財務評審管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規(guī)范財務評審工作流程，確保財務活動的合法性、合規(guī)性、合理性和效益性，提高財務決策的科學性，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構的所有財務評審活動，包括但不限于預算編制與調整評審、重大投資項目財務可行性評審、重大經(jīng)濟合同財務條款評審、財務報表審核等。（三）基本原則1.合法性原則：財務評審活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律以及公司內部規(guī)章制度。2.合規(guī)性原則：評審過程和結果應符合相關行業(yè)標準和財務規(guī)范要求。3.真實性原則：依據(jù)真實、可靠的財務數(shù)據(jù)和業(yè)務資料進行評審，確保評審結論的客觀性。4.效益性原則：注重對財務活動經(jīng)濟效益和社會效益的綜合評價，促進資源優(yōu)化配置。5.獨立性原則：評審人員應保持獨立、客觀的立場，不受其他部門或個人的干擾。二、評審組織與職責（一）評審委員會1.組成：公司設立財務評審委員會，由公司領導、財務部門負責人、相關業(yè)務部門負責人以及外部財務專家等組成。2.職責負責審議重大財務評審事項，對評審結果進行最終決策。指導和監(jiān)督財務評審工作的開展，協(xié)調解決評審過程中出現(xiàn)的重大問題。對財務評審工作的質量和效果進行評估，提出改進意見和建議。（二）財務部門1.職責負責組織和實施日常財務評審工作，制定評審計劃和方案。收集、整理和分析財務評審所需的資料和數(shù)據(jù)，進行初步評審。協(xié)助評審委員會開展工作，提供專業(yè)的財務意見和建議。對評審結果進行跟蹤和落實，督促相關部門執(zhí)行評審意見。（三）相關業(yè)務部門1.職責負責提供與財務評審事項相關的業(yè)務資料和數(shù)據(jù)，配合財務部門開展評審工作。對評審過程中涉及的業(yè)務問題進行解釋和說明，協(xié)助財務部門進行分析和判斷。根據(jù)評審意見，負責本部門相關財務活動的整改和落實。（四）評審人員1.資格要求：評審人員應具備相應的財務專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務制度，具有良好的職業(yè)道德和責任心。2.職責按照評審計劃和方案，獨立開展財務評審工作，對評審事項進行客觀、公正的評價。撰寫評審報告，詳細闡述評審過程、依據(jù)、結論及建議。保守評審過程中涉及的商業(yè)秘密和敏感信息。三、評審流程（一）評審申請1.各部門或分支機構在開展重大財務活動前，應向財務部門提交財務評審申請，說明評審事項的基本情況、評審目的、所需資料等。2.財務部門對申請進行審核，符合評審條件的，予以受理，并下達評審通知。（二）資料準備1.申請部門或分支機構按照評審通知要求，準備相關財務資料和業(yè)務資料，包括但不限于預算草案、投資項目可行性研究報告、經(jīng)濟合同文本、財務報表等。2.資料應真實、完整、準確，并加蓋單位公章。（三）初步評審1.財務部門收到申請部門提交的資料后，組織評審人員進行初步評審。2.評審人員對資料進行詳細審查，分析財務數(shù)據(jù)的合理性，評估業(yè)務活動的財務風險，提出初步評審意見。（四）深入調查1.對于初步評審中發(fā)現(xiàn)的問題或存在疑問的事項，評審人員進行深入調查。2.調查方式包括實地考察、問卷調查、訪談相關人員等，以獲取更全面、準確的信息。（五）綜合評審1.評審人員根據(jù)初步評審和深入調查的結果，進行綜合分析和評價，形成評審報告初稿。2.評審報告初稿應包括評審事項概述、評審依據(jù)、評審過程、評審結論及建議等內容。（六）報告審核與審批1.財務部門負責人對評審報告初稿進行審核，提出審核意見。2.評審報告經(jīng)審核通過后，提交評審委員會審批。評審委員會對評審報告進行審議，做出最終決策，并簽署審批意見。（七）結果反饋與落實1.財務部門將評審委員會的審批意見反饋給申請部門或分支機構。2.申請部門或分支機構根據(jù)評審意見，對相關財務活動進行調整和完善，并將落實情況及時反饋給財務部門。四、預算編制與調整評審（一）評審內容1.預算編制的依據(jù)是否充分，是否符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標。2.預算項目是否完整，各項收支是否合理、準確，有無漏項或重復計算。3.預算編制方法是否科學、合理，是否與公司歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標準相適應。4.預算調整的必要性和合理性，調整依據(jù)是否充分，調整幅度是否恰當。（二）評審程序1.各部門在編制年度預算草案前，應向財務部門提交預算編制說明，詳細闡述預算編制的思路、方法、依據(jù)及主要項目情況。2.財務部門對各部門提交的預算草案進行初步審核，提出審核意見。3.組織相關部門和評審人員對預算草案進行集中評審，必要時可邀請外部專家參與。評審人員對預算草案進行逐項目審查，提出修改建議。4.各部門根據(jù)評審意見對預算草案進行修改完善后，再次提交財務部門審核。財務部門審核通過后，報評審委員會審批。五、重大投資項目財務可行性評審（一）評審內容1.投資項目的必要性和可行性，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和公司發(fā)展戰(zhàn)略。2.投資項目的財務盈利能力，包括投資回報率、凈現(xiàn)值、內部收益率等指標的計算和分析。3.投資項目的資金來源和資金成本，資金籌集方案是否合理、可行。4.投資項目的財務風險，包括市場風險、經(jīng)營風險、財務風險等的評估和應對措施。（二）評審程序1.項目申報部門在提交投資項目可行性研究報告時，應同時提交財務可行性分析報告，詳細說明項目的財務狀況和經(jīng)濟效益。2.財務部門對項目申報部門提交的財務可行性分析報告進行初步審核，提出審核意見。3.組織評審人員對投資項目進行實地考察和調研，收集相關資料和數(shù)據(jù)。4.評審人員根據(jù)審核意見和實地考察情況，對投資項目的財務可行性進行深入分析和評價，撰寫評審報告。5.評審報告經(jīng)財務部門負責人審核后，提交評審委員會審批。評審委員會根據(jù)評審報告做出是否批準投資項目的決策。六、重大經(jīng)濟合同財務條款評審（一）評審內容1.合同價款的合理性，是否符合市場價格水平和公司成本控制要求。2.付款方式和結算條款是否合理、明確，是否有利于公司資金周轉和風險防范。3.合同中的財務風險條款，如違約責任、爭議解決方式等是否明確、合理。4.合同涉及的稅收條款是否符合國家稅收法規(guī)，是否有利于公司降低稅負。（二）評審程序1.公司簽訂重大經(jīng)濟合同前，合同承辦部門應將合同文本提交財務部門進行財務條款評審。2.財務部門收到合同文本后，組織評審人員對合同財務條款進行審查，提出評審意見。3.評審人員重點關注合同價款、付款方式、結算條款、財務風險條款等內容，與合同承辦部門進行溝通和協(xié)商，確保合同財務條款的合理性和可行性。4.合同承辦部門根據(jù)評審意見對合同文本進行修改完善后，再次提交財務部門審核。財務部門審核通過后，報公司領導審批。七、財務報表審核（一）評審內容1.財務報表的編制是否符合國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定。2.財務報表數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性，賬賬相符、賬實相符情況。3.財務報表的結構和內容是否合理，各項財務指標的計算和分析是否準確。4.財務報表附注的披露是否充分、準確，是否符合相關法規(guī)和準則要求。（二）評審程序1.財務部門定期編制財務報表后，組織內部審計人員或外部審計機構對財務報表進行審核。2.審核人員對財務報表進行詳細審查，核對賬目、憑證等資料，對發(fā)現(xiàn)的問題進行記錄和分析。3.審核人員根據(jù)審核結果撰寫財務報表審核報告，說明審核情況、發(fā)現(xiàn)的問題及改進建議。4.財務部門負責人對審核報告進行審核，確保財務報表的質量。審核報告經(jīng)審核通過后，報公司領導審閱。八、評審報告與檔案管理（一）評審報告1.評審報告應內容完整、表述清晰、結論明確，包括評審事項概述、評審依據(jù)、評審過程、評審結論及建議等部分。2.評審報告應加蓋評審機構或評審人員印章，并由評審委員會成員簽字確認（如有）。3.評審報告應及時送達申請部門或分支機構以及相關領導，作為財務決策和工作改進的重要依據(jù)。（二）檔案管理1.財務部門負責建立財務評審檔案管理制度，對評審過程中形成的各類資料進行分類整理、歸檔保存。2.評審檔案應包括評審申請文件、評審通知、評審資料、評審報告、審批意見等相關資料。3.評審檔案的保管期限按照國家檔案管理規(guī)定和公司相關制度執(zhí)行，確保檔案資料的完整性和可追溯性。九、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.公司內部審計部門負責對財務評審工作進行定期監(jiān)督檢查，確保評審工作符合本辦法規(guī)定的程序和要求。2.對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)評審行為或評審結果存在重大問題的，及時進行調查處理，并追究相關人員的責任。（二）考核評價1.建立財務評審工作考核評價制度，對參與評審工作的部門和