國企國資預(yù)算管理辦法一、引言在國企國資的運(yùn)營管理中，預(yù)算管理是至關(guān)重要的一環(huán)。它不僅關(guān)系到企業(yè)資源的合理配置，更影響著企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)以及可持續(xù)發(fā)展能力。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的日益復(fù)雜和國企改革的不斷深入，制定一套科學(xué)、完善且符合實(shí)際運(yùn)營需求的預(yù)算管理辦法顯得尤為迫切。我們希望通過本辦法，進(jìn)一步規(guī)范國企國資的預(yù)算管理工作，提升管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，為國有資產(chǎn)的保值增值提供有力保障。二、適用范圍本辦法適用于所有國有企業(yè)及國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)所監(jiān)管的國有獨(dú)資、國有控股企業(yè)（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）。三、預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)展開，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與戰(zhàn)略方向相一致，通過預(yù)算的實(shí)施推動(dòng)戰(zhàn)略目標(biāo)的逐步實(shí)現(xiàn)。我們鼓勵(lì)各企業(yè)在制定預(yù)算時(shí)，深入分析戰(zhàn)略規(guī)劃，將戰(zhàn)略目標(biāo)細(xì)化為具體的預(yù)算目標(biāo)和行動(dòng)計(jì)劃。2.全面性原則預(yù)算管理應(yīng)涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等各個(gè)方面，做到無死角、無遺漏。希望大家在實(shí)際工作中，充分考慮企業(yè)運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保預(yù)算的全面性和完整性。3.科學(xué)性原則預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)客觀實(shí)際情況，運(yùn)用科學(xué)合理的方法和模型，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠、準(zhǔn)確合理。避免主觀隨意性，提高預(yù)算的科學(xué)性和精準(zhǔn)度。4.嚴(yán)肅性原則經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算具有嚴(yán)肅性，各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，維護(hù)預(yù)算的權(quán)威性。5.效益性原則注重預(yù)算的投入產(chǎn)出效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。在預(yù)算安排中，要充分評(píng)估各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的效益，優(yōu)先保障效益高的項(xiàng)目。四、預(yù)算管理組織體系1.預(yù)算管理委員會(huì)企業(yè)應(yīng)設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，作為預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。委員會(huì)成員包括企業(yè)負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人等。其主要職責(zé)是：審議企業(yè)預(yù)算管理制度、政策和流程；確定企業(yè)預(yù)算目標(biāo)和編制方針；審議年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。工作機(jī)構(gòu)可以設(shè)在財(cái)務(wù)部門或其他綜合管理部門，其主要職責(zé)是：組織企業(yè)預(yù)算的編制、審核、匯總和上報(bào)工作；跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和反饋；協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的一般問題；提出預(yù)算調(diào)整建議；配合預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行預(yù)算考核評(píng)價(jià)工作。3.各部門各部門是預(yù)算的執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，并配合預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)做好相關(guān)工作。各部門應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)預(yù)算管理，確保預(yù)算工作的順利開展。五、預(yù)算編制1.編制依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求；企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)；企業(yè)上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)營預(yù)測(cè)；市場(chǎng)環(huán)境和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。2.編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理要求，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并報(bào)送預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)審核匯總：預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總形成企業(yè)年度預(yù)算草案，并提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)審議：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)企業(yè)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)根據(jù)審議意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善。批準(zhǔn)下達(dá)預(yù)算：企業(yè)負(fù)責(zé)人根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議結(jié)果，批準(zhǔn)年度預(yù)算，并下達(dá)各部門執(zhí)行。3.編制方法固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。我們鼓勵(lì)企業(yè)對(duì)于變動(dòng)成本和混合成本較多的項(xiàng)目采用彈性預(yù)算法，以提高預(yù)算的適應(yīng)性。滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度的一種預(yù)算方法。有助于企業(yè)動(dòng)態(tài)把握市場(chǎng)變化，及時(shí)調(diào)整預(yù)算。零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算的方法。對(duì)于一些新設(shè)項(xiàng)目或費(fèi)用支出波動(dòng)較大的項(xiàng)目，可以采用零基預(yù)算法，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。六、預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算分解下達(dá)企業(yè)應(yīng)將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，下達(dá)各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)將本部門預(yù)算進(jìn)一步分解到各崗位和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實(shí)到人。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。各部門應(yīng)定期向預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異及原因分析等。企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，經(jīng)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)審核后，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審查，必要時(shí)可組織相關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)論證。只有在確保調(diào)整后的預(yù)算更符合企業(yè)整體利益和戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下，方可批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行重新跟蹤監(jiān)控。七、預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)應(yīng)定期組織預(yù)算分析會(huì)議，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因、預(yù)算執(zhí)行效果等。通過預(yù)算分析，找出預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議，為企業(yè)決策提供依據(jù)。鼓勵(lì)各部門結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，開展專項(xiàng)預(yù)算分析，深入挖掘預(yù)算執(zhí)行中的潛力點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和資源配置。2.預(yù)算考核企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門和個(gè)人的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率等。預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，作為績(jī)效獎(jiǎng)金分配、職務(wù)晉升、評(píng)先評(píng)優(yōu)等的重要依據(jù)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個(gè)人，應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人，應(yīng)進(jìn)行批評(píng)教育，并采取相應(yīng)的懲罰措施。八、預(yù)算管理信息化建設(shè)1.建立預(yù)算管理信息系統(tǒng)企業(yè)應(yīng)積極推進(jìn)預(yù)算管理信息化建設(shè)，建立涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析、考核等全過程的預(yù)算管理信息系統(tǒng)。通過信息化手段，提高預(yù)算管理工作的效率和準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)預(yù)算信息的實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。2.數(shù)據(jù)集成與共享預(yù)算管理信息系統(tǒng)應(yīng)與企業(yè)其他管理信息系統(tǒng)進(jìn)行有效集成，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動(dòng)采集、傳輸和共享。確保預(yù)算數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等的一致性和準(zhǔn)確性，為預(yù)算分析和決策提供可靠的數(shù)據(jù)支