醫(yī)院債務(wù)管理暫行辦法一、引言醫(yī)院作為社會醫(yī)療服務(wù)的重要提供者，其正常運營對于保障公眾健康至關(guān)重要。在醫(yī)院的運營過程中，債務(wù)管理是一項關(guān)鍵工作。合理有效的債務(wù)管理不僅有助于醫(yī)院維持財務(wù)穩(wěn)定，還能確保醫(yī)療服務(wù)的持續(xù)提供。本暫行辦法旨在規(guī)范醫(yī)院債務(wù)管理行為，防范債務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效率，促進醫(yī)院健康發(fā)展。二、適用范圍本辦法適用于各級各類公立和民營醫(yī)院。三、債務(wù)管理原則1.合法性原則醫(yī)院的債務(wù)管理活動必須嚴格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保債務(wù)的形成、使用和償還合法合規(guī)。2.合理性原則債務(wù)規(guī)模應(yīng)與醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)狀況和償債能力相適應(yīng)，避免過度舉債導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。3.效益性原則舉債資金應(yīng)主要用于醫(yī)院的基本建設(shè)、設(shè)備購置等有利于提高醫(yī)療服務(wù)水平和醫(yī)院長遠發(fā)展的項目，確保資金使用效益最大化。4.風(fēng)險可控原則建立健全債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，加強對債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償債能力等方面的監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)和化解債務(wù)風(fēng)險。四、債務(wù)管理職責(zé)分工1.醫(yī)院管理層負責(zé)制定醫(yī)院債務(wù)管理政策和規(guī)劃，明確債務(wù)管理目標和責(zé)任。審核重大債務(wù)事項，如大額借款、融資擔(dān)保等。監(jiān)督債務(wù)管理工作的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決債務(wù)管理中的重大問題。2.財務(wù)部門負責(zé)具體實施醫(yī)院債務(wù)管理工作，包括債務(wù)的核算、統(tǒng)計、分析等。編制債務(wù)預(yù)算和還款計劃，定期向醫(yī)院管理層報告?zhèn)鶆?wù)情況。協(xié)助相關(guān)部門辦理債務(wù)融資手續(xù)，做好債務(wù)資金的收付管理。3.其他相關(guān)部門業(yè)務(wù)部門在項目立項、可行性研究等過程中，應(yīng)充分考慮債務(wù)承受能力，合理確定項目資金需求和融資方案。審計部門負責(zé)對醫(yī)院債務(wù)管理情況進行審計監(jiān)督，確保債務(wù)管理規(guī)范、透明。五、債務(wù)預(yù)算管理1.債務(wù)預(yù)算編制醫(yī)院應(yīng)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合財務(wù)狀況和償債能力，編制年度債務(wù)預(yù)算。債務(wù)預(yù)算應(yīng)包括債務(wù)規(guī)模、資金來源、使用方向、還款計劃等內(nèi)容。2.債務(wù)預(yù)算審批年度債務(wù)預(yù)算經(jīng)醫(yī)院財務(wù)部門審核后，報醫(yī)院管理層審批。經(jīng)批準的債務(wù)預(yù)算應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序重新審批。六、債務(wù)融資管理1.融資渠道選擇醫(yī)院應(yīng)根據(jù)自身實際情況，合理選擇債務(wù)融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃等。在選擇融資渠道時，應(yīng)充分考慮融資成本、期限、風(fēng)險等因素，確保融資方案最優(yōu)。2.融資審批程序醫(yī)院申請債務(wù)融資時，應(yīng)提交詳細的融資方案，包括融資用途、金額、期限、還款來源等。融資方案經(jīng)財務(wù)部門審核后，報醫(yī)院管理層審批。重大融資事項還需經(jīng)醫(yī)院職工代表大會或相關(guān)決策機構(gòu)審議通過。3.融資合同管理醫(yī)院應(yīng)與債權(quán)人簽訂規(guī)范的融資合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。融資合同應(yīng)包括借款金額、利率、期限、還款方式、違約責(zé)任等條款。財務(wù)部門應(yīng)妥善保管融資合同，定期檢查合同執(zhí)行情況，及時處理合同糾紛。七、債務(wù)資金使用管理1.資金使用范圍債務(wù)資金應(yīng)嚴格按照批準的用途使用，主要用于醫(yī)院的基本建設(shè)、設(shè)備購置、重點學(xué)科發(fā)展等方面。嚴禁將債務(wù)資金用于非醫(yī)療業(yè)務(wù)支出、發(fā)放獎金福利等與醫(yī)院發(fā)展無關(guān)的事項。2.資金使用審批醫(yī)院應(yīng)建立健全債務(wù)資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。資金使用部門應(yīng)根據(jù)項目進度和實際需求，編制用款計劃，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，報醫(yī)院管理層審批。重大資金支出還需經(jīng)相關(guān)部門會審。3.資金使用監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)加強對債務(wù)資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期對資金使用效果進行評估。審計部門應(yīng)不定期對債務(wù)資金使用情況進行審計，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。八、債務(wù)償還管理1.還款計劃制定醫(yī)院應(yīng)根據(jù)債務(wù)融資合同約定，制定合理的還款計劃，明確還款時間、金額等。還款計劃應(yīng)納入醫(yī)院年度預(yù)算，確保按時足額償還債務(wù)。2.還款資金來源醫(yī)院應(yīng)積極拓寬還款資金來源渠道，主要包括業(yè)務(wù)收入、財政補助、自有資金等。在安排資金時，應(yīng)優(yōu)先保障債務(wù)償還資金需求。3.逾期債務(wù)處理如因特殊原因?qū)е箩t(yī)院無法按時償還債務(wù)，應(yīng)及時與債權(quán)人溝通協(xié)商，爭取展期或其他解決方案。對于逾期債務(wù)，醫(yī)院應(yīng)分析原因，采取有效措施加以解決，避免債務(wù)逾期對醫(yī)院信用造成不良影響。九、債務(wù)風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估醫(yī)院應(yīng)建立債務(wù)風(fēng)險識別與評估機制，定期對債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償債能力等進行分析評估。重點關(guān)注債務(wù)利率風(fēng)險、期限錯配風(fēng)險、信用風(fēng)險等，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險因素。2.風(fēng)險預(yù)警設(shè)定債務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標，如資產(chǎn)負債率、流動比率、利息保障倍數(shù)等。當(dāng)預(yù)警指標出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提示醫(yī)院管理層采取相應(yīng)措施防范風(fēng)險。3.風(fēng)險應(yīng)對措施根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果和預(yù)警信號，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化融資方案、增加收入、節(jié)約開支等。必要時，可通過資產(chǎn)處置、引入戰(zhàn)略投資者等方式籌集資金償還債務(wù)，降低債務(wù)風(fēng)險。十、債務(wù)信息披露1.信息披露內(nèi)容醫(yī)院應(yīng)定期向社會公眾和相關(guān)部門披露債務(wù)信息，包括債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、資金使用情況、還款計劃等。信息披露應(yīng)真實、準確、完整，不得隱瞞或虛報。2.信息披露方式醫(yī)院可通過醫(yī)院官網(wǎng)、公告欄、財務(wù)報告等方式向社會公眾披露債務(wù)信息。同時，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定向財政部門、衛(wèi)生健康部門等報送債務(wù)信息。十一、監(jiān)督與考核1.內(nèi)部監(jiān)督醫(yī)院內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對債務(wù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、資金使用的合規(guī)性等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部監(jiān)督財政部門、衛(wèi)生健康部門等相關(guān)部門應(yīng)加強對醫(yī)院債務(wù)管理的監(jiān)督檢查，指導(dǎo)醫(yī)院規(guī)范債務(wù)管理行為。對違反債務(wù)管理規(guī)定的醫(yī)院，依法依規(guī)進行處理。3.考核評價建立醫(yī)院債務(wù)管理考核評價機