外包審計管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司外包業(yè)務(wù)的審計管理工作，確保外包活動符合法律法規(guī)要求，保障公司利益，提高外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效率，防范外包風(fēng)險。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有外包業(yè)務(wù)，包括但不限于信息技術(shù)外包、業(yè)務(wù)流程外包、人力資源外包等。（三）基本原則1.合法性原則：外包業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.風(fēng)險可控原則：識別、評估和控制外包過程中的各類風(fēng)險。3.監(jiān)督制衡原則：建立健全監(jiān)督機制，確保外包業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。4.效益優(yōu)先原則：在保證質(zhì)量和合規(guī)的前提下，追求外包業(yè)務(wù)的經(jīng)濟效益和社會效益。二、外包審計組織與職責(zé)（一）審計委員會公司設(shè)立審計委員會，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督外包審計工作。審計委員會應(yīng)定期審議外包審計計劃、審計報告等重要事項，協(xié)調(diào)解決外包審計工作中的重大問題。（二）內(nèi)部審計部門內(nèi)部審計部門是外包審計的執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)制定外包審計計劃，組織實施外包審計工作，出具審計報告，并跟蹤審計建議的落實情況。內(nèi)部審計部門應(yīng)配備專業(yè)的審計人員，具備財務(wù)、審計、法律、信息技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和技能。（三）其他相關(guān)部門1.業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)提供與外包業(yè)務(wù)相關(guān)的資料和信息，配合內(nèi)部審計部門開展審計工作，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改。2.采購部門：負(fù)責(zé)外包供應(yīng)商的選擇、采購合同的簽訂與執(zhí)行等工作，并協(xié)助內(nèi)部審計部門對外包采購環(huán)節(jié)進行審計。3.法務(wù)部門：負(fù)責(zé)審查外包業(yè)務(wù)涉及的法律合規(guī)性問題，為外包審計工作提供法律支持。三、外包審計流程（一）審計計劃制定1.內(nèi)部審計部門應(yīng)每年根據(jù)公司外包業(yè)務(wù)的規(guī)模、風(fēng)險狀況等因素，制定年度外包審計計劃。審計計劃應(yīng)明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點、審計時間安排等內(nèi)容。2.在制定審計計劃前，內(nèi)部審計部門應(yīng)與業(yè)務(wù)部門、采購部門等相關(guān)部門進行溝通，了解外包業(yè)務(wù)的開展情況和存在的問題，確定審計重點。（二）審計準(zhǔn)備1.根據(jù)審計計劃，組建審計小組，明確小組成員的職責(zé)分工。2.審計小組應(yīng)收集與外包業(yè)務(wù)相關(guān)的資料，包括外包合同、業(yè)務(wù)流程文檔、財務(wù)報表、供應(yīng)商資料等。3.制定審計方案，明確審計程序、審計方法、審計時間安排等內(nèi)容。審計方案應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)和審計重點進行設(shè)計，確保審計工作的有效性和針對性。（三）審計實施1.審計小組應(yīng)按照審計方案開展審計工作，通過查閱資料、訪談、實地考察、數(shù)據(jù)分析等方法，對外包業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)進行審查。2.在審計過程中，審計小組應(yīng)做好審計記錄，包括審計工作底稿、審計證據(jù)等。審計記錄應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確，能夠反映審計工作的全過程。3.審計小組應(yīng)及時與被審計單位溝通，反饋審計發(fā)現(xiàn)的問題，聽取被審計單位的意見和解釋。對于重大問題，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。（四）審計報告1.審計工作結(jié)束后，審計小組應(yīng)撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和審計建議等內(nèi)容。2.審計報告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確，語言簡潔明了，便于理解。審計報告應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給審計委員會和公司管理層。3.公司管理層應(yīng)根據(jù)審計報告，及時研究制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并跟蹤整改措施的落實情況。（五）后續(xù)跟蹤1.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實。2.對于整改不力的單位和個人，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時提出批評和建議，并向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)將外包審計工作的開展情況、審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況等進行總結(jié)分析，形成審計工作總結(jié)報告，為公司管理層提供決策參考。四、外包業(yè)務(wù)審計內(nèi)容（一）外包決策審計1.審查外包業(yè)務(wù)的決策程序是否合規(guī)，是否經(jīng)過充分的論證和審批。2.評估外包業(yè)務(wù)的必要性和可行性，是否符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要。3.審查外包業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估情況，是否對可能存在的風(fēng)險進行了全面、客觀的分析和評估。（二）外包供應(yīng)商審計1.審查供應(yīng)商的資質(zhì)和信譽，包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證等相關(guān)證件是否齊全，是否存在違法違規(guī)行為。2.評估供應(yīng)商的專業(yè)能力和技術(shù)水平，是否具備承擔(dān)外包業(yè)務(wù)的能力和經(jīng)驗。3.審查供應(yīng)商的財務(wù)狀況，是否具備良好的財務(wù)穩(wěn)定性和償債能力。4.審查供應(yīng)商的內(nèi)部控制制度，是否健全有效，能夠保證外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量和安全。（三）外包合同審計1.審查外包合同的簽訂程序是否合規(guī)，是否經(jīng)過雙方授權(quán)代表簽字蓋章。2.評估外包合同的條款是否明確、合理，是否符合法律法規(guī)和公司利益。3.審查外包合同的執(zhí)行情況，是否存在違約行為，雙方是否按照合同約定履行各自的義務(wù)。4.審查外包合同的變更和終止情況，是否按照規(guī)定程序進行，是否對公司利益造成影響。（四）外包業(yè)務(wù)流程審計1.審查外包業(yè)務(wù)的流程是否合理、規(guī)范，是否存在漏洞和風(fēng)險。2.評估外包業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點是否有效，是否能夠保證業(yè)務(wù)的質(zhì)量和安全。3.審查外包業(yè)務(wù)的信息傳遞和溝通情況，是否及時、準(zhǔn)確、完整，是否存在信息不暢或信息泄露的風(fēng)險。4.審查外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制情況，是否建立了質(zhì)量監(jiān)控體系，是否對業(yè)務(wù)質(zhì)量進行了有效的監(jiān)督和檢查。（五）外包業(yè)務(wù)財務(wù)審計1.審查外包業(yè)務(wù)的費用支出是否合理，是否符合合同約定和公司財務(wù)制度。2.評估外包業(yè)務(wù)的成本效益情況，是否實現(xiàn)了預(yù)期的經(jīng)濟效益。3.審查外包業(yè)務(wù)的財務(wù)核算情況，是否準(zhǔn)確、完整，是否符合會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的要求。4.審查外包業(yè)務(wù)的資金管理情況，是否存在資金安全風(fēng)險，資金使用是否合規(guī)。五、外包審計工作質(zhì)量控制（一）審計人員管理1.內(nèi)部審計部門應(yīng)加強對審計人員的培訓(xùn)和考核，提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.審計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立性、客觀性和公正性，不得泄露審計工作中知悉的公司商業(yè)秘密。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)建立審計人員業(yè)績評價制度，對審計人員的工作表現(xiàn)進行定期評價，激勵審計人員提高工作質(zhì)量和效率。（二）審計過程控制1.審計小組應(yīng)嚴(yán)格按照審計方案開展審計工作，確保審計程序的合規(guī)性和審計方法的有效性。2.在審計過程中，審計小組應(yīng)及時記錄審計工作情況，對審計證據(jù)進行充分收集和整理，確保審計證據(jù)的真實性、合法性和關(guān)聯(lián)性。3.審計小組應(yīng)定期召開審計小組會議，討論審計工作進展情況，分析審計發(fā)現(xiàn)的問題，研究解決審計工作中遇到的困難。（三）審計報告審核1.審計報告初稿完成后，審計小組應(yīng)進行內(nèi)部審核，確保審計報告內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，語言表達(dá)清晰、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)。2.內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行深入分析，提出修改意見和建議，確保審計報告質(zhì)量。3.審計報告應(yīng)提交給審計委員會和公司管理層進行審核，審計委員會和公司管理層應(yīng)根據(jù)審核意見，對審計報告進行進一步修改完善。（四）審計檔案管理1.內(nèi)部審計部門應(yīng)建立健全外包審計檔案管理制度，對審計工作中形成的各類文件、資料進行分類整理、歸檔保管。2.審計檔案應(yīng)包括審計計劃、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、整改報告等相關(guān)資料，確保審計檔案的完整性和系統(tǒng)性。3.審計檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司檔案管理制度執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自銷毀審計檔案。六、外包審計結(jié)果運用（一）作為供應(yīng)商評價的依據(jù)將外包審計結(jié)果納入供應(yīng)商評價體系，對審計結(jié)果優(yōu)秀的供應(yīng)商給予適當(dāng)獎勵，對審計結(jié)果較差的供應(yīng)商進行警告、整改或淘汰。（二）作為外包業(yè)務(wù)改進的參考根據(jù)外包審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，提出改進建議，促進外包業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化和完善，提高外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效率。（三）作為公司決策的參考為公司管理層提供外包業(yè)務(wù)