查驗(yàn)征收管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)本查驗(yàn)征收管理辦法旨在規(guī)范[公司/組織名稱]的征收管理工作，確保征收行為合法、公正、透明，保障國(guó)家稅收收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。依據(jù)國(guó)家相關(guān)稅收法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于[公司/組織名稱]所涉及的各類(lèi)應(yīng)稅項(xiàng)目及相關(guān)征收管理活動(dòng)。包括但不限于增值稅、所得稅、消費(fèi)稅等各類(lèi)稅種的征收管理，涵蓋了公司/組織內(nèi)部各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)與應(yīng)稅行為。（三）基本原則1.依法征收原則嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定的征收范圍、稅率、計(jì)稅依據(jù)等進(jìn)行征收管理，確保征收行為合法合規(guī)。2.公正公平原則對(duì)待所有納稅人一視同仁，不偏袒、不歧視，確保征收過(guò)程和結(jié)果的公正性與公平性。3.高效便民原則優(yōu)化征收管理流程，提高工作效率，為納稅人提供便捷、高效的服務(wù)，減少納稅人辦稅成本。4.風(fēng)險(xiǎn)管理原則運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理念，對(duì)征收管理過(guò)程中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，確保稅收收入安全。二、征收管理職責(zé)分工（一）征收部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)受理納稅人的申報(bào)資料，對(duì)申報(bào)內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行初步審核。2.按照規(guī)定的征收方式和計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算應(yīng)納稅額，并開(kāi)具完稅憑證。3.及時(shí)將征收信息傳遞給相關(guān)部門(mén)，確保征收數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）查驗(yàn)部門(mén)職責(zé)1.制定查驗(yàn)計(jì)劃，明確查驗(yàn)對(duì)象、內(nèi)容、方式和時(shí)間安排。2.對(duì)納稅人的應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)，核實(shí)其實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與申報(bào)情況是否相符。3.收集、整理查驗(yàn)過(guò)程中的相關(guān)證據(jù)和資料，形成查驗(yàn)報(bào)告。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)職責(zé)1.建立征收管理風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，對(duì)征收管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，指導(dǎo)征收和查驗(yàn)部門(mén)開(kāi)展工作。3.跟蹤風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效果。（四）信息管理部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)征收管理信息系統(tǒng)的建設(shè)、維護(hù)和管理，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。2.及時(shí)準(zhǔn)確地采集、整理、存儲(chǔ)和分析征收管理相關(guān)數(shù)據(jù)，為征收管理決策提供數(shù)據(jù)支持。3.保障征收管理信息的安全與保密，防止信息泄露。三、征收管理流程（一）申報(bào)受理1.納稅人按照規(guī)定的申報(bào)期限和方式，向征收部門(mén)報(bào)送納稅申報(bào)資料。2.征收部門(mén)收到申報(bào)資料后，對(duì)申報(bào)資料的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。如發(fā)現(xiàn)申報(bào)資料不完整或不準(zhǔn)確，應(yīng)及時(shí)通知納稅人補(bǔ)正或更正。（二）計(jì)稅核定1.根據(jù)納稅人的申報(bào)情況和相關(guān)稅收法律法規(guī)，征收部門(mén)對(duì)計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行核定。2.對(duì)于需要查驗(yàn)的應(yīng)稅項(xiàng)目，征收部門(mén)將申報(bào)信息傳遞給查驗(yàn)部門(mén)，啟動(dòng)查驗(yàn)程序。（三）查驗(yàn)實(shí)施1.查驗(yàn)部門(mén)根據(jù)征收部門(mén)傳遞的查驗(yàn)任務(wù)，制定具體的查驗(yàn)方案。2.查驗(yàn)人員按照查驗(yàn)方案，對(duì)納稅人的應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。查驗(yàn)內(nèi)容包括但不限于納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、設(shè)備、原材料、產(chǎn)成品、銷(xiāo)售合同、發(fā)票等。3.查驗(yàn)人員在查驗(yàn)過(guò)程中，應(yīng)如實(shí)記錄查驗(yàn)情況，收集相關(guān)證據(jù)和資料。如發(fā)現(xiàn)納稅人存在申報(bào)不實(shí)、偷逃稅款等問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查取證。（四）結(jié)果處理1.查驗(yàn)部門(mén)完成查驗(yàn)工作后，應(yīng)及時(shí)撰寫(xiě)查驗(yàn)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明查驗(yàn)情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理建議。2.查驗(yàn)報(bào)告經(jīng)查驗(yàn)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，傳遞給征收部門(mén)。征收部門(mén)根據(jù)查驗(yàn)報(bào)告，調(diào)整應(yīng)納稅額，并向納稅人送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人調(diào)整后的應(yīng)納稅額及相關(guān)事項(xiàng)。3.納稅人如對(duì)查驗(yàn)結(jié)果和應(yīng)納稅額調(diào)整有異議，可在規(guī)定的期限內(nèi)提出申訴。征收部門(mén)應(yīng)及時(shí)受理納稅人的申訴，并進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。如申訴成立，應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅額；如申訴不成立，應(yīng)向納稅人作出解釋說(shuō)明。（五）稅款征收1.納稅人根據(jù)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》確定的應(yīng)納稅額，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款。2.征收部門(mén)收到納稅人繳納的稅款后，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具完稅憑證，并將稅款入庫(kù)信息傳遞給相關(guān)部門(mén)。（六）資料歸檔1.征收管理過(guò)程中形成的各類(lèi)資料，包括申報(bào)資料、查驗(yàn)報(bào)告、完稅憑證等，應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔。2.檔案管理人員應(yīng)確保檔案資料的完整性、準(zhǔn)確性和安全性，便于日后查閱和使用。四、征收管理方式（一）定期查驗(yàn)1.征收部門(mén)根據(jù)納稅人的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、納稅信用等級(jí)等因素，確定定期查驗(yàn)的對(duì)象和周期。2.定期查驗(yàn)主要采取實(shí)地檢查、資料核對(duì)等方式，對(duì)納稅人的應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行全面或部分查驗(yàn)。（二）專(zhuān)項(xiàng)查驗(yàn)1.根據(jù)國(guó)家稅收政策調(diào)整、行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)狀況、納稅人舉報(bào)等情況，征收部門(mén)適時(shí)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)查驗(yàn)。2.專(zhuān)項(xiàng)查驗(yàn)針對(duì)特定的應(yīng)稅項(xiàng)目或納稅人群體，進(jìn)行深入細(xì)致的檢查，以發(fā)現(xiàn)和解決特定的稅收問(wèn)題。（三）隨機(jī)抽查1.建立隨機(jī)抽查機(jī)制，通過(guò)隨機(jī)抽取檢查對(duì)象、隨機(jī)選派檢查人員的方式，對(duì)納稅人進(jìn)行抽查。2.隨機(jī)抽查分為定向抽查和不定向抽查。定向抽查按照稅務(wù)稽查對(duì)象類(lèi)型、行業(yè)、性質(zhì)、隸屬關(guān)系、組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、收入規(guī)模、納稅數(shù)額、成本利潤(rùn)率、稅負(fù)率、地理區(qū)域、稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、納稅信用級(jí)別等特定條件，通過(guò)搖號(hào)等方式，隨機(jī)抽取確定待查對(duì)象名單。不定向抽查不設(shè)定條件，通過(guò)搖號(hào)等方式，隨機(jī)抽取確定待查對(duì)象名單。五、征收管理信息化建設(shè)（一）信息系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)建立一套涵蓋征收管理全過(guò)程的信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)征收管理信息的實(shí)時(shí)采集、傳輸、處理和共享，提高征收管理工作效率和質(zhì)量。（二）信息系統(tǒng)功能模塊1.申報(bào)管理模塊實(shí)現(xiàn)納稅人申報(bào)資料的網(wǎng)上受理、審核、計(jì)稅核定等功能，提高申報(bào)處理效率。2.查驗(yàn)管理模塊支持查驗(yàn)計(jì)劃制定、查驗(yàn)任務(wù)分配、查驗(yàn)過(guò)程記錄、查驗(yàn)結(jié)果處理等功能，規(guī)范查驗(yàn)工作流程。3.風(fēng)險(xiǎn)管理模塊對(duì)征收管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警和應(yīng)對(duì)，為征收管理決策提供支持。4.信息查詢模塊提供納稅人信息、申報(bào)信息、查驗(yàn)信息、稅款繳納信息等的查詢功能，方便征收管理人員和納稅人查詢相關(guān)信息。5.數(shù)據(jù)分析模塊對(duì)征收管理數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，生成各類(lèi)報(bào)表和分析報(bào)告，為征收管理決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)。（三）信息安全保障1.建立健全信息安全管理制度，加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，防止信息泄露、篡改和丟失。2.采用先進(jìn)的信息安全技術(shù)，如防火墻、入侵檢測(cè)系統(tǒng)、加密技術(shù)等，保障信息系統(tǒng)的安全運(yùn)行。3.定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行安全評(píng)估和漏洞掃描，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和修復(fù)安全隱患。六、征收管理監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立征收管理內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)征收管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.定期對(duì)征收部門(mén)、查驗(yàn)部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、信息管理部門(mén)等的工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.加強(qiáng)對(duì)征收管理人員的廉政教育，防止發(fā)生違法違紀(jì)行為。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受納稅人、社會(huì)各界和相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督，及時(shí)處理納稅人的投訴和舉報(bào)。2.定期向社會(huì)公開(kāi)征收管理工作情況，接受社會(huì)監(jiān)督。（三）考核評(píng)價(jià)1.建立征收管理工作考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)征收管理部門(mén)和人員的工作績(jī)效進(jìn)