盈余申報管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司盈余申報行為，確保公司財務信息的真實性、準確性和完整性，加強公司財務管理，保障公司及股東的合法權益，依據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內部各部門、各分支機構以及全體員工在涉及公司盈余相關事項的申報管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：盈余申報必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則以及相關行業(yè)規(guī)定，確保申報行為合法合規(guī)。2.真實準確原則：申報信息應如實反映公司盈余情況，不得虛報、瞞報、漏報，保證數(shù)據的真實性和準確性。3.及時完整原則：各部門及相關人員應按照規(guī)定的時間和要求，及時、完整地提交盈余申報資料，不得延誤或遺漏重要信息。4.保密原則：對于盈余申報過程中涉及的公司商業(yè)秘密和敏感信息，應嚴格保密，防止信息泄露。二、申報主體與職責（一）申報主體1.財務部門：作為公司盈余申報的牽頭部門，負責組織、協(xié)調和指導公司的盈余申報工作，匯總、審核各部門提交的申報資料，并編制公司整體的盈余申報報告。2.各業(yè)務部門：負責本部門相關業(yè)務活動所產生的盈余信息的收集、整理和申報，確保申報數(shù)據的真實性和準確性，并配合財務部門完成公司整體的盈余申報工作。3.分支機構：按照公司統(tǒng)一要求，負責本機構的盈余申報工作，及時向公司總部報送相關申報資料。（二）職責分工1.財務部門職責-制定和完善公司盈余申報管理制度及流程，并組織實施。-定期組織開展盈余申報培訓工作，提高相關人員的申報業(yè)務水平。-審核各部門提交的申報資料，對申報數(shù)據進行分析和比對，確保申報信息的質量。-負責與外部審計機構、稅務機關等相關部門溝通協(xié)調，配合完成公司盈余申報的審計、稅務申報等工作。-編制公司年度、中期等不同期間的盈余申報報告，向上級主管部門、股東等報送相關信息。2.各業(yè)務部門職責-負責本部門業(yè)務活動的日常核算和管理，準確記錄各項收入、成本、費用等盈余相關數(shù)據。-按照財務部門要求，定期收集、整理本部門的盈余申報資料，包括業(yè)務合同、發(fā)票、費用報銷憑證等，并進行初步審核。-配合財務部門進行盈余申報數(shù)據的核對和調整工作，提供必要的解釋和說明。-對本部門的盈余申報工作負責，確保申報數(shù)據真實、準確、完整，不得故意隱瞞或虛報重要信息。3.分支機構職責-建立健全本機構的盈余申報工作機制，明確專人負責申報工作。-按照公司總部規(guī)定的時間和格式，及時、準確地向總部報送本機構的盈余申報資料，包括財務報表、業(yè)務數(shù)據統(tǒng)計等。-配合公司總部完成對本機構盈余申報工作的檢查和審計，如實提供相關資料和情況說明。三、申報內容與要求（一）收入申報1.主營業(yè)務收入：包括銷售商品收入、提供勞務收入、讓渡資產使用權收入等，應按照合同約定或實際發(fā)生的金額進行申報。申報時需提供相關銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨單等證明文件，確保收入確認符合會計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定。2.其他業(yè)務收入：如材料銷售收入、出租固定資產收入、出租無形資產收入等，應詳細記錄收入來源、金額及相關業(yè)務情況，并提供相應的合同、協(xié)議或收據等資料。3.營業(yè)外收入：包括非流動資產處置利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等，應準確申報收入項目、金額及取得依據，提供相關的審批文件、收款憑證等資料。（二）成本費用申報1.主營業(yè)務成本：與主營業(yè)務收入相對應，應按照配比原則準確核算并申報銷售商品、提供勞務等所發(fā)生的成本。申報時需提供成本計算單、采購發(fā)票、出入庫單據等資料，確保成本數(shù)據的真實性和合理性。2.其他業(yè)務成本：與其他業(yè)務收入相匹配，記錄相關業(yè)務活動所發(fā)生的成本支出，如材料銷售成本、出租資產的折舊或攤銷等，并提供相應的成本核算資料。3.期間費用-銷售費用：包括銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用，如廣告費、業(yè)務宣傳費、運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、保險費、銷售傭金、代銷手續(xù)費、經營性租賃費及銷售部門發(fā)生的差旅費、工資、福利費等。申報時需提供費用報銷憑證、合同協(xié)議等相關資料，注明費用的發(fā)生時間、用途和金額。-管理費用：涵蓋企業(yè)為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、技術轉讓費、無形資產攤銷、上繳上級管理費、財務報告審計費等。申報時應詳細說明費用的性質、發(fā)生原因及金額，并提供相應的審批文件、發(fā)票等資料。-財務費用：核算企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。申報時需提供借款合同、利息計算清單、銀行對賬單等資料，準確反映財務費用的發(fā)生情況。（三）資產申報1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，應按照實際金額申報，并提供銀行對賬單、現(xiàn)金盤點表等資料，確保賬實相符。2.應收賬款：申報時應詳細列出客戶名稱、欠款金額、賬齡等信息，并提供銷售合同、發(fā)票等相關憑證，同時說明應收賬款的賬齡分析情況及壞賬準備的計提依據。3.存貨：包括原材料、在產品、半成品、庫存商品等，應按照實際成本或可變現(xiàn)凈值申報，并提供存貨盤點表、出入庫單據、成本核算資料等，確保存貨數(shù)量和價值的準確性。4.固定資產：申報固定資產的原值、累計折舊、凈值等信息，同時提供固定資產購置發(fā)票、入賬憑證、折舊計算表等資料，注明固定資產的購置時間、使用年限、折舊方法等情況。5.無形資產：如專利權、商標權、著作權、土地使用權等，應申報無形資產的原值、累計攤銷、凈值，并提供相關的證書文件、購置合同、攤銷計算表等資料。（四）申報要求1.各部門應按照規(guī)定的格式和內容填寫盈余申報表格，確保申報信息清晰、準確、完整。申報表格應包括但不限于上述申報內容的各項明細，并附有必要的說明和注釋。2.對于申報數(shù)據的來源和計算依據，應詳細注明，以便財務部門進行審核和核對。如涉及特殊業(yè)務或復雜交易，應提供詳細的業(yè)務說明和相關證明材料。3.申報資料應按照時間順序和類別進行整理，裝訂成冊，并加蓋部門公章。對于電子文檔形式的申報資料，應確保數(shù)據的真實性和完整性，同時做好備份存儲工作。4.各部門應在規(guī)定的申報期限內提交申報資料，如遇特殊情況需要延期申報的，應提前向財務部門提出書面申請，并說明延期原因和預計申報時間。未經批準逾期申報的，將按照公司相關規(guī)定進行處理。四、申報流程（一）準備階段1.財務部門在每個申報期前，制定詳細的盈余申報工作計劃，明確各部門的申報任務、時間節(jié)點和要求，并向各部門發(fā)布盈余申報通知。2.各業(yè)務部門和分支機構根據財務部門的要求，組織相關人員對本部門的業(yè)務活動進行梳理和總結，收集、整理盈余申報所需的各類資料。（二）申報階段1.各部門在規(guī)定的申報期限內，將初步整理好的盈余申報資料提交至財務部門。提交的資料應包括紙質文檔和電子文檔，確保兩者內容一致。2.財務部門收到各部門提交的申報資料后，安排專人進行初審。初審人員對申報資料的完整性、準確性和合規(guī)性進行初步審核，檢查申報表格的填寫是否規(guī)范、數(shù)據計算是否正確、相關證明材料是否齊全等。對于初審中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關部門溝通，要求其進行補充或更正。（三）審核階段1.財務部門在完成初審后，組織相關專業(yè)人員對申報資料進行詳細審核。審核人員結合公司財務管理制度、會計準則和相關法律法規(guī)，對申報數(shù)據進行深入分析和比對，重點關注收入確認、成本費用核算、資產計價等方面的準確性和合理性。2.在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據存在疑問或不符合規(guī)定的情況，審核人員應與相關部門負責人及業(yè)務人員進行溝通核實，要求其提供進一步的解釋和說明。必要時，可要求相關部門進行實地核查或補充相關資料。3.對于審核通過的申報資料，財務部門進行匯總和整理，編制公司整體的盈余申報報告初稿。報告初稿應包括公司盈余的總體情況、各部門盈余情況分析、主要收入和成本費用項目變動情況等內容。（四）審批階段1.公司盈余申報報告初稿編制完成后，提交至公司管理層進行審批。管理層應認真審閱申報報告，對公司盈余情況進行全面了解和分析，重點關注申報數(shù)據的真實性、準確性以及對公司財務狀況和經營成果的影響。2.管理層根據審批結果，對申報報告提出修改意見或審批通過的決定。如申報報告需要修改，財務部門應根據管理層意見及時進行調整和完善，并再次提交審批，直至管理層審批通過。（五）報送階段1.經公司管理層審批通過的盈余申報報告，由財務部門按照規(guī)定的格式和要求，向公司上級主管部門、股東等相關方進行報送。報送方式可根據實際情況選擇紙質報送或電子報送，并確保報送資料的安全和及時送達。2.財務部門應將盈余申報報告及相關申報資料進行歸檔保存，以備后續(xù)查閱和審計等需要。歸檔資料應按照公司檔案管理制度的要求進行分類整理，妥善保管，保存期限應符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)定。五、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司內部審計部門定期對公司的盈余申報工作進行審計監(jiān)督，檢查申報流程是否合規(guī)、申報資料是否真實完整、申報數(shù)據是否準確無誤等。2.審計部門在審計過程中，可通過查閱申報資料、實地走訪相關部門、與業(yè)務人員和財務人員進行溝通等方式，獲取審計證據，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.財務部門應積極配合內部審計部門的工作，提供必要的支持和協(xié)助，確保內部審計工作的順利開展。對于內部審計提出的問題，應認真對待，及時整改，并將整改情況反饋給內部審計部門。（二）外部監(jiān)督1.公司應按照國家法律法規(guī)的要求，接受外部審計機構的審計監(jiān)督。外部審計機構對公司的財務報表和盈余申報情況進行獨立審計，并出具審計報告。2.公司應積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的審計資料，不得拒絕、阻礙或隱瞞相關信息。對于外部審計機構提出的審計意見和建議，應認真研究，及時整改，并將整改情況告知外部審計機構。3.稅務機關等相關外部部門有權對公司的盈余申報情況進行檢查和監(jiān)督。公司應按照規(guī)定及時向稅務機關報送盈余申報資料，并配合稅務機關的檢查工作，如實提供相關信息，依法繳納稅款。（三）違規(guī)處理1.對于在盈余申報過程中違反本辦法規(guī)定的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰。處罰措施包括但不限于警告、罰款、績效扣分、降職降薪等。2.如因故意