在使用完畢或因其他原因不再需要時，應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)。核銷是指對已使用的票據(jù)進(jìn)行核對、清理和注銷的過程。2.辦理票據(jù)核銷時，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫票據(jù)核銷申請表，詳細(xì)說明票據(jù)的種類、號碼、使用情況、核銷原因等信息，并提供相關(guān)證明材料。3.財務(wù)部門應(yīng)安排專人對票據(jù)核銷申請表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，審核通過后辦理票據(jù)核銷手續(xù)，并在票據(jù)臺賬中進(jìn)行記錄。（二）銷毀1.對于已核銷的發(fā)票和收據(jù)存根聯(lián)等，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀工作應(yīng)由財務(wù)部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同進(jìn)行，并指定專人負(fù)責(zé)。2.銷毀票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)銷毀清單，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、銷毀日期等信息。銷毀清單應(yīng)由銷毀人員和監(jiān)銷人員簽字確認(rèn)。3.票據(jù)銷毀應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行，如粉碎、焚燒等，確保票據(jù)信息無法恢復(fù)。銷毀過程應(yīng)進(jìn)行拍照或錄像，留存相關(guān)資料以備查。十、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全票據(jù)管理的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對票據(jù)管理工作進(jìn)行檢查和評估。內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)由財務(wù)部門會同審計部門等相關(guān)部門共同進(jìn)行。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括票據(jù)的取得、審核、開具、使用、背書、轉(zhuǎn)讓、保管、掛失、解掛、貼現(xiàn)、質(zhì)押、核銷、銷毀等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。3.對于內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。整改情況應(yīng)進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等外部機(jī)構(gòu)對票據(jù)管理工作的檢查和監(jiān)督。對于外部機(jī)構(gòu)提出的問題和要求，應(yīng)及時進(jìn)行整改和落實。2.外部檢查主要包括稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票使用情況的檢查、銀行對結(jié)算票據(jù)使用情況的檢查等。公司應(yīng)按照外部機(jī)構(gòu)的要求，提供相關(guān)的票據(jù)資料和文件，并協(xié)助外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查工作。十一、罰則（一）違規(guī)處理1.對于違反本辦法規(guī)定的單位和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處