開票制度管理辦法一、總則（一）目的為加強公司開票管理，規(guī)范開票行為，確保公司財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性，保障公司合法權益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及開票業(yè)務的部門和人員，包括但不限于銷售部門、采購部門、財務部門等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：開票行為必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定。2.準確及時原則：確保開票信息的準確無誤，并按照規(guī)定的時間及時開具發(fā)票。3.職責明確原則：明確各部門和人員在開票業(yè)務中的職責，避免職責不清導致的問題。4.安全保密原則：妥善保管發(fā)票及開票相關資料，防止信息泄露和丟失。二、發(fā)票種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或服務給增值稅一般納稅人，對方要求開具增值稅專用發(fā)票的情況。（二）增值稅普通發(fā)票1.對于銷售貨物、提供應稅勞務或服務給增值稅小規(guī)模納稅人，應開具增值稅普通發(fā)票。2.公司發(fā)生的一些非增值稅應稅項目，如銷售免稅貨物、提供非應稅勞務等，也應開具增值稅普通發(fā)票。（三）其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務需要，可能涉及開具其他類型的發(fā)票，如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等，具體按照相關規(guī)定執(zhí)行。三、開票流程（一）業(yè)務部門發(fā)起開票申請1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同或達成銷售意向后，根據(jù)合同約定或客戶要求，填寫《開票申請表》，詳細注明開票信息（包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等）。2.采購部門在收到供應商的發(fā)票及相關結算資料后，如需要開具紅字發(fā)票或其他特殊情況的發(fā)票，也應填寫《開票申請表》，并附上相關證明材料。（二）審核環(huán)節(jié)1.《開票申請表》提交至財務部門后，財務人員首先對開票信息進行審核，重點審核開票內(nèi)容是否與合同約定一致，客戶信息是否準確無誤，金額、稅額計算是否正確等。2.對于涉及賒銷業(yè)務的開票申請，財務人員還需審核客戶的信用狀況及欠款情況，確保在信用額度內(nèi)開票。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與業(yè)務部門溝通核實，并要求其進行修改或補充相關資料。（三）開票操作1.經(jīng)審核無誤后，財務人員根據(jù)《開票申請表》的內(nèi)容，按照發(fā)票開具系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。2.開具發(fā)票時，應確保發(fā)票內(nèi)容清晰、完整、準確，不得壓線、錯格。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應加蓋發(fā)票專用章，記賬聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。3.對于增值稅專用發(fā)票，應在規(guī)定的認證期限內(nèi)開具，確?？蛻裟軌蚣皶r認證抵扣。（四）發(fā)票交付1.發(fā)票開具完成后，財務人員應及時將發(fā)票交付給相關業(yè)務人員。對于增值稅專用發(fā)票，原則上應通過郵寄或專人送達的方式交付給客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認。2.對于增值稅普通發(fā)票，可根據(jù)客戶要求選擇合適的交付方式，如郵寄、電子郵件等。同時，應保留相關交付記錄，以備查詢。（五）發(fā)票存檔1.財務部門應妥善保管已開具發(fā)票的存根聯(lián)及相關開票資料，按照會計檔案管理的要求進行歸檔。2.發(fā)票存檔期限應符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，一般為10年。在存檔期間，應確保發(fā)票及相關資料的安全、完整，便于查閱和審計。四、開票信息管理（一）客戶開票信息維護1.銷售部門應建立健全客戶開票信息檔案，詳細記錄客戶的名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，并確保信息的準確性和及時性。2.客戶開票信息如有變更，銷售部門應及時通知財務部門，并提供相關變更證明材料。財務部門在收到變更信息后，應及時更新開票系統(tǒng)中的客戶信息。（二）供應商開票信息管理1.采購部門應負責收集和整理供應商的開票信息，包括供應商名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等，并確保信息的真實性和有效性。2.對于新合作的供應商，采購部門應在簽訂合同前要求其提供開票信息，并進行審核。如發(fā)現(xiàn)供應商開票信息存在問題，應及時與供應商溝通解決。（三）開票信息保密1.公司所有涉及開票信息的人員應嚴格遵守保密制度，不得將開票信息泄露給無關人員。2.禁止在非工作場合談論或傳播開票信息，防止信息被惡意利用。五、紅字發(fā)票開具管理（一）開具條件1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，可以開具紅字發(fā)票。2.購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。3.購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。4.銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。（二）開具流程1.由申請開具紅字發(fā)票的一方（銷售方或購買方）在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。2.主管稅務機關通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。3.銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。（三）審核與管理1.財務部門在收到紅字發(fā)票開具申請及相關證明材料后，應按照規(guī)定進行審核，確保符合紅字發(fā)票開具條件。2.對于紅字發(fā)票的開具情況，財務部門應進行詳細記錄，并定期進行核對和檢查，防止出現(xiàn)違規(guī)開具紅字發(fā)票的情況。六、發(fā)票保管與安全（一）發(fā)票保管要求1.公司應設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜等安全設施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應按照發(fā)票種類、號碼順序進行存放，便于查找和管理。3.對于空白發(fā)票，應嚴格按照規(guī)定進行保管，不得隨意放置或轉借他人。（二）發(fā)票安全措施1.加強對發(fā)票保管人員的安全教育，提高其安全意識，防止發(fā)票被盜、丟失或損毀。2.建立發(fā)票保管臺賬，詳細記錄發(fā)票的購入、領用、開具、作廢、紅字發(fā)票開具及庫存等情況，做到賬實相符。3.定期對發(fā)票保管情況進行盤點清查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并采取相應措施進行處理。（三）發(fā)票丟失處理1.如果發(fā)生發(fā)票丟失情況，應立即報告財務部門負責人，并采取以下措施：對于空白發(fā)票丟失，應向稅務機關掛失，并按照規(guī)定接受處罰。對于已開具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)丟失，應取得原開票方加蓋公章的記賬聯(lián)復印件，并注明“此件由我單位提供，與原件相符”字樣，同時由開票方出具丟失發(fā)票的情況說明，經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后，作為記賬憑證。對于已開具發(fā)票的記賬聯(lián)丟失，可使用發(fā)票聯(lián)復印件作為記賬憑證。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門應定期對公司的開票業(yè)務進行自查，檢查開票流程是否規(guī)范，開票信息是否準確，發(fā)票保管是否安全等。2.內(nèi)部審計部門應定期對開票制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部檢查應對1.積極配合稅務機關等外部部門的檢查工作，如實提供開票相關資料和信息。2.對于外部檢查提出的問題，應及時進行整改，并將整改情況反饋給相關部門。（三）違規(guī)處理1.對于違反本開票制度管理辦法的部門和人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰，包括但不限于警告、罰款、辭