工作性經(jīng)費(fèi)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工作性經(jīng)費(fèi)的管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障公司各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門(mén)及所屬單位的工作性經(jīng)費(fèi)管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則。嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則。工作性經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用經(jīng)費(fèi)，不得超預(yù)算支出。3.專款專用原則。各項(xiàng)工作性經(jīng)費(fèi)應(yīng)專款專用，不得挪作他用。4.勤儉節(jié)約原則。樹(shù)立節(jié)約意識(shí)，合理使用經(jīng)費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，杜絕浪費(fèi)。5.公開(kāi)透明原則。經(jīng)費(fèi)使用情況應(yīng)定期公開(kāi)，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和員工的監(jiān)督。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，按照公司統(tǒng)一部署，編制本部門(mén)工作性經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“實(shí)事求是、合理安排、突出重點(diǎn)、勤儉節(jié)約”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.工作性經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的收入指標(biāo)和本部門(mén)實(shí)際情況編制；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，按照費(fèi)用項(xiàng)目詳細(xì)編制，包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用等。4.各部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將本部門(mén)工作性經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司整體預(yù)算安排和各部門(mén)預(yù)算情況，對(duì)各部門(mén)預(yù)算進(jìn)行審核，并提出調(diào)整意見(jiàn)。（二）預(yù)算審批1.各部門(mén)工作性經(jīng)費(fèi)預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作目標(biāo)，對(duì)各部門(mén)預(yù)算進(jìn)行綜合平衡和審批，確保預(yù)算符合公司整體利益和發(fā)展需要。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制和管理，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批，并下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知。4.各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整通知的要求，及時(shí)調(diào)整本部門(mén)預(yù)算，并嚴(yán)格按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。三、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出范圍1.人員費(fèi)用。包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.辦公費(fèi)用。包括辦公用品、辦公設(shè)備購(gòu)置、辦公用房租賃、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)費(fèi)用。包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)等。4.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用。包括辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等的購(gòu)置費(fèi)用。5.其他費(fèi)用。包括咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)等與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用。（二）支出審批1.各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般情況下，經(jīng)費(fèi)支出審批流程為：經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單并簽字→部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字→財(cái)務(wù)部門(mén)審核簽字→公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。2.對(duì)于金額較大的經(jīng)費(fèi)支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定），應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體研究決定。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。對(duì)于不符合規(guī)定的經(jīng)費(fèi)支出，審批人應(yīng)拒絕審批，并說(shuō)明理由。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員費(fèi)用應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司薪酬制度執(zhí)行。2.辦公費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，合理控制支出標(biāo)準(zhǔn)。辦公用品應(yīng)按照公司采購(gòu)管理規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)，辦公設(shè)備購(gòu)置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行審批和購(gòu)置。3.業(yè)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：差旅費(fèi)。應(yīng)按照公司差旅費(fèi)管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。會(huì)議費(fèi)。應(yīng)按照公司會(huì)議費(fèi)管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括會(huì)議場(chǎng)地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、會(huì)議資料印刷、會(huì)議餐飲等費(fèi)用。培訓(xùn)費(fèi)。應(yīng)按照公司培訓(xùn)費(fèi)管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括培訓(xùn)師資費(fèi)、培訓(xùn)教材費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)、培訓(xùn)設(shè)備費(fèi)等費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)。應(yīng)按照公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。廣告宣傳費(fèi)。應(yīng)按照公司廣告宣傳費(fèi)管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理安排廣告宣傳費(fèi)用。市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)。應(yīng)按照公司市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用的合理性和有效性。4.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行審批和購(gòu)置，嚴(yán)格控制設(shè)備購(gòu)置數(shù)量和金額，確保設(shè)備購(gòu)置的必要性和合理性。（四）支出報(bào)銷1.經(jīng)辦人應(yīng)在經(jīng)費(fèi)支出發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，并按照公司規(guī)定的格式填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、日期、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)附相關(guān)證明材料，如發(fā)票、收據(jù)、合同、審批文件等。證明材料應(yīng)真實(shí)、合法、有效，能夠充分證明經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性和合理性。3.部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)證明材料，確保費(fèi)用支出符合公司規(guī)定和部門(mén)實(shí)際工作需要，并簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司規(guī)定，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性、合理性和合規(guī)性。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)拒絕報(bào)銷，并說(shuō)明理由。5.公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)按照審批權(quán)限對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意的費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，并將報(bào)銷款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人。四、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷憑證要求1.經(jīng)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證。報(bào)銷憑證包括發(fā)票、收據(jù)、財(cái)政票據(jù)等。2.發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。3.收據(jù)應(yīng)符合財(cái)政部門(mén)的規(guī)定，收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，包括收據(jù)名稱、收據(jù)號(hào)碼、開(kāi)票日期、交款單位名稱、收款單位名稱、收款事由、金額等信息，并加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。4.財(cái)政票據(jù)應(yīng)符合財(cái)政部門(mén)的規(guī)定，財(cái)政票據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，包括票據(jù)名稱、票據(jù)號(hào)碼、開(kāi)票日期、付款單位名稱、收款單位名稱、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金額等信息，并加蓋財(cái)政部門(mén)票據(jù)專用章。（二）報(bào)銷流程1.經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，并附相關(guān)證明材料。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)證明材料，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)證明材料，簽字確認(rèn)。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批費(fèi)用報(bào)銷單。5.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)，辦理報(bào)銷手續(xù)，支付報(bào)銷款項(xiàng)。（三）報(bào)銷時(shí)間1.經(jīng)辦人應(yīng)在經(jīng)費(fèi)支出發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，一般應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)完成報(bào)銷。2.對(duì)于因特殊原因未能及時(shí)報(bào)銷的經(jīng)費(fèi)支出，經(jīng)辦人應(yīng)向財(cái)務(wù)部門(mén)說(shuō)明原因，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)同意后，可適當(dāng)延長(zhǎng)報(bào)銷時(shí)間。（四）報(bào)銷方式1.經(jīng)費(fèi)報(bào)銷一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。經(jīng)辦人應(yīng)提供本人銀行賬號(hào)信息，財(cái)務(wù)部門(mén)將報(bào)銷款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入經(jīng)辦人銀行賬戶。2.對(duì)于確實(shí)需要現(xiàn)金支付的經(jīng)費(fèi)報(bào)銷，經(jīng)辦人應(yīng)按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并在費(fèi)用報(bào)銷單上注明“現(xiàn)金支付”字樣。五、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)工作性經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)性、報(bào)銷憑證真實(shí)性等。2.各部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)經(jīng)費(fèi)使用情況的自我監(jiān)督和管理，定期對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)工作性經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)性、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等。審計(jì)部門(mén)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受國(guó)家有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供工作性經(jīng)費(fèi)使用情況的相關(guān)資料和信息。2.公司應(yīng)主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，對(duì)于社會(huì)公眾提出的關(guān)于工作性經(jīng)費(fèi)使用情況的質(zhì)疑和投訴，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果向社會(huì)公開(kāi)。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的經(jīng)費(fèi)使用行