后勤成本管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司后勤成本管理，規(guī)范后勤成本核算與控制，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及后勤保障服務(wù)的部門及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于辦公區(qū)域管理、餐飲服務(wù)、車輛管理、物資采購與管理、設(shè)施設(shè)備維護(hù)等。（三）基本原則1.成本效益原則在進(jìn)行后勤成本管理時(shí)，要確保所采取的措施和投入能夠帶來相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效益提升，避免盲目追求成本降低而忽視服務(wù)質(zhì)量和公司整體運(yùn)營效率。2.全面性原則涵蓋后勤活動(dòng)的全過程，從成本的預(yù)測、預(yù)算編制、執(zhí)行控制到成本核算與分析，對各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面管理，確保不遺漏任何可能產(chǎn)生成本的因素。3.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則明確各部門和崗位在后勤成本管理中的職責(zé)、權(quán)力和利益，使成本管理責(zé)任落實(shí)到具體的部門和個(gè)人，同時(shí)給予相應(yīng)的權(quán)限以便其能夠有效履行職責(zé)，并建立合理的激勵(lì)機(jī)制，促使各部門和人員積極參與成本管理工作。4.動(dòng)態(tài)管理原則后勤成本管理應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化、業(yè)務(wù)發(fā)展的需求以及成本控制的實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整管理策略和方法，確保成本管理的有效性和適應(yīng)性。二、成本管理職責(zé)分工（一）后勤管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善后勤成本管理制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)，并監(jiān)督執(zhí)行情況。2.組織編制后勤成本預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.協(xié)調(diào)各部門之間的后勤資源配置，優(yōu)化資源利用效率，降低資源閑置和浪費(fèi)現(xiàn)象。4.負(fù)責(zé)對后勤服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行管理和評估，通過招標(biāo)、談判等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，簽訂合理的服務(wù)合同，并監(jiān)督合同執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商提供的服務(wù)符合成本效益要求。5.定期收集、整理和分析后勤成本數(shù)據(jù)，為公司管理層提供成本決策支持信息，提出成本控制的建議和措施。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定后勤成本核算方法和規(guī)范，指導(dǎo)后勤管理部門進(jìn)行成本核算工作。2.審核后勤成本預(yù)算，參與預(yù)算編制過程，從財(cái)務(wù)專業(yè)角度提出意見和建議，確保預(yù)算的合理性和可行性。3.對后勤成本進(jìn)行核算和賬務(wù)處理，準(zhǔn)確反映后勤成本的發(fā)生情況，定期編制成本報(bào)表，為公司成本分析和決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.監(jiān)督后勤成本開支的合規(guī)性，對不符合財(cái)務(wù)制度和公司規(guī)定的成本支出進(jìn)行糾正和制止。5.協(xié)助后勤管理部門進(jìn)行成本分析和控制，通過財(cái)務(wù)指標(biāo)分析等方法，發(fā)現(xiàn)成本管理中的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。（三）各使用部門1.負(fù)責(zé)本部門后勤資源的合理使用和管理，制定本部門的后勤成本控制措施，并組織實(shí)施。2.配合后勤管理部門做好成本預(yù)算編制工作，提供本部門相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本信息和需求預(yù)測，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。3.嚴(yán)格按照公司規(guī)定和成本控制要求使用后勤服務(wù)和資源，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象，對本部門發(fā)生的后勤成本進(jìn)行自我監(jiān)督和控制。4.及時(shí)反饋本部門在后勤成本管理過程中遇到的問題和困難，積極配合后勤管理部門和財(cái)務(wù)部門開展成本管理工作。三、后勤成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制依據(jù)1.公司年度經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，明確后勤保障服務(wù)在支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展方面的任務(wù)和要求。2.上一年度后勤成本預(yù)算執(zhí)行情況及實(shí)際成本發(fā)生數(shù)據(jù)，分析成本變動(dòng)趨勢和原因，為本年度預(yù)算編制提供參考。3.公司各部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃和需求預(yù)測，包括辦公場地使用計(jì)劃、人員增減情況、業(yè)務(wù)項(xiàng)目安排等，據(jù)此確定相應(yīng)的后勤服務(wù)需求和成本支出。4.國家相關(guān)法律法規(guī)、政策以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，確保預(yù)算編制符合外部環(huán)境要求，避免因違規(guī)行為導(dǎo)致的額外成本支出。5.市場價(jià)格信息，對物資采購、服務(wù)外包等涉及市場交易的項(xiàng)目，參考市場同類產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)格水平，合理確定預(yù)算價(jià)格。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知每年[具體時(shí)間]，后勤管理部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)，向各部門下達(dá)后勤成本預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、格式、時(shí)間要求等事項(xiàng)。2.各部門編制預(yù)算草案各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃和資源需求情況，對本部門下一年度的后勤成本進(jìn)行預(yù)測和估算，編制本部門的后勤成本預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送后勤管理部門。3.后勤管理部門審核與匯總后勤管理部門收到各部門報(bào)送的預(yù)算草案后，對其進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性，以及與公司整體經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃的一致性。同時(shí)，對各部門之間的預(yù)算進(jìn)行協(xié)調(diào)和平衡，避免出現(xiàn)預(yù)算沖突或資源浪費(fèi)的情況。審核通過后，后勤管理部門將各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司后勤成本預(yù)算初稿。4.財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對后勤管理部門匯總編制的預(yù)算初稿進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的資金來源和使用是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，預(yù)算指標(biāo)是否與公司財(cái)務(wù)狀況和資金承受能力相匹配。財(cái)務(wù)部門提出審核意見后反饋給后勤管理部門。5.預(yù)算調(diào)整與確定后勤管理部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見，對預(yù)算初稿進(jìn)行調(diào)整和完善。調(diào)整后的預(yù)算經(jīng)公司管理層審批通過后，正式確定為公司下一年度的后勤成本預(yù)算，并下達(dá)給各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)分解到具體的業(yè)務(wù)活動(dòng)和月份，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.后勤管理部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和偏差情況。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或異常情況，要及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行糾正。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本支出，確保資金使用符合預(yù)算安排和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。對超預(yù)算支出的項(xiàng)目，要嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審核和批準(zhǔn)。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)、市場環(huán)境等外部因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立或需要對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行重大調(diào)整的；公司經(jīng)營戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)范圍、組織結(jié)構(gòu)等內(nèi)部因素發(fā)生重大調(diào)整，對后勤成本產(chǎn)生較大影響的；因不可抗力因素等不可預(yù)見的原因，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，原預(yù)算已無法滿足實(shí)際業(yè)務(wù)需求的。2.預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額以及對公司整體經(jīng)營的影響等情況，并提交相關(guān)證明材料。3.后勤管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門從財(cái)務(wù)角度對調(diào)整申請進(jìn)行評估，審核其合理性和必要性。4.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)后勤管理部門和財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由后勤管理部門下達(dá)給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算報(bào)表。四、后勤成本核算與分析（一）成本核算對象與范圍1.成本核算對象根據(jù)后勤服務(wù)的特點(diǎn)和管理要求，確定以下成本核算對象：辦公區(qū)域管理成本：以每個(gè)辦公區(qū)域（如樓層、部門辦公區(qū)等）為核算對象，歸集與該區(qū)域相關(guān)的場地租賃、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、清潔費(fèi)等成本。餐飲服務(wù)成本：以每餐次或每個(gè)餐飲服務(wù)項(xiàng)目為核算對象，核算食材采購、加工制作、餐具用品、人員工資等成本。車輛管理成本：以每輛車或每個(gè)車輛使用部門為核算對象，計(jì)算車輛購置費(fèi)用、燃油費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、司機(jī)工資等成本。物資采購與管理成本：以各類物資（如辦公用品、設(shè)備耗材、勞保用品等）為核算對象，統(tǒng)計(jì)物資采購成本、倉儲成本、庫存損耗等。設(shè)施設(shè)備維護(hù)成本：以每項(xiàng)設(shè)施設(shè)備或每個(gè)維護(hù)項(xiàng)目為核算對象，歸集設(shè)施設(shè)備的維修費(fèi)用、保養(yǎng)費(fèi)用、零部件更換費(fèi)用等。2.成本核算范圍涵蓋后勤活動(dòng)中發(fā)生的所有直接成本和間接成本。直接成本是指與特定成本核算對象直接相關(guān)的成本支出，如直接用于某辦公區(qū)域的水電費(fèi)、某輛車的燃油費(fèi)等；間接成本是指不能直接歸屬于某個(gè)成本核算對象，需要通過一定方法分配計(jì)入各成本核算對象的成本，如后勤管理部門的辦公費(fèi)用、人員工資等。（二）成本核算方法1.辦公區(qū)域管理成本場地租賃費(fèi)用：按照租賃合同約定的租金金額，直接計(jì)入相應(yīng)辦公區(qū)域的成本。水電費(fèi)：根據(jù)各辦公區(qū)域安裝的計(jì)量儀表記錄的數(shù)據(jù)，按照實(shí)際用量和單價(jià)計(jì)算水電費(fèi)成本。物業(yè)管理費(fèi)、清潔費(fèi)等：根據(jù)服務(wù)合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)面積，分?jǐn)傆?jì)入各辦公區(qū)域成本。2.餐飲服務(wù)成本食材采購成本：根據(jù)采購發(fā)票和入庫單記錄的實(shí)際采購金額，按照食材類別和使用情況，分別計(jì)入每餐次或每個(gè)餐飲服務(wù)項(xiàng)目的成本。加工制作成本：包括廚師工資、燃料費(fèi)、調(diào)料費(fèi)等，按照一定的分配方法（如按照菜品數(shù)量、銷售額等）分?jǐn)偟矫坎痛位蛎總€(gè)餐飲服務(wù)項(xiàng)目。餐具用品成本：根據(jù)餐具的領(lǐng)用記錄和采購成本，計(jì)算每餐次或每個(gè)餐飲服務(wù)項(xiàng)目的餐具使用成本。3.車輛管理成本車輛購置費(fèi)用：按照車輛的購置價(jià)格和預(yù)計(jì)使用年限，采用直線法分?jǐn)偟矫總€(gè)車輛使用年度的成本中。燃油費(fèi)：根據(jù)車輛加油記錄和加油單價(jià)，計(jì)算每輛車的燃油成本。維修保養(yǎng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等：按照實(shí)際發(fā)生金額，直接計(jì)入每輛車的成本；對于多個(gè)車輛共同發(fā)生的費(fèi)用，如車輛集中維修保養(yǎng)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)等，按照車輛行駛里程、使用時(shí)間等因素進(jìn)行分?jǐn)偂?.物資采購與管理成本物資采購成本：按照采購發(fā)票記錄的實(shí)際采購金額，計(jì)入相應(yīng)物資的成本。倉儲成本：包括倉庫租金、倉儲設(shè)備折舊、倉儲管理人員工資等，按照物資的庫存數(shù)量和占用倉儲空間等因素，分?jǐn)偟礁黝愇镔Y成本中。庫存損耗：根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，計(jì)算物資的盤虧盤盈金額，調(diào)整庫存成本，并將合理損耗部分計(jì)入相應(yīng)物資成本。5.設(shè)施設(shè)備維護(hù)成本維修費(fèi)用：根據(jù)維修工單記錄的維修項(xiàng)目和實(shí)際發(fā)生費(fèi)用，直接計(jì)入每項(xiàng)設(shè)施設(shè)備或每個(gè)維護(hù)項(xiàng)目的成本。保養(yǎng)費(fèi)用：按照設(shè)施設(shè)備的保養(yǎng)計(jì)劃和實(shí)際發(fā)生的保養(yǎng)費(fèi)用，分?jǐn)偟矫宽?xiàng)設(shè)施設(shè)備或每個(gè)維護(hù)項(xiàng)目的成本中。零部件更換費(fèi)用：根據(jù)更換零部件的采購發(fā)票和領(lǐng)用記錄，計(jì)入相應(yīng)設(shè)施設(shè)備或維護(hù)項(xiàng)目的成本。（三）成本分析1.定期成本分析后勤管理部門每月、每季度和每年定期對后勤成本進(jìn)行分析。分析內(nèi)容包括成本構(gòu)成分析、成本變動(dòng)趨勢分析、成本效益分析等。通過對比不同時(shí)期的成本數(shù)據(jù)，找出成本變動(dòng)的原因和規(guī)律，評估各項(xiàng)成本控制措施的執(zhí)行效果。2.成本構(gòu)成分析分析各項(xiàng)后勤成本在總成本中所占的比重，了解成本的主要構(gòu)成部分，找出成本控制的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。例如，通過分析發(fā)現(xiàn)辦公區(qū)域水電費(fèi)占比較高，可進(jìn)一步深入分析水電費(fèi)高的原因，如是否存在設(shè)備能耗過高、浪費(fèi)水電等問題。3.成本變動(dòng)趨勢分析觀察后勤成本在不同時(shí)間段的變化趨勢，分析成本上升或下降的原因。對于成本上升較快的項(xiàng)目，要及時(shí)查找原因，采取針對性的措施進(jìn)行控制；對于成本下降的項(xiàng)目，要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，鞏固成本控制成果。同時(shí)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況和市場環(huán)境變化，預(yù)測未來成本變動(dòng)趨勢，為成本管理決策提供依據(jù)。4.成本效益分析評估后勤成本投入所帶來的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。通過計(jì)算成本利潤率、成本收益率等指標(biāo)，分析后勤服務(wù)在支持公司業(yè)務(wù)運(yùn)營、提高員工滿意度、提升公司形象等方面所產(chǎn)生的效益，判斷成本投入是否合理，是否達(dá)到了預(yù)期的效果。對于成本效益不高的項(xiàng)目，要考慮是否需要調(diào)整成本控制策略或優(yōu)化服務(wù)方案。五、后勤成本控制措施（一）辦公區(qū)域管理成本控制1.優(yōu)化辦公場地布局，合理規(guī)劃辦公區(qū)域使用面積，提高空間利用率，減少不必要的場地租賃成本。2.加強(qiáng)水電費(fèi)管理，制定水電消耗定額標(biāo)準(zhǔn)，安裝節(jié)能設(shè)備，倡導(dǎo)員工節(jié)約用電用水，對水電消耗超標(biāo)的部門進(jìn)行分析和整改。3.選擇優(yōu)質(zhì)的物業(yè)管理公司，通過招標(biāo)等方式簽訂合理的物業(yè)管理服務(wù)合同，明確服務(wù)內(nèi)容和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對物業(yè)管理服務(wù)的監(jiān)督和考核，確保服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)控制管理費(fèi)用。4.定期對辦公區(qū)域的設(shè)施設(shè)備進(jìn)行檢查和維護(hù)，延長其使用壽命，減少因設(shè)施設(shè)備故障頻繁維修而產(chǎn)生的成本。（二）餐飲服務(wù)成本控制1.建立食材采購管理制度，通過集中采購、招標(biāo)采購、與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商長期合作等方式，降低食材采購成本。加強(qiáng)對食材采購過程的監(jiān)督，確保采購食材的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.優(yōu)化餐飲菜品結(jié)構(gòu)，根據(jù)員工口味和營養(yǎng)需求，合理搭配菜品，避免食材浪費(fèi)。同時(shí)，加強(qiáng)對食材加工過程的管理，提高食材利用率，減少邊角料和廢棄物的產(chǎn)生。3.控制餐飲服務(wù)人員數(shù)量，根據(jù)實(shí)際用餐人數(shù)和服務(wù)需求，合理安排人員班次，提高勞動(dòng)效率，降低人工成本。加強(qiáng)對餐飲服務(wù)人員的培訓(xùn)，提高服務(wù)質(zhì)量和工作效率，減少因服務(wù)不到位導(dǎo)致的客戶投訴和額外成本。4.定期對餐飲服務(wù)成本進(jìn)行核算和分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，及時(shí)調(diào)整成本控制措施，確保餐飲服務(wù)成本在預(yù)算范圍內(nèi)。（三）車輛管理成本控制1.合理規(guī)劃車輛配置，根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和實(shí)際情況，確定合適的車輛數(shù)量和車型，避免車輛閑置或過度配置導(dǎo)致的資源浪費(fèi)和成本增加。2.加強(qiáng)車輛油耗管理，制定車輛油耗定額標(biāo)準(zhǔn)，定期對車輛進(jìn)行油耗檢測和分析，對油耗超標(biāo)的車輛進(jìn)行維修保養(yǎng)或調(diào)整駕駛習(xí)慣，降低燃油成本。3.建立車輛維修保養(yǎng)管理制度，規(guī)范車輛維修保養(yǎng)流程，選擇正規(guī)的維修保養(yǎng)廠家，通過招標(biāo)等方式確定合理的維修保養(yǎng)價(jià)格，加強(qiáng)對維修保養(yǎng)費(fèi)用的審核和控制，避免不必要的維修和高額費(fèi)用支出。4.加強(qiáng)車輛保險(xiǎn)管理，通過比較不同保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)條款和價(jià)格，選擇性價(jià)比高的保險(xiǎn)公司投保，合理確定保險(xiǎn)險(xiǎn)種和保額，降低保險(xiǎn)費(fèi)用。同時(shí)，加強(qiáng)對車輛的安全管理，減少交通事故的發(fā)生，降低事故理賠成本。（四）物資采購與管理成本控制1.建立物資采購計(jì)劃制度，各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求提前制定物資采購計(jì)劃，后勤管理部門匯總審核后統(tǒng)一采購，避免盲目采購和重復(fù)采購，降低采購成本。2.加強(qiáng)物資采購過程管理，通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等多種方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確采購價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期等條款，確保采購物資的性價(jià)比最優(yōu)。同時(shí)