建賬監(jiān)管管理辦法總則目的為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范公司建賬行為，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)建賬監(jiān)管工作?；驹瓌t1.合法性原則：建賬工作必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)會計制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：會計賬簿應(yīng)如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面記錄公司各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保會計信息的完整性。4.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的會計科目、記賬方法和核算程序進(jìn)行建賬。建賬主體與責(zé)任建賬主體公司財務(wù)部門為建賬責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司的建賬工作。責(zé)任分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)公司建賬工作的領(lǐng)導(dǎo)與管理，確保建賬工作符合法律法規(guī)要求。2.會計人員：具體承擔(dān)建賬的各項工作，包括設(shè)置會計科目、登記賬簿、編制財務(wù)報表等，保證會計信息的準(zhǔn)確、及時。建賬要求會計賬簿設(shè)置1.總賬：根據(jù)會計科目開設(shè)，全面記錄公司各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括情況。2.明細(xì)賬：按照明細(xì)科目設(shè)置，詳細(xì)反映各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容。3.日記賬：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。4.其他輔助賬簿：根據(jù)公司管理需要設(shè)置，如固定資產(chǎn)備查賬、往來賬款備查賬等。會計科目使用嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計科目進(jìn)行設(shè)置和使用，不得隨意增減或合并會計科目。記賬方法與核算程序采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，遵循記賬憑證編制、審核、記賬、結(jié)賬等核算程序，確保會計信息的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。建賬流程準(zhǔn)備階段1.確定建賬基準(zhǔn)日，一般為公司成立之日或財務(wù)核算起始日期。2.收集相關(guān)資料，包括公司章程、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、驗(yàn)資報告等。3.清理公司資產(chǎn)、負(fù)債，核實(shí)各項財產(chǎn)物資的數(shù)量、價值。建賬階段1.設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬及輔助賬簿，并填寫賬簿啟用表。2.根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況，確定會計科目體系，并進(jìn)行初始建賬。3.將清理核實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債數(shù)據(jù)錄入會計賬簿，編制期初余額試算平衡表。日常核算階段1.按照規(guī)定的記賬方法和核算程序，及時記錄公司各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.定期對會計憑證進(jìn)行審核，確保記賬憑證的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。3.每月末進(jìn)行結(jié)賬，編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。建賬監(jiān)管措施內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對建賬工作進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查會計賬簿的設(shè)置、登記、核算等是否符合規(guī)定。2.財務(wù)部門建立內(nèi)部審核制度，對記賬憑證、財務(wù)報表等進(jìn)行審核，確保會計信息質(zhì)量。外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)、審計等政府部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料。2.聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，確保財務(wù)信息的真實(shí)性和合法性。違規(guī)處理違規(guī)行為界定1.未按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿或擅自變更會計科目。2.偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)報表。3.隱匿或故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等。處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，責(zé)令限期改正，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。檔案管理會計檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、納稅申報表、審計報告等各類會計資料。檔案整理與保管1.定期對會計檔案進(jìn)行整理、裝訂，按照類別、年度、月份等順序排列。2.設(shè)立專門的會計檔案保管庫，配備必要的保管設(shè)備，確保會計檔案的安全。3.嚴(yán)格執(zhí)行會計檔案查閱、借閱制度，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自查閱、借閱會計檔案。檔案銷毀按照規(guī)定的程序和期限，對保管期滿的會計檔案進(jìn)行銷毀。銷毀時，應(yīng)編制會計檔案銷毀清冊，由相關(guān)人員簽字確認(rèn)，并報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。信息化管理會計電算化系統(tǒng)建設(shè)1.選用符合公司業(yè)務(wù)需求和財務(wù)核算要求的會計電算化軟件，并確保軟件的合法性和安全性。2.建立健全會計電算化系統(tǒng)管理制度，包括操作人員權(quán)限設(shè)置、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、系統(tǒng)維護(hù)等。數(shù)據(jù)安全與保密1.采取有效的數(shù)據(jù)安全措施，如防火墻、加密技術(shù)等，防止數(shù)據(jù)泄露和