盈余申報管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司盈余申報行為，確保公司財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性，加強公司財務(wù)管理，保障公司及股東的合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門、各分支機構(gòu)以及全體員工在涉及公司盈余相關(guān)事項的申報管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：盈余申報必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則以及相關(guān)行業(yè)規(guī)定，確保申報行為合法合規(guī)。2.真實準確原則：申報信息應(yīng)如實反映公司盈余情況，不得虛報、瞞報、漏報，保證數(shù)據(jù)的真實性和準確性。3.及時完整原則：各部門及相關(guān)人員應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，及時、完整地提交盈余申報資料，不得延誤或遺漏重要信息。4.保密原則：對于盈余申報過程中涉及的公司商業(yè)秘密和敏感信息，應(yīng)嚴格保密，防止信息泄露。二、申報主體與職責(zé)（一）申報主體1.財務(wù)部門：作為公司盈余申報的牽頭部門，負責(zé)組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)公司的盈余申報工作，匯總、審核各部門提交的申報資料，并編制公司整體的盈余申報報告。2.各業(yè)務(wù)部門：負責(zé)本部門相關(guān)業(yè)務(wù)活動所產(chǎn)生的盈余信息的收集、整理和申報，確保申報數(shù)據(jù)的真實性和準確性，并配合財務(wù)部門完成公司整體的盈余申報工作。3.分支機構(gòu)：按照公司統(tǒng)一要求，負責(zé)本機構(gòu)的盈余申報工作，及時向公司總部報送相關(guān)申報資料。（二）職責(zé)分工1.財務(wù)部門職責(zé)-制定和完善公司盈余申報管理制度及流程，并組織實施。-定期組織開展盈余申報培訓(xùn)工作，提高相關(guān)人員的申報業(yè)務(wù)水平。-審核各部門提交的申報資料，對申報數(shù)據(jù)進行分析和比對，確保申報信息的質(zhì)量。-負責(zé)與外部審計機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，配合完成公司盈余申報的審計、稅務(wù)申報等工作。-編制公司年度、中期等不同期間的盈余申報報告，向上級主管部門、股東等報送相關(guān)信息。2.各業(yè)務(wù)部門職責(zé)-負責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動的日常核算和管理，準確記錄各項收入、成本、費用等盈余相關(guān)數(shù)據(jù)。-按照財務(wù)部門要求，定期收集、整理本部門的盈余申報資料，包括業(yè)務(wù)合同、發(fā)票、費用報銷憑證等，并進行初步審核。-配合財務(wù)部門進行盈余申報數(shù)據(jù)的核對和調(diào)整工作，提供必要的解釋和說明。-對本部門的盈余申報工作負責(zé)，確保申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整，不得故意隱瞞或虛報重要信息。3.分支機構(gòu)職責(zé)-建立健全本機構(gòu)的盈余申報工作機制，明確專人負責(zé)申報工作。-按照公司總部規(guī)定的時間和格式，及時、準確地向總部報送本機構(gòu)的盈余申報資料，包括財務(wù)報表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計等。-配合公司總部完成對本機構(gòu)盈余申報工作的檢查和審計，如實提供相關(guān)資料和情況說明。三、申報內(nèi)容與要求（一）收入申報1.主營業(yè)務(wù)收入：包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入等，應(yīng)按照合同約定或?qū)嶋H發(fā)生的金額進行申報。申報時需提供相關(guān)銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨單等證明文件，確保收入確認符合會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.其他業(yè)務(wù)收入：如材料銷售收入、出租固定資產(chǎn)收入、出租無形資產(chǎn)收入等，應(yīng)詳細記錄收入來源、金額及相關(guān)業(yè)務(wù)情況，并提供相應(yīng)的合同、協(xié)議或收據(jù)等資料。3.營業(yè)外收入：包括非流動資產(chǎn)處置利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等，應(yīng)準確申報收入項目、金額及取得依據(jù)，提供相關(guān)的審批文件、收款憑證等資料。（二）成本費用申報1.主營業(yè)務(wù)成本：與主營業(yè)務(wù)收入相對應(yīng)，應(yīng)按照配比原則準確核算并申報銷售商品、提供勞務(wù)等所發(fā)生的成本。申報時需提供成本計算單、采購發(fā)票、出入庫單據(jù)等資料，確保成本數(shù)據(jù)的真實性和合理性。2.其他業(yè)務(wù)成本：與其他業(yè)務(wù)收入相匹配，記錄相關(guān)業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的成本支出，如材料銷售成本、出租資產(chǎn)的折舊或攤銷等，并提供相應(yīng)的成本核算資料。3.期間費用-銷售費用：包括銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用，如廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、保險費、銷售傭金、代銷手續(xù)費、經(jīng)營性租賃費及銷售部門發(fā)生的差旅費、工資、福利費等。申報時需提供費用報銷憑證、合同協(xié)議等相關(guān)資料，注明費用的發(fā)生時間、用途和金額。-管理費用：涵蓋企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、上繳上級管理費、財務(wù)報告審計費等。申報時應(yīng)詳細說明費用的性質(zhì)、發(fā)生原因及金額，并提供相應(yīng)的審批文件、發(fā)票等資料。-財務(wù)費用：核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。申報時需提供借款合同、利息計算清單、銀行對賬單等資料，準確反映財務(wù)費用的發(fā)生情況。（三）資產(chǎn)申報1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，應(yīng)按照實際金額申報，并提供銀行對賬單、現(xiàn)金盤點表等資料，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款：申報時應(yīng)詳細列出客戶名稱、欠款金額、賬齡等信息，并提供銷售合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，同時說明應(yīng)收賬款的賬齡分析情況及壞賬準備的計提依據(jù)。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、庫存商品等，應(yīng)按照實際成本或可變現(xiàn)凈值申報，并提供存貨盤點表、出入庫單據(jù)、成本核算資料等，確保存貨數(shù)量和價值的準確性。4.固定資產(chǎn)：申報固定資產(chǎn)的原值、累計折舊、凈值等信息，同時提供固定資產(chǎn)購置發(fā)票、入賬憑證、折舊計算表等資料，注明固定資產(chǎn)的購置時間、使用年限、折舊方法等情況。5.無形資產(chǎn)：如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，應(yīng)申報無形資產(chǎn)的原值、累計攤銷、凈值，并提供相關(guān)的證書文件、購置合同、攤銷計算表等資料。（四）申報要求1.各部門應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫盈余申報表格，確保申報信息清晰、準確、完整。申報表格應(yīng)包括但不限于上述申報內(nèi)容的各項明細，并附有必要的說明和注釋。2.對于申報數(shù)據(jù)的來源和計算依據(jù)，應(yīng)詳細注明，以便財務(wù)部門進行審核和核對。如涉及特殊業(yè)務(wù)或復(fù)雜交易，應(yīng)提供詳細的業(yè)務(wù)說明和相關(guān)證明材料。3.申報資料應(yīng)按照時間順序和類別進行整理，裝訂成冊，并加蓋部門公章。對于電子文檔形式的申報資料，應(yīng)確保數(shù)據(jù)的真實性和完整性，同時做好備份存儲工作。4.各部門應(yīng)在規(guī)定的申報期限內(nèi)提交申報資料，如遇特殊情況需要延期申報的，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出書面申請，并說明延期原因和預(yù)計申報時間。未經(jīng)批準逾期申報的，將按照公司相關(guān)規(guī)定進行處理。四、申報流程（一）準備階段1.財務(wù)部門在每個申報期前，制定詳細的盈余申報工作計劃，明確各部門的申報任務(wù)、時間節(jié)點和要求，并向各部門發(fā)布盈余申報通知。2.各業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)根據(jù)財務(wù)部門的要求，組織相關(guān)人員對本部門的業(yè)務(wù)活動進行梳理和總結(jié)，收集、整理盈余申報所需的各類資料。（二）申報階段1.各部門在規(guī)定的申報期限內(nèi)，將初步整理好的盈余申報資料提交至財務(wù)部門。提交的資料應(yīng)包括紙質(zhì)文檔和電子文檔，確保兩者內(nèi)容一致。2.財務(wù)部門收到各部門提交的申報資料后，安排專人進行初審。初審人員對申報資料的完整性、準確性和合規(guī)性進行初步審核，檢查申報表格的填寫是否規(guī)范、數(shù)據(jù)計算是否正確、相關(guān)證明材料是否齊全等。對于初審中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)部門溝通，要求其進行補充或更正。（三）審核階段1.財務(wù)部門在完成初審后，組織相關(guān)專業(yè)人員對申報資料進行詳細審核。審核人員結(jié)合公司財務(wù)管理制度、會計準則和相關(guān)法律法規(guī)，對申報數(shù)據(jù)進行深入分析和比對，重點關(guān)注收入確認、成本費用核算、資產(chǎn)計價等方面的準確性和合理性。2.在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)存在疑問或不符合規(guī)定的情況，審核人員應(yīng)與相關(guān)部門負責(zé)人及業(yè)務(wù)人員進行溝通核實，要求其提供進一步的解釋和說明。必要時，可要求相關(guān)部門進行實地核查或補充相關(guān)資料。3.對于審核通過的申報資料，財務(wù)部門進行匯總和整理，編制公司整體的盈余申報報告初稿。報告初稿應(yīng)包括公司盈余的總體情況、各部門盈余情況分析、主要收入和成本費用項目變動情況等內(nèi)容。（四）審批階段1.公司盈余申報報告初稿編制完成后，提交至公司管理層進行審批。管理層應(yīng)認真審閱申報報告，對公司盈余情況進行全面了解和分析，重點關(guān)注申報數(shù)據(jù)的真實性、準確性以及對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。2.管理層根據(jù)審批結(jié)果，對申報報告提出修改意見或?qū)徟ㄟ^的決定。如申報報告需要修改，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)管理層意見及時進行調(diào)整和完善，并再次提交審批，直至管理層審批通過。（五）報送階段1.經(jīng)公司管理層審批通過的盈余申報報告，由財務(wù)部門按照規(guī)定的格式和要求，向公司上級主管部門、股東等相關(guān)方進行報送。報送方式可根據(jù)實際情況選擇紙質(zhì)報送或電子報送，并確保報送資料的安全和及時送達。2.財務(wù)部門應(yīng)將盈余申報報告及相關(guān)申報資料進行歸檔保存，以備后續(xù)查閱和審計等需要。歸檔資料應(yīng)按照公司檔案管理制度的要求進行分類整理，妥善保管，保存期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)定。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對公司的盈余申報工作進行審計監(jiān)督，檢查申報流程是否合規(guī)、申報資料是否真實完整、申報數(shù)據(jù)是否準確無誤等。2.審計部門在審計過程中，可通過查閱申報資料、實地走訪相關(guān)部門、與業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員進行溝通等方式，獲取審計證據(jù)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.財務(wù)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計部門的工作，提供必要的支持和協(xié)助，確保內(nèi)部審計工作的順利開展。對于內(nèi)部審計提出的問題，應(yīng)認真對待，及時整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計部門。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的要求，接受外部審計機構(gòu)的審計監(jiān)督。外部審計機構(gòu)對公司的財務(wù)報表和盈余申報情況進行獨立審計，并出具審計報告。2.公司應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的審計資料，不得拒絕、阻礙或隱瞞相關(guān)信息。對于外部審計機構(gòu)提出的審計意見和建議，應(yīng)認真研究，及時整改，并將整改情況告知外部審計機構(gòu)。3.稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)外部部門有權(quán)對公司的盈余申報情況進行檢查和監(jiān)督。公司應(yīng)按照規(guī)定及時向稅務(wù)機關(guān)報送盈余申報資料，并配合稅務(wù)機關(guān)的檢查工作，如實提供相關(guān)信息，依法繳納稅款。（三）違規(guī)處理1.對于在盈余申報過程中違反本辦法規(guī)定的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括但不限于警告、罰款、績效扣分、降職降薪等。2.如因故意