審計設(shè)計管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司審計設(shè)計工作的規(guī)范化管理，提高審計設(shè)計質(zhì)量，防范審計風險，確保公司各項業(yè)務(wù)活動合法、合規(guī)、有效運行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部開展的各類審計設(shè)計項目，包括但不限于財務(wù)審計、內(nèi)部控制審計、工程項目審計、經(jīng)濟責任審計等。（三）基本原則1.獨立性原則：審計設(shè)計機構(gòu)和人員應(yīng)獨立于被審計對象，保持客觀公正的態(tài)度，不受任何部門、單位和個人的干涉，確保審計結(jié)果的真實性和可靠性。2.客觀性原則：以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司制度為準繩，如實反映審計事項，不隱瞞、不夸大、不歪曲事實。3.全面性原則：涵蓋公司業(yè)務(wù)活動的各個方面，包括財務(wù)收支、經(jīng)營管理、內(nèi)部控制等，進行全面、系統(tǒng)的審計設(shè)計。4.重要性原則：根據(jù)審計項目的性質(zhì)、規(guī)模和風險程度，合理確定審計重點和范圍，關(guān)注重要事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。5.成本效益原則：在保證審計質(zhì)量的前提下，合理配置審計資源，提高審計工作效率，降低審計成本。二、審計設(shè)計機構(gòu)與人員（一）機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的審計設(shè)計部門，負責統(tǒng)籌規(guī)劃、組織實施公司內(nèi)部的審計設(shè)計工作。審計設(shè)計部門應(yīng)配備足夠數(shù)量的專業(yè)審計人員，根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置不同的審計崗位，如審計項目經(jīng)理、審計專員等。（二）人員職責1.審計設(shè)計部門負責人負責制定審計設(shè)計部門的工作計劃和目標，并組織實施。對審計設(shè)計項目進行總體協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，確保審計工作順利開展。審核審計報告和其他審計成果文件，對審計質(zhì)量負責。與公司內(nèi)部各部門及外部相關(guān)機構(gòu)保持良好溝通，協(xié)調(diào)審計工作中的各種關(guān)系。2.審計項目經(jīng)理負責具體審計設(shè)計項目的組織和實施，制定審計方案，明確審計目標、范圍、方法和步驟。帶領(lǐng)審計團隊開展現(xiàn)場審計工作，收集審計證據(jù)，進行分析和評價。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時與被審計單位溝通，提出整改建議，并跟蹤整改情況。組織撰寫審計報告，對審計結(jié)果負責。3.審計專員按照審計項目經(jīng)理的安排，參與審計項目的具體實施工作，負責收集、整理審計資料，協(xié)助進行審計證據(jù)的分析和評價。對審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題進行記錄和總結(jié)，及時向?qū)徲嬳椖拷?jīng)理匯報。完成審計項目經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)。（三）人員資質(zhì)與培訓(xùn)1.審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)、公司制度以及相關(guān)行業(yè)標準。2.審計人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，保持獨立性、客觀性和公正性。3.公司應(yīng)定期組織審計人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高審計人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括但不限于新的審計法規(guī)、審計技術(shù)方法、行業(yè)動態(tài)等。三、審計設(shè)計流程（一）審計項目立項1.根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標、風險管理需求以及內(nèi)部管理要求，由審計設(shè)計部門提出年度審計項目計劃草案，報公司管理層審批。2.年度審計項目計劃應(yīng)明確審計項目的名稱、目的、范圍、時間安排等內(nèi)容。對于重大審計項目，應(yīng)單獨制定審計項目立項申請報告，詳細說明立項依據(jù)、審計目標、審計范圍、審計重點、審計方法以及預(yù)期審計效果等。3.經(jīng)公司管理層批準后的年度審計項目計劃，由審計設(shè)計部門負責組織實施。如因特殊情況需要調(diào)整審計項目計劃，應(yīng)按照原審批程序進行申請和審批。（二）審計準備1.審計項目經(jīng)理根據(jù)批準的審計項目計劃，組建審計小組，明確小組成員的分工和職責。2.審計小組應(yīng)開展審前調(diào)查，了解被審計對象的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等，收集與審計項目相關(guān)的資料和信息，評估審計風險，確定審計重點和范圍。3.根據(jù)審前調(diào)查結(jié)果，審計項目經(jīng)理制定詳細的審計方案。審計方案應(yīng)包括審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法、審計步驟、人員分工、時間安排以及審計工作要求等內(nèi)容。審計方案經(jīng)審計設(shè)計部門負責人審核后報公司管理層批準。4.在實施審計前，審計小組應(yīng)向被審計單位送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間安排以及需要提供的資料等事項。審計通知書應(yīng)加蓋公司公章。（三）審計實施1.審計小組按照審計方案確定的審計方法和步驟，開展現(xiàn)場審計工作。審計人員應(yīng)通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，檢查實物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證等方式，收集審計證據(jù)。2.在審計過程中，審計人員應(yīng)編制審計工作底稿，詳細記錄審計過程、審計發(fā)現(xiàn)的問題以及相關(guān)證據(jù)等。審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，經(jīng)審計人員簽字確認后歸檔保存。3.審計小組應(yīng)定期召開審計工作會議，交流審計進展情況，分析研究審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時調(diào)整審計策略和方法。對于重大問題，審計小組應(yīng)及時向?qū)徲嬙O(shè)計部門負責人匯報。4.審計人員在審計過程中如發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)違紀行為或內(nèi)部控制缺陷等問題，應(yīng)及時與被審計單位溝通，要求其作出解釋和說明，并提出整改建議。被審計單位應(yīng)積極配合審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行認真整改，并將整改情況及時反饋給審計小組。（四）審計報告1.審計實施結(jié)束后，審計小組應(yīng)及時整理審計工作底稿和相關(guān)資料，進行綜合分析和評價，撰寫審計報告初稿。審計報告初稿應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論以及審計建議等內(nèi)容。2.審計報告初稿形成后，審計小組應(yīng)將其提交給審計設(shè)計部門負責人進行審核。審計設(shè)計部門負責人應(yīng)重點審核審計報告的內(nèi)容是否真實、完整，審計證據(jù)是否充分、可靠，審計結(jié)論是否恰當，審計建議是否具有針對性和可操作性等。3.經(jīng)審計設(shè)計部門負責人審核后的審計報告初稿，應(yīng)征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將書面意見反饋給審計小組。審計小組應(yīng)對被審計單位提出的意見進行認真研究和分析，對審計報告初稿進行修改完善。4.審計報告經(jīng)審計設(shè)計部門負責人審核并報公司管理層批準后，由審計設(shè)計部門負責向公司內(nèi)部相關(guān)部門和單位送達審計報告。審計報告應(yīng)加蓋公司公章。（五）后續(xù)跟蹤1.審計設(shè)計部門應(yīng)建立審計后續(xù)跟蹤機制，對審計報告中提出的審計建議和整改要求的落實情況進行跟蹤檢查。2.被審計單位應(yīng)按照審計報告的要求，制定切實可行的整改措施，明確整改責任人和整改期限，并將整改情況及時書面報告給審計設(shè)計部門。3.審計小組應(yīng)定期對被審計單位的整改情況進行檢查和評估，對于整改不到位的問題，應(yīng)及時督促被審計單位繼續(xù)整改，并向公司管理層匯報。4.審計后續(xù)跟蹤情況應(yīng)形成書面報告，作為審計檔案的重要組成部分進行保存。四、審計質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制體系1.公司應(yīng)建立健全審計質(zhì)量控制體系，明確審計質(zhì)量控制的目標、原則、方法和程序，確保審計工作符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準的要求。2.審計質(zhì)量控制體系應(yīng)涵蓋審計項目的全過程，包括審計計劃、審計準備、審計實施、審計報告以及后續(xù)跟蹤等各個環(huán)節(jié)。3.審計設(shè)計部門應(yīng)定期對審計質(zhì)量控制體系的運行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進，不斷提高審計質(zhì)量控制水平。（二）質(zhì)量控制措施1.審計方案審核：審計方案應(yīng)經(jīng)過嚴格的審核程序，確保審計目標明確、范圍恰當、方法合理、步驟清晰。審計設(shè)計部門負責人應(yīng)對審計方案進行審核，必要時可組織相關(guān)人員進行集體討論。2.審計證據(jù)收集與評價：審計人員應(yīng)按照審計方案的要求，全面、客觀、公正地收集審計證據(jù)，并對證據(jù)的真實性、相關(guān)性、充分性和可靠性進行評價。審計工作底稿應(yīng)詳細記錄審計證據(jù)的收集過程和評價結(jié)果。3.審計報告審核：審計報告初稿應(yīng)經(jīng)過審計設(shè)計部門負責人和公司管理層的審核。審核重點包括審計報告的內(nèi)容是否真實、完整，審計證據(jù)是否充分、可靠，審計結(jié)論是否恰當，審計建議是否具有針對性和可操作性等。4.內(nèi)部復(fù)核：審計設(shè)計部門應(yīng)建立內(nèi)部復(fù)核制度，對審計項目進行定期或不定期的復(fù)核。復(fù)核人員應(yīng)獨立于審計項目組，對審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告等進行全面審查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。5.質(zhì)量考核：公司應(yīng)建立審計質(zhì)量考核制度，對審計人員的工作質(zhì)量進行量化考核?？己私Y(jié)果與審計人員的績效掛鉤，激勵審計人員提高審計質(zhì)量。五、審計檔案管理（一）檔案范圍審計檔案是指審計設(shè)計部門在審計項目實施過程中形成的，具有保存價值的各種文件、資料、記錄等，包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計單位反饋意見、整改情況報告以及其他與審計項目有關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.審計項目結(jié)束后，審計小組應(yīng)及時對審計檔案進行整理。整理工作應(yīng)按照審計檔案的分類標準，將相關(guān)資料進行分類、編號、裝訂，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.審計檔案應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)歸檔保存。歸檔時，審計小組應(yīng)填寫檔案移交清單，將審計檔案移交給審計設(shè)計部門的檔案管理人員。檔案管理人員應(yīng)認真核對檔案資料的完整性和準確性，辦理簽收手續(xù)。3.審計檔案應(yīng)按照年度、項目類別等進行分類存放，便于查閱和管理。同時，應(yīng)建立審計檔案目錄索引，方便快速查找所需檔案資料。（三）檔案保管與查閱1.審計設(shè)計部門應(yīng)指定專人負責審計檔案的保管工作，確保檔案資料的安全和完整。檔案保管人員應(yīng)定期對檔案進行檢查和維護，防止檔案損壞、丟失或泄密。2.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱審計檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)審計設(shè)計部門負責人批準后，方可查閱。查閱檔案時，應(yīng)在檔案管理人員的監(jiān)督下進行，不得擅自涂改、抽取、復(fù)制檔案資料。3.外部單位或個人因特殊原因需要查閱審計檔案時，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。查閱檔案時，應(yīng)嚴格遵守保密規(guī)定，不得將檔案資料泄露給無關(guān)人員。（四）檔案銷毀1.審計檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行保管。保管期