燃料預算管理辦法一、總則（一）目的為加強公司燃料預算管理，優(yōu)化燃料資源配置，提高燃料使用效率，降低生產成本，確保公司生產經營活動的順利進行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內部涉及燃料采購、儲存、使用等相關環(huán)節(jié)的部門和單位。（三）基本原則1.預算法定原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保燃料預算編制、執(zhí)行、調整等工作依法依規(guī)進行。2.全面覆蓋原則：涵蓋公司所有涉及燃料消耗的業(yè)務活動，實現燃料預算的全方位、全過程管理。3.科學合理原則：依據公司生產經營計劃、歷史數據以及市場行情等因素，運用科學的方法和模型進行預算編制，確保預算指標合理可行。4.動態(tài)調整原則：根據市場變化、生產經營情況等因素，及時對燃料預算進行動態(tài)調整，保證預算的準確性和有效性。二、管理職責（一）預算管理委員會公司成立預算管理委員會，由公司領導、各相關部門負責人組成。預算管理委員會負責審議批準公司燃料預算管理制度、年度燃料預算方案，協調解決燃料預算管理過程中的重大問題。（二）財務部門1.負責制定燃料預算編制的具體方法和流程，組織指導各部門編制燃料預算。2.匯總審核各部門提交的燃料預算草案，編制公司年度燃料預算方案，并提交預算管理委員會審議。3.負責對燃料預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向預算管理委員會匯報預算執(zhí)行情況。4.對燃料預算調整事項進行審核，并按照規(guī)定程序辦理預算調整手續(xù)。（三）采購部門1.根據公司燃料預算和生產經營需求，制定燃料采購計劃，并組織實施采購工作。2.負責與供應商進行商務談判，簽訂采購合同，確保燃料采購的質量、價格和供應及時性。3.及時掌握燃料市場動態(tài)，分析市場價格走勢，為公司燃料預算管理提供參考依據。（四）生產部門1.根據公司生產計劃，合理安排燃料使用，制定燃料消耗定額，并嚴格控制燃料消耗。2.負責對生產過程中的燃料消耗情況進行統計和分析，及時發(fā)現并解決燃料浪費問題。3.配合財務部門做好燃料預算的編制和執(zhí)行工作，提供相關生產數據和信息。（五）倉儲部門1.負責燃料的儲存管理，建立健全燃料出入庫管理制度，確保燃料儲存安全。2.定期對燃料庫存進行盤點，及時掌握庫存動態(tài)，為燃料預算管理提供準確的庫存信息。3.根據燃料采購計劃和生產部門需求，合理安排燃料的出入庫，避免燃料積壓或缺貨。三、預算編制（一）編制依據1.公司年度生產經營計劃，明確各生產環(huán)節(jié)的燃料需求。2.歷史燃料消耗數據，分析燃料消耗規(guī)律和趨勢。3.燃料市場價格走勢，參考近期市場價格波動情況。4.國家相關政策法規(guī)和行業(yè)標準，確保預算編制符合要求。（二）編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門向各相關部門下達燃料預算編制通知，明確編制要求、時間節(jié)點等事項。2.部門編制預算草案：各部門根據預算編制依據，結合本部門實際情況，編制本部門年度燃料預算草案，并于[規(guī)定時間]前提交財務部門。3.財務部門匯總審核：財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總審核，分析預算數據的合理性和準確性，對存在問題的預算草案及時與相關部門溝通調整。4.編制公司年度預算方案：財務部門根據匯總審核后的預算草案，編制公司年度燃料預算方案，提交預算管理委員會審議。5.審議批準預算方案：預算管理委員會對公司年度燃料預算方案進行審議，審議通過后報公司董事會批準。（三）編制方法1.固定預算法：根據以往年度燃料消耗情況，結合本年度生產經營計劃，確定一個相對固定的燃料預算額度。適用于燃料消耗較為穩(wěn)定、市場價格波動較小的情況。2.彈性預算法：根據燃料消耗與業(yè)務量之間的關系，編制不同業(yè)務量水平下的燃料預算。適用于燃料消耗與業(yè)務量相關性較強、市場價格波動較大的情況。3.滾動預算法：在編制年度預算的基礎上，將預算期逐期向后滾動，不斷補充預算內容，逐期滾動、持續(xù)推進的預算編制方法。適用于市場環(huán)境變化較快、需要及時調整預算的情況。四、預算執(zhí)行（一）分解下達預算指標公司年度燃料預算方案經批準后，財務部門將預算指標分解下達至各相關部門，并明確各部門的預算執(zhí)行責任。（二）建立預算執(zhí)行臺賬各部門應建立燃料預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄燃料采購、儲存、使用等情況，定期與財務部門核對賬目，確保賬實相符。（三）嚴格控制預算執(zhí)行1.采購部門應按照燃料采購計劃組織采購，嚴格控制采購成本，確保采購價格不超過預算指標。2.生產部門應嚴格按照燃料消耗定額使用燃料，加強生產過程中的燃料管理，杜絕浪費現象。3.倉儲部門應合理控制燃料庫存水平，避免庫存積壓或缺貨，確保燃料庫存安全。（四）定期分析預算執(zhí)行情況財務部門每月對燃料預算執(zhí)行情況進行分析，對比實際執(zhí)行數據與預算指標的差異，查找原因，提出改進措施，并及時向預算管理委員會匯報。五、預算調整（一）調整條件1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對公司燃料預算產生重大影響。2.市場價格波動較大，導致原預算指標無法滿足生產經營需求。3.公司生產經營計劃發(fā)生重大調整，燃料需求發(fā)生較大變化。4.其他不可預見的因素，對燃料預算執(zhí)行產生重大影響。（二）調整流程1.提出調整申請：各部門根據預算調整條件，填寫燃料預算調整申請表，詳細說明調整原因、調整內容及調整金額等，并提交財務部門。2.財務部門審核：財務部門對各部門提交的調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，提出審核意見。3.預算管理委員會審議：財務部門將審核后的調整申請?zhí)峤活A算管理委員會審議，預算管理委員會根據公司實際情況進行審議，做出是否批準調整的決定。4.調整預算方案：經預算管理委員會批準后，財務部門對公司燃料預算方案進行調整，并將調整后的預算方案下達至各相關部門執(zhí)行。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.財務部門定期對各部門燃料預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，檢查內容包括預算指標完成情況、采購成本控制情況、燃料消耗情況、庫存管理情況等。2.審計部門不定期對燃料預算管理情況進行審計監(jiān)督，檢查預算編制、執(zhí)行、調整等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定程序，是否存在違規(guī)行為。（二）考核評價1.建立燃料預算管理考核評價制度，對各部門燃料預算管理工作進行考核評價?？己嗽u價指標包括預算執(zhí)行率、采購成本節(jié)約率、燃料消耗降低