審計決算管理辦法一、總則（一）目的為加強公司審計決算管理，規(guī)范審計決算工作流程，提高公司財務管理水平，保障公司資產(chǎn)安全，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司的審計決算管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：審計決算工作應嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保審計結果合法合規(guī)。2.真實性原則：審計決算應如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，保證財務數(shù)據(jù)真實可靠。3.準確性原則：審計決算工作應做到數(shù)據(jù)準確、計算無誤、內容完整，避免出現(xiàn)差錯和遺漏。4.及時性原則：審計決算工作應按照規(guī)定的時間節(jié)點完成，確保財務信息及時、有效。二、審計決算職責分工（一）審計部門職責1.負責制定年度審計決算計劃，并組織實施。2.對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，檢查財務制度執(zhí)行情況。3.審查財務報表、決算報告等資料的真實性、準確性和完整性，提出審計意見和建議。4.對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行調查核實，督促相關部門整改落實。5.協(xié)助外部審計機構開展審計工作，提供必要的資料和支持。（二）財務部門職責1.負責編制公司年度財務預算、決算報告，確保數(shù)據(jù)準確、內容完整。2.及時提供財務核算資料和相關財務信息，配合審計部門開展審計工作。3.對審計提出的問題進行分析研究，制定整改措施，并組織實施。4.加強財務管理，規(guī)范財務核算，防范財務風險。（三）其他部門職責1.配合審計部門和財務部門做好審計決算相關工作，提供所需資料和信息。2.對本部門的財務收支、經(jīng)濟活動等進行自查自糾，確保合規(guī)運行。3.根據(jù)審計意見和建議，落實整改措施，加強內部管理。三、審計決算工作流程（一）審計準備階段1.制定審計計劃：審計部門根據(jù)公司年度工作計劃和財務管理需要，制定年度審計決算計劃，明確審計項目、審計范圍、審計重點和審計時間安排等。2.組建審計小組：根據(jù)審計項目的要求，選派具有專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗的審計人員組成審計小組，明確小組成員的職責分工。3.收集審計資料：審計小組提前向被審計部門或單位發(fā)出審計通知書，要求其提供與審計項目相關的財務報表、會計憑證、合同協(xié)議、預算執(zhí)行情況等資料。4.了解基本情況：審計人員通過查閱資料、實地走訪、詢問相關人員等方式，了解被審計部門或單位的基本情況、財務狀況、經(jīng)營成果以及內部控制制度的建立和執(zhí)行情況等，為制定審計方案做好準備。（二）審計實施階段1.制定審計方案：審計小組根據(jù)審計準備階段了解的情況，結合審計目標和重點，制定具體的審計方案，明確審計步驟、審計方法和審計人員的工作分工等。2.實施審計程序：審計人員按照審計方案的要求，運用檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、分析程序等審計方法，對被審計部門或單位的財務收支、經(jīng)濟活動等進行詳細審查，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。3.編制審計工作底稿：審計人員在審計過程中，應及時記錄審計工作的過程和結果，編制審計工作底稿。審計工作底稿應包括審計項目名稱、審計事項、審計過程記錄、審計證據(jù)、審計結論等內容，確保審計工作底稿真實、完整、清晰。4.進行審計溝通：審計人員在審計過程中，應與被審計部門或單位保持良好的溝通，及時反饋審計進展情況，聽取其意見和建議。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應與相關人員進行溝通核實，確保問題定性準確、證據(jù)充分。（三）審計報告階段1.匯總審計資料：審計小組對審計實施階段收集的審計證據(jù)和審計工作底稿進行匯總分析，整理出審計發(fā)現(xiàn)的問題及相關證據(jù)材料。2.撰寫審計報告：審計小組根據(jù)匯總分析的結果，撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結論和審計建議等內容。審計報告應語言簡潔、內容準確、邏輯清晰，客觀公正地反映審計情況。3.征求意見：審計報告初稿形成后，審計小組應及時征求被審計部門或單位的意見。被審計部門或單位應在規(guī)定的時間內提出書面反饋意見，審計小組應對反饋意見進行認真研究和分析，對審計報告進行必要的修改和完善。4.提交審計報告：審計小組將經(jīng)修改完善后的審計報告提交給審計部門負責人審核。審計部門負責人審核通過后，將審計報告提交給公司管理層審批。（四）審計整改階段1.下達審計意見：公司管理層根據(jù)審計報告的內容，下達審計意見，明確要求被審計部門或單位針對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，并規(guī)定整改期限。2.制定整改措施：被審計部門或單位收到審計意見后，應組織相關人員對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行深入分析，制定切實可行的整改措施，明確整改責任人和整改時間節(jié)點。3.實施整改工作：被審計部門或單位按照整改措施的要求，認真組織實施整改工作，確保整改工作按時完成。在整改過程中，應及時向審計部門反饋整改進展情況，接受審計部門的監(jiān)督檢查。4.檢查整改結果：整改期限屆滿后，審計部門應對被審計部門或單位的整改情況進行檢查驗收。檢查內容包括整改措施的落實情況、問題的整改效果、相關制度的完善情況等。對于整改不到位的問題，應督促被審計部門或單位繼續(xù)整改，直至達到整改要求。四、審計決算內容與要求（一）財務報表審計1.審查財務報表的編制是否符合國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，報表項目是否齊全、數(shù)據(jù)是否準確。2.檢查財務報表之間的勾稽關系是否正確，報表附注是否完整、準確地披露了相關信息。3.分析財務報表的結構和趨勢，評估公司的財務狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險。（二）預算執(zhí)行情況審計1.審查年度預算的編制是否科學合理，是否符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標的要求。2.檢查預算執(zhí)行過程中的各項收支是否嚴格按照預算安排執(zhí)行，有無超預算支出或預算執(zhí)行不到位的情況。3.分析預算差異產(chǎn)生的原因，評估預算執(zhí)行的效果，為加強預算管理提供依據(jù)。（三）資產(chǎn)審計1.審查貨幣資金的收支是否合規(guī)，庫存現(xiàn)金、銀行存款等是否賬實相符，有無挪用、坐支等問題。2.檢查應收賬款、預付賬款、其他應收款等債權的真實性、完整性和可收回性，是否存在壞賬風險。3.審查存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的內部控制制度是否健全有效，存貨的數(shù)量、質量、價值是否真實準確，有無積壓、毀損等情況。4.檢查固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等是否符合規(guī)定，固定資產(chǎn)的賬實是否相符，有無閑置、浪費等問題。5.審查無形資產(chǎn)的計價、攤銷、轉讓等是否合規(guī)，無形資產(chǎn)的價值是否真實準確。（四）負債審計1.審查短期借款、長期借款等債務的借入、使用和償還情況，是否符合相關規(guī)定，有無逾期借款未還的情況。2.檢查應付賬款、預收賬款、其他應付款等債務的真實性、完整性，是否存在債務糾紛。3.審查應付職工薪酬的計提、發(fā)放是否合規(guī)，是否足額繳納社會保險費、住房公積金等。（五）收入與成本費用審計1.審查各項收入的確認原則、方法是否符合規(guī)定，收入的入賬是否及時、準確，有無隱瞞、截留收入等問題。2.檢查成本費用的核算是否正確，成本費用的支出是否合理、合規(guī)，有無虛增、虛減成本費用等情況。3.分析收入與成本費用的配比關系，評估公司的盈利能力和成本控制水平。（六）內部控制審計1.審查公司內部控制制度的建立健全情況，包括財務管理制度、采購管理制度、銷售管理制度、資產(chǎn)管理等制度是否完善。2.檢查內部控制制度的執(zhí)行情況，是否存在內部控制缺陷，是否有效防范了經(jīng)營風險和財務風險。3.對內部控制制度的有效性進行評價，提出改進建議，促進公司完善內部控制體系。五、審計決算檔案管理（一）檔案收集審計部門應在審計項目結束后，及時收集整理審計過程中形成的各類資料，包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計部門或單位的反饋意見等，確保檔案資料齊全、完整。（二）檔案整理審計人員應對收集到的檔案資料進行分類整理，按照審計項目的類別、時間順序等進行編號、裝訂，編制檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管審計決算檔案應指定專人負責保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案安全、完整。檔案保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。（四）檔案查閱因工作需要查閱審計決算檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經(jīng)審計部門負責人批準后，方可查閱。查閱檔案時，應在指定地點進行，不得擅自復印、拍照、涂改、損毀檔案資料。查閱完畢后，應及時歸還檔案，并辦理登記手續(xù)。六、審計決算監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查公司內部審計部門應定期對審計決算工作進行監(jiān)督檢查，檢查審計工作質量、審計意見和建議的落實情況等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時督促整改，確保審計決算工作規(guī)范、有效。（二）考核