廣西結(jié)余資金管理辦法總則目的與依據(jù)為了加強廣西壯族自治區(qū)（以下簡稱“自治區(qū)”）結(jié)余資金的管理，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合自治區(qū)實際情況，制定本辦法。本辦法旨在規(guī)范結(jié)余資金的確認(rèn)、核算、處置等行為，確保財政資金的安全、合理、有效使用，防止資金閑置浪費，保障經(jīng)濟社會各項事業(yè)健康發(fā)展。適用范圍本辦法適用于自治區(qū)各級財政部門、各部門（單位）及其所屬單位的結(jié)余資金管理活動。財政部門是結(jié)余資金管理的主管部門，負(fù)責(zé)制定相關(guān)政策、制度，組織實施監(jiān)督檢查等工作。各部門（單位）及其所屬單位負(fù)責(zé)本部門（單位）結(jié)余資金的具體管理和核算，按照規(guī)定及時清理、上繳結(jié)余資金，并對結(jié)余資金的真實性、合法性負(fù)責(zé)?；驹瓌t1.依法依規(guī)原則：結(jié)余資金管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保各項管理活動合法合規(guī)。2.真實準(zhǔn)確原則：各部門（單位）應(yīng)當(dāng)如實反映結(jié)余資金情況，不得虛報、瞞報、漏報，確保數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確。3.統(tǒng)籌管理原則：財政部門應(yīng)當(dāng)加強對結(jié)余資金的統(tǒng)籌管理，根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展需要，合理安排資金使用，提高資金整體效益。4.公開透明原則：結(jié)余資金管理應(yīng)當(dāng)公開透明，接受社會監(jiān)督，確保資金使用的公正性和合理性。結(jié)余資金的確認(rèn)與核算結(jié)余資金的定義結(jié)余資金是指部門（單位）在預(yù)算年度結(jié)束后，當(dāng)年預(yù)算安排的資金尚未使用完，且按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)留歸本部門（單位）繼續(xù)使用的資金，以及項目實施周期已結(jié)束或終止，項目資金尚未使用完的剩余資金。確認(rèn)條件1.預(yù)算執(zhí)行情況：根據(jù)部門（單位）年度預(yù)算執(zhí)行情況，對已完成預(yù)算安排的項目或工作任務(wù)，其資金實際支出小于預(yù)算安排的部分，確認(rèn)為結(jié)余資金。2.項目實施進(jìn)度：對于跨年度項目，根據(jù)項目實施進(jìn)度和實際資金使用情況，在項目實施周期結(jié)束或終止時，對尚未使用的資金進(jìn)行清理，符合結(jié)余資金確認(rèn)條件的，予以確認(rèn)。3.資金來源與性質(zhì)：結(jié)余資金應(yīng)當(dāng)區(qū)分財政撥款資金和其他資金，分別進(jìn)行確認(rèn)和核算。財政撥款結(jié)余資金應(yīng)當(dāng)按照財政部門的規(guī)定進(jìn)行管理，其他資金結(jié)余可由部門（單位）按照內(nèi)部管理制度進(jìn)行處理。核算方法1.會計科目設(shè)置：各部門（單位）應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，對結(jié)余資金進(jìn)行單獨核算。在資產(chǎn)類科目中設(shè)置“財政應(yīng)返還額度”“其他應(yīng)收款”等科目，用于核算結(jié)余資金的相關(guān)情況；在凈資產(chǎn)類科目中設(shè)置“財政撥款結(jié)余”“其他資金結(jié)余”等科目，分別核算財政撥款結(jié)余資金和其他資金結(jié)余。2.賬務(wù)處理：預(yù)算年度結(jié)束后，各部門（單位）應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按照會計制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄結(jié)余資金的形成、使用和結(jié)存情況。對于財政撥款結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)按照財政部門的要求進(jìn)行明細(xì)核算，反映不同性質(zhì)、不同項目的結(jié)余情況。3.定期核對：各部門（單位）應(yīng)當(dāng)定期對結(jié)余資金進(jìn)行核對，確保賬務(wù)記錄與實際情況相符。每年年末，應(yīng)當(dāng)編制結(jié)余資金情況表，詳細(xì)反映當(dāng)年結(jié)余資金的來源、構(gòu)成、使用情況等，并報送財政部門備案。結(jié)余資金的處置分類處置原則1.財政撥款結(jié)余資金：按照財政部門的規(guī)定，區(qū)分不同情況進(jìn)行處置。對于基本支出結(jié)余資金，原則上可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，用于保障部門（單位）基本運轉(zhuǎn)；對于項目支出結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目實施情況和財政部門的要求，分別采取上繳財政、統(tǒng)籌安排、繼續(xù)用于原項目或其他相關(guān)項目等方式進(jìn)行處置。2.其他資金結(jié)余：由部門（單位）按照內(nèi)部管理制度進(jìn)行處置?？筛鶕?jù)實際情況，用于彌補本部門（單位）其他項目資金缺口、開展其他業(yè)務(wù)活動或按照規(guī)定進(jìn)行分配等，但應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)管理制度的要求。上繳財政1.上繳范圍：對于符合財政部門規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的結(jié)余資金，各部門（單位）應(yīng)當(dāng)及時足額上繳財政。具體上繳范圍包括：項目實施周期已結(jié)束且不再實施的項目結(jié)余資金；因特殊原因無法繼續(xù)實施或已完成項目但資金有剩余，且不符合繼續(xù)使用條件的項目結(jié)余資金；財政部門規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的其他結(jié)余資金。2.上繳方式：各部門（單位）應(yīng)當(dāng)按照財政部門規(guī)定的上繳方式和時間要求，將結(jié)余資金上繳國庫。上繳時，應(yīng)當(dāng)填寫相關(guān)繳款憑證，注明資金來源、項目名稱、金額等信息，并確保資金上繳渠道準(zhǔn)確無誤。3.賬務(wù)處理：上繳結(jié)余資金后，各部門（單位）應(yīng)當(dāng)按照會計制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的結(jié)余科目，并在財務(wù)報表中如實反映。統(tǒng)籌安排1.統(tǒng)籌主體：財政部門負(fù)責(zé)對結(jié)余資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排，根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展需要和財政資金狀況，將上繳財政的結(jié)余資金以及可統(tǒng)籌的部門（單位）結(jié)余資金，統(tǒng)籌用于其他急需資金支持的項目或領(lǐng)域。2.統(tǒng)籌原則：統(tǒng)籌安排結(jié)余資金應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：一是與自治區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和財政預(yù)算安排相結(jié)合，優(yōu)先保障重點項目和民生領(lǐng)域資金需求；二是注重資金使用效益，提高資金配置效率，避免資金閑置浪費；三是公平公正，按照相關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行統(tǒng)籌安排，確保資金分配合理、透明。3.統(tǒng)籌程序：財政部門應(yīng)當(dāng)建立結(jié)余資金統(tǒng)籌安排機制，制定統(tǒng)籌安排方案。在統(tǒng)籌安排結(jié)余資金時，應(yīng)當(dāng)征求相關(guān)部門（單位）意見，進(jìn)行綜合評估和論證，確保統(tǒng)籌安排的資金符合實際需要和政策要求。統(tǒng)籌安排方案經(jīng)批準(zhǔn)后，財政部門應(yīng)當(dāng)及時下達(dá)資金預(yù)算指標(biāo)，相關(guān)部門（單位）按照規(guī)定組織實施。繼續(xù)使用1.適用條件：對于符合繼續(xù)使用條件的結(jié)余資金，部門（單位）可以繼續(xù)用于原項目或其他相關(guān)項目。繼續(xù)使用的結(jié)余資金應(yīng)當(dāng)符合以下條件：一是項目實施周期尚未結(jié)束，且項目仍需資金支持；二是項目實施過程中因客觀原因?qū)е沦Y金暫時閑置，但項目仍有繼續(xù)實施的必要；三是經(jīng)財政部門審核同意，可將結(jié)余資金繼續(xù)用于其他與原項目相關(guān)的項目。2.使用程序：部門（單位）如需繼續(xù)使用結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)向財政部門提出申請，說明繼續(xù)使用的原因、項目名稱、金額等情況，并提供相關(guān)證明材料。財政部門應(yīng)當(dāng)對申請進(jìn)行審核，符合條件的，予以批準(zhǔn)。部門（單位）應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的用途和金額，合理安排使用結(jié)余資金，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和項目管理。3.監(jiān)督管理：財政部門和相關(guān)部門（單位）應(yīng)當(dāng)加強對繼續(xù)使用結(jié)余資金項目的監(jiān)督管理，確保資金使用安全、合規(guī)、有效。項目實施過程中，如發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定使用資金的情況，應(yīng)當(dāng)及時責(zé)令整改，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究相關(guān)責(zé)任。監(jiān)督檢查與責(zé)任追究監(jiān)督檢查主體1.財政部門監(jiān)督：各級財政部門負(fù)責(zé)對本地區(qū)結(jié)余資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。財政部門應(yīng)當(dāng)建立健全結(jié)余資金監(jiān)督檢查制度，定期或不定期對各部門（單位）結(jié)余資金管理情況進(jìn)行檢查，重點檢查結(jié)余資金的確認(rèn)、核算、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，資金使用是否安全、合規(guī)、有效。2.部門（單位）內(nèi)部監(jiān)督：各部門（單位）應(yīng)當(dāng)加強對本部門（單位）結(jié)余資金管理的內(nèi)部監(jiān)督，建立健全內(nèi)部管理制度，定期對結(jié)余資金管理情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。內(nèi)部監(jiān)督檢查情況應(yīng)當(dāng)形成報告，報送財政部門備案。3.審計監(jiān)督：審計部門依法對各部門（單位）結(jié)余資金管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查結(jié)余資金的真實性、合法性和效益性，揭露和查處違規(guī)違紀(jì)行為。監(jiān)督檢查內(nèi)容1.制度執(zhí)行情況：檢查各部門（單位）是否嚴(yán)格執(zhí)行本辦法及相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，是否建立健全結(jié)余資金管理制度和內(nèi)部控制制度。2.結(jié)余資金確認(rèn)與核算：核實各部門（單位）結(jié)余資金的確認(rèn)是否準(zhǔn)確，核算是否規(guī)范，賬務(wù)處理是否及時、正確，是否存在虛報、瞞報、漏報結(jié)余資金等情況。3.結(jié)余資金處置：檢查各部門（單位）結(jié)余資金的處置是否符合規(guī)定，是否及時足額上繳財政、統(tǒng)籌安排或繼續(xù)使用，處置程序是否合規(guī)，是否存在截留、挪用、擅自處置結(jié)余資金等問題。4.資金使用效益：評估各部門（單位）結(jié)余資金的使用效益，檢查資金是否按照規(guī)定用途使用，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否存在資金浪費等情況。責(zé)任追究1.違規(guī)行為界定：對于在結(jié)余資金管理過程中存在以下違規(guī)行為的部門（單位）和個人，應(yīng)當(dāng)依法追究責(zé)任：一是虛報、瞞報、漏報結(jié)余資金，造成財政資金損失的；二是截留、挪用、擅自處置結(jié)余資金，違反財經(jīng)紀(jì)律的；三是未按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)余資金核算，賬務(wù)處理混亂的；四是其他違反本辦法及相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度的行為。2.責(zé)任追究方式：責(zé)任追究方式包括責(zé)令改正、追回資金、通報批評、罰款等；對直接負(fù)責(zé)的主管人員