外匯管理辦法保險(xiǎn)一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范本公司/組織外匯管理行為，加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理，保障公司/組織外匯資金的安全與合理使用，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及外匯管理行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本外匯管理辦法保險(xiǎn)。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織及其境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)、附屬機(jī)構(gòu)涉及外匯收支、結(jié)售匯、外匯賬戶管理等相關(guān)外匯業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國家外匯管理法律法規(guī)，確保公司/組織外匯業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，避免違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)管理原則建立健全外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)匯率波動(dòng)、外匯政策變化等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估和控制，保障公司/組織外匯資產(chǎn)安全，降低外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.審慎經(jīng)營原則在外匯業(yè)務(wù)操作過程中，秉持審慎態(tài)度，充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，確保外匯資金的合理運(yùn)用和穩(wěn)健運(yùn)營。4.信息透明原則加強(qiáng)外匯業(yè)務(wù)信息管理，確保外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)向相關(guān)部門和人員披露重要外匯業(yè)務(wù)信息。二、外匯收支管理（一）收入管理1.外匯收入來源公司/組織的外匯收入主要包括出口貿(mào)易收入、境外投資收益、勞務(wù)輸出收入、國際貸款收入等各類合法外匯資金流入。2.收入申報(bào)對(duì)于每一筆外匯收入，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門申報(bào)，填寫外匯收入申報(bào)單，詳細(xì)注明收入來源、金額、幣種等信息。財(cái)務(wù)部門在收到申報(bào)后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保申報(bào)信息準(zhǔn)確無誤，并按照規(guī)定及時(shí)向外匯管理部門進(jìn)行申報(bào)。3.收入入賬外匯收入應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定及時(shí)足額入賬，不得私自截留、挪用或延遲入賬。入賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)收入性質(zhì)和相關(guān)規(guī)定，選擇合適的外匯賬戶進(jìn)行核算，并確保入賬匯率的準(zhǔn)確性。（二）支出管理1.外匯支出范圍公司/組織的外匯支出主要用于進(jìn)口貿(mào)易支付、境外投資、償還國際貸款、支付境外勞務(wù)費(fèi)用等符合國家外匯管理規(guī)定的用途。2.支出審批外匯支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司/組織內(nèi)部審批流程進(jìn)行審批。業(yè)務(wù)部門提出外匯支出申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)提交詳細(xì)的支出預(yù)算、合同協(xié)議等相關(guān)資料，說明支出的必要性、合理性和金額計(jì)算依據(jù)。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出是否符合外匯管理規(guī)定、預(yù)算是否合理、合同條款是否合規(guī)等。審核通過后，報(bào)公司/組織管理層審批。管理層審批通過后，財(cái)務(wù)部門方可辦理外匯支出手續(xù)。3.支出方式根據(jù)外匯支出的性質(zhì)和金額大小，選擇合適的支出方式。對(duì)于金額較小的經(jīng)常性支出，可以采用電匯、信匯等方式；對(duì)于金額較大的一次性支出，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的支付工具，如信用證、托收等，并確保支付過程的安全、快捷、準(zhǔn)確。三、結(jié)售匯管理（一）結(jié)售匯原則1.真實(shí)性原則公司/組織辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)確保交易背景真實(shí)，提供的相關(guān)證明材料真實(shí)、有效、完整。2.合規(guī)性原則嚴(yán)格按照國家外匯管理規(guī)定辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)，不得違反規(guī)定進(jìn)行非法結(jié)售匯操作。3.及時(shí)性原則根據(jù)公司/組織外匯資金需求和市場匯率情況，及時(shí)辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)，避免因匯率波動(dòng)造成不必要的損失。（二）結(jié)匯管理1.結(jié)匯條件符合以下條件之一的外匯收入，可以向外匯指定銀行辦理結(jié)匯：出口或先支后收轉(zhuǎn)口貨物及其他交易行為收入的外匯；境外貸款項(xiàng)下國際招標(biāo)中標(biāo)收入的外匯；海關(guān)監(jiān)管下境內(nèi)經(jīng)營免稅商品收入的外匯；交通運(yùn)輸（包括各種運(yùn)輸方式）及港口（含空港）、郵電（不包括國際匯兌款）、廣告、咨詢、展覽、寄售、維修等行業(yè)及各類代理業(yè)務(wù)提供商品或者服務(wù)收入的外匯；行政、司法機(jī)關(guān)收入的各項(xiàng)外匯規(guī)費(fèi)、罰沒款等；土地使用權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的外匯，但上述無形資產(chǎn)屬于個(gè)人所有的，可不結(jié)匯；境外投資企業(yè)匯回的外匯利潤、對(duì)外經(jīng)援項(xiàng)下收回的外匯和境外資產(chǎn)的外匯收入；對(duì)外索賠收入的外匯、退回的外匯保證金等；出租房地產(chǎn)及其他資產(chǎn)收入的外匯；保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)受理外匯保險(xiǎn)所得外匯收入；取得《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》的金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的凈收入；國外捐贈(zèng)、資助及援助收入的外匯；國家外匯管理局規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)結(jié)匯的外匯。2.結(jié)匯流程業(yè)務(wù)部門向財(cái)務(wù)部門提交結(jié)匯申請(qǐng)，注明結(jié)匯金額、來源等信息，并提供相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門審核申請(qǐng)及證明材料，確認(rèn)無誤后，填寫結(jié)匯申請(qǐng)書，提交給外匯指定銀行辦理結(jié)匯手續(xù)。外匯指定銀行審核通過后，按照當(dāng)日匯率辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)，并將人民幣資金劃入公司/組織指定賬戶。（三）售匯管理1.售匯條件符合以下條件之一的，公司/組織可以向外匯指定銀行申請(qǐng)售匯：貿(mào)易進(jìn)口支付；進(jìn)口項(xiàng)下的預(yù)付貨款支付；出口項(xiàng)下的傭金（含回扣）；進(jìn)出口項(xiàng)下的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)；進(jìn)口項(xiàng)下的尾款；進(jìn)出口項(xiàng)下的資料費(fèi)、技術(shù)費(fèi)、信息費(fèi)等從屬費(fèi)用；從保稅區(qū)購買商品以及購買國外入境展覽品的用匯；專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、計(jì)算機(jī)軟件等無形資產(chǎn)的進(jìn)口用匯；出口項(xiàng)下對(duì)外退賠外匯；境外承包工程所需的投標(biāo)保證金、履約保證金、墊付工程款等用匯；境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付境外的股息、紅利、利潤、利息、租金、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等用匯；境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付境外的勞務(wù)費(fèi)用、咨詢費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等用匯；境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付境外的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等用匯；境內(nèi)機(jī)構(gòu)償還境內(nèi)中資金融機(jī)構(gòu)外匯貸款本金和利息用匯；境內(nèi)機(jī)構(gòu)償還境內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)外匯貸款本金和利息用匯；境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)的其他經(jīng)常項(xiàng)目用匯。2.售匯流程業(yè)務(wù)部門向財(cái)務(wù)部門提交售匯申請(qǐng)，注明售匯金額、用途等信息，并提供相關(guān)合同、協(xié)議等證明材料。財(cái)務(wù)部門審核申請(qǐng)及證明材料，確認(rèn)無誤后，填寫售匯申請(qǐng)書，提交給外匯指定銀行辦理售匯手續(xù)。外匯指定銀行審核通過后，按照當(dāng)日匯率收取人民幣資金，支付相應(yīng)外匯資金到公司/組織指定的境外賬戶或支付給境外收款人。四、外匯賬戶管理（一）賬戶分類1.經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶用于經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支結(jié)算，包括外匯結(jié)算賬戶、外匯專用賬戶等。經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的開立、使用和關(guān)閉應(yīng)符合國家外匯管理規(guī)定，賬戶內(nèi)資金應(yīng)按照規(guī)定的收支范圍進(jìn)行使用。2.資本項(xiàng)目外匯賬戶用于資本項(xiàng)目外匯收支結(jié)算，包括外商投資企業(yè)資本金賬戶、外債專戶、境外上市專用外匯賬戶等。資本項(xiàng)目外匯賬戶的開立、使用和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按照國家外匯管理規(guī)定進(jìn)行審批，賬戶內(nèi)資金的收支應(yīng)符合資本項(xiàng)目外匯管理要求。（二）賬戶開立1.申請(qǐng)材料公司/組織申請(qǐng)開立外匯賬戶時(shí)，應(yīng)向外匯管理部門提交以下材料：開立外匯賬戶申請(qǐng)書；營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；組織機(jī)構(gòu)代碼證副本復(fù)印件；法定代表人身份證明書；外匯管理部門要求提供的其他相關(guān)證明材料。2.審批程序外匯管理部門收到公司/組織的開戶申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核。審核通過后，頒發(fā)外匯賬戶開戶核準(zhǔn)件。公司/組織憑外匯賬戶開戶核準(zhǔn)件到外匯指定銀行辦理開戶手續(xù)。外匯指定銀行按照規(guī)定為公司/組織開立外匯賬戶，并將開戶信息報(bào)送外匯管理部門備案。（三）賬戶使用1.收支范圍外匯賬戶應(yīng)按照規(guī)定的收支范圍進(jìn)行使用。經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的資金主要用于經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支結(jié)算；資本項(xiàng)目外匯賬戶的資金應(yīng)按照資本項(xiàng)目外匯管理規(guī)定進(jìn)行使用，如資本金賬戶用于外商投資企業(yè)的資本金注入、外債專戶用于償還外債等。2.賬戶余額管理外匯賬戶應(yīng)保持合理的余額水平，避免出現(xiàn)賬戶余額過高或過低的情況。對(duì)于經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理安排資金收付，確保賬戶余額能夠滿足正常業(yè)務(wù)結(jié)算需求；對(duì)于資本項(xiàng)目外匯賬戶，應(yīng)按照資本項(xiàng)目外匯管理規(guī)定及時(shí)辦理資金收付，確保賬戶余額符合規(guī)定要求。（四）賬戶關(guān)閉公司/組織不再需要使用外匯賬戶時(shí)，應(yīng)向外匯管理部門提出關(guān)閉賬戶申請(qǐng)，并提交相關(guān)證明材料。外匯管理部門審核通過后，頒發(fā)外匯賬戶關(guān)閉核準(zhǔn)件。公司/組織憑外匯賬戶關(guān)閉核準(zhǔn)件到外匯指定銀行辦理賬戶關(guān)閉手續(xù)。外匯指定銀行在辦理賬戶關(guān)閉手續(xù)后，將賬戶余額結(jié)匯或按照規(guī)定匯出境外，并將賬戶關(guān)閉信息報(bào)送外匯管理部門備案。五、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.匯率風(fēng)險(xiǎn)密切關(guān)注國際外匯市場匯率波動(dòng)情況，分析匯率變動(dòng)對(duì)公司/組織外匯資產(chǎn)、負(fù)債及經(jīng)營業(yè)績的影響。識(shí)別匯率風(fēng)險(xiǎn)的來源，如市場供求關(guān)系變化、宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、國際政治局勢等。2.外匯政策風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)了解國家外匯管理政策的變化，評(píng)估政策調(diào)整對(duì)公司/組織外匯業(yè)務(wù)的影響。關(guān)注外匯管理政策的松緊程度、監(jiān)管要求的變化等，識(shí)別可能面臨的外匯政策風(fēng)險(xiǎn)。3.信用風(fēng)險(xiǎn)在外匯業(yè)務(wù)交易過程中，關(guān)注交易對(duì)手的信用狀況，評(píng)估交易對(duì)手違約的可能性。識(shí)別信用風(fēng)險(xiǎn)的來源，如交易對(duì)手的財(cái)務(wù)狀況惡化、經(jīng)營不善、市場信譽(yù)下降等。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.匯率風(fēng)險(xiǎn)管理套期保值根據(jù)公司/組織的外匯收支情況和匯率風(fēng)險(xiǎn)敞口，合理選擇套期保值工具，如遠(yuǎn)期外匯合約、外匯期權(quán)、外匯掉期等，對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期保值。通過套期保值操作，鎖定匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，降低匯率變動(dòng)對(duì)公司/組織外匯資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值的影響。優(yōu)化外匯資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理安排外匯資產(chǎn)和負(fù)債的幣種、期限和金額，使外匯資產(chǎn)和負(fù)債在幣種和期限上盡量匹配，減少匯率風(fēng)險(xiǎn)敞口。通過優(yōu)化外匯資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低匯率波動(dòng)對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)狀況的影響。加強(qiáng)匯率監(jiān)測與分析建立健全匯率監(jiān)測機(jī)制，密切關(guān)注國際外匯市場匯率動(dòng)態(tài)，及時(shí)分析匯率走勢和影響因素。加強(qiáng)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和預(yù)測，為公司/組織制定匯率風(fēng)險(xiǎn)管理策略提供決策依據(jù)。2.外匯政策風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)政策研究與培訓(xùn)組織相關(guān)人員加強(qiáng)對(duì)國家外匯管理政策的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)了解政策變化動(dòng)態(tài)。定期開展外匯政策培訓(xùn)，提高員工對(duì)政策的理解和把握能力，確保公司/組織外匯業(yè)務(wù)活動(dòng)符合政策要求。建立政策溝通機(jī)制與外匯管理部門保持密切溝通，及時(shí)了解政策意圖和監(jiān)管要求。對(duì)于政策調(diào)整可能對(duì)公司/組織產(chǎn)生的影響，積極與外匯管理部門溝通協(xié)調(diào)，爭取政策支持和指導(dǎo)。調(diào)整業(yè)務(wù)策略根據(jù)外匯管理政策的變化，及時(shí)調(diào)整公司/組織的外匯業(yè)務(wù)策略。如在外匯管理政策收緊的情況下，合理控制外匯業(yè)務(wù)規(guī)模，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，確保公司/組織外匯業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。3.信用風(fēng)險(xiǎn)管理建立信用評(píng)估體系對(duì)交易對(duì)手進(jìn)行信用評(píng)估，制定信用評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和流程。通過對(duì)交易對(duì)手的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、市場信譽(yù)等方面進(jìn)行綜合評(píng)估，確定交易對(duì)手的信用等級(jí)，為信用風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。簽訂風(fēng)險(xiǎn)控制協(xié)議在與交易對(duì)手簽訂外匯業(yè)務(wù)合同前，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，約定風(fēng)險(xiǎn)控制條款。如要求交易對(duì)手提供擔(dān)保、設(shè)定違約賠償機(jī)制等，以降低信用風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收。及時(shí)了解應(yīng)收賬款的回收情況，對(duì)于逾期未收回的賬款，采取有效措施進(jìn)行催收，降低信用風(fēng)險(xiǎn)損失。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)審計(jì)定期對(duì)公司/組織外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，檢查外匯收支、結(jié)售匯、外匯賬戶管理等業(yè)務(wù)操作是否符合國家外匯管理規(guī)定和公司/組織內(nèi)部管理制度。審計(jì)內(nèi)容包括外匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的有效性等。2.風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估定期對(duì)公司/組織外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系