存貨流程管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)范存貨流程，確保存貨安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率，降低存貨成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的存貨采購、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.準(zhǔn)確性原則：存貨的記錄、核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證賬實(shí)相符。3.安全性原則：確保存貨在各個(gè)環(huán)節(jié)的安全，防止存貨被盜、毀損等情況發(fā)生。4.效益性原則：通過合理的存貨管理，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨資金占用，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、職責(zé)分工（一）采購部門1.負(fù)責(zé)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，編制存貨采購計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。2.跟蹤采購訂單執(zhí)行情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決采購過程中出現(xiàn)的問題。（二）驗(yàn)收部門1.制定存貨驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和流程，對采購的存貨進(jìn)行驗(yàn)收。2.檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合合同要求，對驗(yàn)收結(jié)果出具驗(yàn)收報(bào)告。（三）倉儲(chǔ)部門1.負(fù)責(zé)存貨的存儲(chǔ)管理，建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況。2.按照規(guī)定的存儲(chǔ)條件保管存貨，定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨安全。3.根據(jù)生產(chǎn)部門或其他需求部門的領(lǐng)料單，及時(shí)準(zhǔn)確地發(fā)出存貨。（四）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排生產(chǎn)，控制存貨的消耗。2.及時(shí)反饋生產(chǎn)過程中存貨的需求情況，配合倉儲(chǔ)部門做好存貨管理工作。（五）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)存貨的賬務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄存貨的增減變動(dòng)情況。2.定期與倉儲(chǔ)部門核對存貨賬目，進(jìn)行賬實(shí)核對，對存貨的盤盈、盤虧等情況進(jìn)行賬務(wù)處理。3.參與存貨采購計(jì)劃的審核，對存貨成本進(jìn)行分析和控制。三、存貨采購管理（一）采購計(jì)劃編制1.采購部門應(yīng)根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、銷售預(yù)測、庫存狀況等因素，編制年度、季度和月度存貨采購計(jì)劃。2.采購計(jì)劃應(yīng)明確存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等進(jìn)行綜合評估，選擇合格的供應(yīng)商。2.與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估和考核，對于表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改或淘汰。（三）采購訂單下達(dá)1.根據(jù)采購計(jì)劃和供應(yīng)商情況，采購部門及時(shí)下達(dá)采購訂單。采購訂單應(yīng)明確采購的存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)等信息。2.在采購訂單下達(dá)后，采購部門應(yīng)跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保訂單按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。（四）采購驗(yàn)收1.驗(yàn)收部門應(yīng)按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和流程，對采購的存貨進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否與采購合同一致。2.對于驗(yàn)收合格的存貨，驗(yàn)收部門應(yīng)出具驗(yàn)收報(bào)告，并辦理入庫手續(xù)；對于驗(yàn)收不合格的存貨，應(yīng)及時(shí)通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。四、存貨存儲(chǔ)管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.倉儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)存貨的特點(diǎn)和存儲(chǔ)要求，合理規(guī)劃倉庫布局，劃分不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)等。2.對不同類型的存貨，應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的標(biāo)識牌，標(biāo)明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、批次等信息，便于識別和管理。（二）存貨入庫1.存貨到達(dá)倉庫后，倉儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收報(bào)告，對存貨進(jìn)行核對和清點(diǎn)。確認(rèn)無誤后，辦理入庫手續(xù)，將存貨存入指定的存儲(chǔ)區(qū)域。2.入庫時(shí)，應(yīng)詳細(xì)記錄存貨的入庫日期、入庫單號、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息，并及時(shí)更新存貨臺賬。（三）存貨保管1.倉儲(chǔ)部門應(yīng)按照存貨的存儲(chǔ)要求，采取相應(yīng)的保管措施，確保存貨的安全和完整。例如，對于易受潮的存貨，應(yīng)采取防潮措施；對于易燃易爆的存貨，應(yīng)設(shè)置專門的存儲(chǔ)區(qū)域，并采取防火、防爆等安全措施。2.定期對存貨進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨的損壞、變質(zhì)等情況，并采取相應(yīng)的處理措施。3.做好倉庫的清潔衛(wèi)生和安全保衛(wèi)工作，防止存貨被盜、被損壞等情況發(fā)生。（四）存貨出庫1.生產(chǎn)部門或其他需求部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃或業(yè)務(wù)需求，填寫領(lǐng)料單，注明所需存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。2.倉儲(chǔ)部門根據(jù)領(lǐng)料單，對存貨進(jìn)行核對和發(fā)放。發(fā)放時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照先進(jìn)先出的原則，確保存貨的質(zhì)量和有效期。3.存貨發(fā)出后，倉儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)記錄存貨的出庫日期、出庫單號、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用部門等信息，并更新存貨臺賬。五、存貨盤點(diǎn)管理（一）盤點(diǎn)計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同倉儲(chǔ)部門等相關(guān)部門，制定年度存貨盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員分工等內(nèi)容。2.盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.根據(jù)盤點(diǎn)計(jì)劃，組織盤點(diǎn)人員對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等信息，并做好記錄。2.在盤點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤點(diǎn)差異表。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)記錄和盤點(diǎn)差異表，編制盤點(diǎn)報(bào)告，說明盤點(diǎn)的基本情況、盤點(diǎn)結(jié)果、賬實(shí)差異原因及處理建議等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告，對存貨的盤盈、盤虧等情況進(jìn)行賬務(wù)處理。對于盤盈的存貨，應(yīng)按照同類或類似存貨的市場價(jià)格入賬；對于盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益；屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)向責(zé)任人追償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、存貨核算與成本控制（一）存貨核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對存貨進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。存貨核算應(yīng)包括存貨的采購成本、加工成本、其他成本等。2.定期對存貨的成本進(jìn)行核算和分析，確保存貨成本的準(zhǔn)確性和合理性。（二）成本控制1.采購部門應(yīng)通過與供應(yīng)商談判、招標(biāo)等方式，降低存貨的采購成本。2.生產(chǎn)部門應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低存貨的生產(chǎn)成本。3.倉儲(chǔ)部門應(yīng)合理控制存貨庫存水平，減少存貨積壓和浪費(fèi)，降低存貨的存儲(chǔ)成本。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對存貨成本進(jìn)行分析和評估，提出成本控制建議，為公司決策提供依據(jù)。七、存貨風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.公司應(yīng)建立存貨風(fēng)險(xiǎn)識別和評估機(jī)制，定期對存貨管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估，如市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、庫存積壓風(fēng)險(xiǎn)、存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施1.對于市場風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)市場調(diào)研和預(yù)測，及時(shí)調(diào)整采購計(jì)劃和生產(chǎn)計(jì)劃，降低市場波動(dòng)對存貨的影響。2.對于信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對供應(yīng)商的信用管理，選擇信譽(yù)良好的供應(yīng)商，并在采購合同中明確信用條款，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。3.對于庫存積壓風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)合理控制存貨庫存水平，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)存貨的銷售和處置，減少庫存積壓。4.對于存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)定期對存貨進(jìn)行減值測試，根據(jù)市場價(jià)格變化情況，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，降低存貨跌價(jià)損失。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對存貨管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、存貨流程的合規(guī)性、存貨賬實(shí)相符情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）日常檢查采購部門、驗(yàn)