學(xué)習(xí)發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和及時(shí)性。3.防范風(fēng)險(xiǎn)原則加強(qiáng)發(fā)票管理，防范因發(fā)票問(wèn)題引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，開具給購(gòu)買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，開具給不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)買方，以及公司內(nèi)部成本費(fèi)用核算等業(yè)務(wù)。2.卷式發(fā)票適用于公司在特定業(yè)務(wù)場(chǎng)景下，如提供餐飲服務(wù)、零售商品等，開具給消費(fèi)者的發(fā)票。（三）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)，開具此發(fā)票給購(gòu)買方，作為辦理車輛注冊(cè)登記等手續(xù)的憑證。（四）電子發(fā)票隨著信息技術(shù)的發(fā)展，電子發(fā)票在公司業(yè)務(wù)中的應(yīng)用越來(lái)越廣泛。電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，適用于符合條件的各類業(yè)務(wù)場(chǎng)景，方便快捷，有利于提高財(cái)務(wù)管理效率和環(huán)保節(jié)能。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容如實(shí)開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)并確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，核對(duì)無(wú)誤后，按照發(fā)票開具規(guī)定，通過(guò)開票系統(tǒng)開具發(fā)票。3.發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)交付給購(gòu)買方，并做好發(fā)票交付記錄。（三）特殊情況處理1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。2.公司在開具發(fā)票過(guò)程中，如遇系統(tǒng)故障、發(fā)票損壞等特殊情況，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)及開票系統(tǒng)服務(wù)商聯(lián)系，按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行處理，確保發(fā)票開具工作的正常進(jìn)行。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，發(fā)票印章應(yīng)清晰、合規(guī)。（二）審核要點(diǎn)1.業(yè)務(wù)部門在取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)首先對(duì)發(fā)票的真實(shí)性進(jìn)行初步審核，包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章等是否符合規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門在收到業(yè)務(wù)部門提交的發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的合法性、有效性、關(guān)聯(lián)性等。審核內(nèi)容包括發(fā)票開具方的資質(zhì)、經(jīng)營(yíng)范圍、發(fā)票號(hào)碼的真實(shí)性、發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)的一致性等。3.對(duì)于不符合要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門，要求其與開票方聯(lián)系更換合規(guī)發(fā)票。（三）特殊情況處理1.取得的發(fā)票如存在填寫錯(cuò)誤、字跡模糊等問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)要求開票方重新開具。2.對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的特殊情況，如向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品等，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定，取得合法有效的憑證，并在財(cái)務(wù)核算中進(jìn)行正確處理。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）內(nèi)部流轉(zhuǎn)1.發(fā)票在公司內(nèi)部各部門之間流轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)建立嚴(yán)格的交接手續(xù)，明確責(zé)任人和流轉(zhuǎn)時(shí)間。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查和統(tǒng)計(jì)，確保發(fā)票的安全和合理使用。（三）與業(yè)務(wù)的匹配發(fā)票的使用應(yīng)與公司實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)相匹配，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)的性質(zhì)、金額、數(shù)量等信息。業(yè)務(wù)部門在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票的開具和取得與業(yè)務(wù)實(shí)際情況一致，避免出現(xiàn)發(fā)票與業(yè)務(wù)不符的情況。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票的安全存放。發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.對(duì)于電子發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行存儲(chǔ)和管理，確保電子發(fā)票數(shù)據(jù)的安全、完整和可追溯。（二）日常管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的購(gòu)入、領(lǐng)用、開具、作廢、退回、庫(kù)存等情況。2.定期對(duì)發(fā)票保管情況進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。（三）銷毀處理1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存期滿后，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行銷毀。2.銷毀發(fā)票時(shí)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，確保銷毀過(guò)程符合規(guī)定，防止發(fā)票流失。銷毀完畢后，監(jiān)銷人員應(yīng)在銷毀清冊(cè)上簽字確認(rèn)。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況等。2.內(nèi)部檢查可采用自查、互查等方式進(jìn)行，對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查配合1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)進(jìn)行整改，并依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理和處罰。（三）監(jiān)督考核1.建立發(fā)票管理工作監(jiān)督考核機(jī)制，將發(fā)票管理工作納入公司內(nèi)部績(jī)效考核體系，對(duì)在發(fā)票管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。2.監(jiān)督考核內(nèi)容包括發(fā)票管理工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性等方面，確保發(fā)票管理工作質(zhì)量不斷提高。八、罰則（一）對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定行為的界定1.虛開發(fā)票行為，包括為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票等。2.未按照規(guī)定開具發(fā)票行為，如未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目開具發(fā)票，未加蓋發(fā)票專用章等。3.未按照規(guī)定取得發(fā)票行為，如取得不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)取得而未取得發(fā)票等。4.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票行為。5.未按照規(guī)定保管發(fā)票行為，如丟失發(fā)票、擅自損毀發(fā)票等。（二）處罰措施1.對(duì)于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、警告、罰款等處罰。2.如因違反發(fā)票管理規(guī)定給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人應(yīng)承