支付結(jié)算管理辦法總則制定目的本辦法旨在加強(qiáng)公司支付結(jié)算管理，規(guī)范支付結(jié)算行為，保障公司資金安全，提高資金使用效率，維護(hù)公司正常經(jīng)濟(jì)秩序。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)的相關(guān)操作與管理?；驹瓌t1.恪守信用，履約付款原則。公司在支付結(jié)算過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵守與客戶、供應(yīng)商等的約定，按時(shí)足額支付款項(xiàng)。2.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則。確保資金準(zhǔn)確無(wú)誤地進(jìn)入指定賬戶，并由賬戶所有者依法依規(guī)進(jìn)行支配。3.銀行不墊款原則。公司應(yīng)根據(jù)自身資金狀況進(jìn)行支付結(jié)算，不得要求銀行墊付資金。支付結(jié)算方式現(xiàn)金結(jié)算1.適用范圍支付給個(gè)人的款項(xiàng)，如工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)報(bào)酬、福利費(fèi)用等。結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。2.現(xiàn)金使用規(guī)范嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定使用現(xiàn)金，不得超出規(guī)定范圍使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算。現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存管理，確?，F(xiàn)金安全，設(shè)置現(xiàn)金保管崗位，配備必要的安全設(shè)施。銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算1.支票種類及適用范圍現(xiàn)金支票：只能用于支取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬。普通支票：可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。支票使用規(guī)定嚴(yán)格按照支票格式和填寫(xiě)規(guī)范開(kāi)具支票，確保支票要素齊全、準(zhǔn)確。支票的出票日期、金額、收款人名稱不得更改，其他記載事項(xiàng)如有更改，應(yīng)由原記載人在更改處簽章證明。支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)，公司應(yīng)妥善保管預(yù)留簽章，不得隨意更換。支票的提示付款期限自出票日起10日，超過(guò)提示付款期限的，銀行不予受理。2.銀行匯票適用范圍適用于同城交易，也可用于異地結(jié)算，單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算均可使用銀行匯票。銀行匯票使用規(guī)定向銀行申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”，填明收款人名稱、匯票金額、申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章。銀行匯票的出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的銀行匯票無(wú)效。銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月，持票人超過(guò)付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。3.商業(yè)匯票種類及適用范圍商業(yè)承兌匯票：由銀行以外的付款人承兌。銀行承兌匯票：由銀行承兌。適用于在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項(xiàng)結(jié)算。商業(yè)匯票使用規(guī)定商業(yè)匯票的出票人應(yīng)與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，并且具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過(guò)開(kāi)戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對(duì)異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過(guò)開(kāi)戶銀行委托收款。4.匯兌種類及適用范圍信匯：匯款人委托銀行通過(guò)郵寄方式將款項(xiàng)支付給收款人。電匯：匯款人委托銀行通過(guò)電報(bào)方式將款項(xiàng)支付給收款人。適用于單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，分為信匯、電匯兩種。匯兌使用規(guī)定匯款人辦理匯兌業(yè)務(wù)，應(yīng)向匯出銀行填寫(xiě)信、電匯憑證，填明匯入地點(diǎn)、匯入銀行名稱、收款人名稱、匯款金額、匯款用途等各項(xiàng)內(nèi)容，并簽章。匯入銀行對(duì)開(kāi)立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯入款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。5.委托收款適用范圍適用于同城或異地結(jié)算，單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用委托收款結(jié)算方式。委托收款使用規(guī)定收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。付款人應(yīng)在接到通知的當(dāng)日書(shū)面通知銀行付款。如果付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。6.托收承付適用范圍使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。托收承付使用規(guī)定收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門簽發(fā)運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)）。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元。新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。付款人開(kāi)戶銀行對(duì)付款人逾期支付的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù)，按每天萬(wàn)分之五計(jì)算逾期付款賠償金。支付結(jié)算流程支付申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定或業(yè)務(wù)需求，填寫(xiě)支付申請(qǐng)單，詳細(xì)注明付款事由、收款單位名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶銀行、支付金額、支付方式等信息。2.支付申請(qǐng)單需經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確保支付事項(xiàng)真實(shí)、合理、合規(guī)。審核審批1.財(cái)務(wù)部門收到支付申請(qǐng)單后，對(duì)支付事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核支付金額的準(zhǔn)確性、資金來(lái)源的合理性、支付方式的合規(guī)性等。2.財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，按照公司審批流程，將支付申請(qǐng)單提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批人應(yīng)根據(jù)公司授權(quán)和審批權(quán)限，對(duì)支付事項(xiàng)進(jìn)行全面審查，簽署審批意見(jiàn)。支付辦理1.經(jīng)審批同意支付的申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)部門根據(jù)支付方式進(jìn)行相應(yīng)的支付操作。采用現(xiàn)金結(jié)算的，按照現(xiàn)金使用規(guī)范提取現(xiàn)金，并辦理相關(guān)支付手續(xù)。采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，根據(jù)支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付等不同結(jié)算方式的規(guī)定，填寫(xiě)相關(guān)結(jié)算憑證，提交開(kāi)戶銀行辦理支付。2.在支付辦理過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)結(jié)算憑證的各項(xiàng)要素，確保支付信息準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，及時(shí)跟蹤支付款項(xiàng)的到賬情況，如有異常及時(shí)與銀行溝通解決。支付記錄與歸檔1.支付完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行支付記錄，詳細(xì)記錄支付日期、支付金額、支付方式、收款單位等信息，確保支付信息完整、準(zhǔn)確。2.將支付申請(qǐng)單、審批文件、結(jié)算憑證等相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔，按照公司檔案管理規(guī)定妥善保管，以備查閱。支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.信用風(fēng)險(xiǎn)：交易對(duì)手信用狀況不佳，可能導(dǎo)致款項(xiàng)無(wú)法收回。2.操作風(fēng)險(xiǎn)：支付結(jié)算過(guò)程中因人為失誤、系統(tǒng)故障等原因?qū)е轮Ц跺e(cuò)誤、延誤或資金損失。3.法律風(fēng)險(xiǎn)：支付結(jié)算業(yè)務(wù)不符合相關(guān)法律法規(guī)要求，可能引發(fā)法律糾紛。4.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：由于市場(chǎng)波動(dòng)、匯率變動(dòng)等因素，可能導(dǎo)致支付成本增加或資金價(jià)值受損。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.定期對(duì)支付結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.信用風(fēng)險(xiǎn)管理建立客戶信用檔案，對(duì)交易對(duì)手的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，根據(jù)信用等級(jí)確定交易額度和結(jié)算方式。加強(qiáng)與客戶的溝通與合作，及時(shí)了解客戶經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況的變化，如有異常及時(shí)采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。2.操作風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，規(guī)范操作流程，減少人為失誤。建立健全支付結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)支付環(huán)節(jié)的監(jiān)督和審核，確保支付操作的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。定期對(duì)支付結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，防止因系統(tǒng)故障導(dǎo)致支付風(fēng)險(xiǎn)。3.法律風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)對(duì)支付結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確保支付結(jié)算業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)要求。在簽訂合同、協(xié)議等法律文件時(shí)，嚴(yán)格審查條款內(nèi)容，明確雙方權(quán)利義務(wù)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。遇到法律糾紛時(shí)，及時(shí)咨詢專業(yè)法律意見(jiàn)，依法維護(hù)公司合法權(quán)益。4.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和匯率變動(dòng)情況，合理選擇結(jié)算貨幣和結(jié)算方式，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的影響。對(duì)于涉及外匯交易的支付結(jié)算業(yè)務(wù)，采取必要的套期保值措施，防范匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)支付結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查支付流程的執(zhí)行情況、支付記錄的準(zhǔn)確性、風(fēng)險(xiǎn)控制措施的落實(shí)情況等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)支付結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查支付結(jié)算業(yè)務(wù)的合規(guī)性、真實(shí)性、效益性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。外部檢查1.積極配合