出納登記制度管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司出納登記工作，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全與正常運(yùn)營。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及出納登記工作的部門和人員。（三）依據(jù)本辦法依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度制定。（四）基本原則1.合法性原則出納登記工作必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保各項(xiàng)登記行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則登記的財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司資金收付及相關(guān)財(cái)務(wù)狀況。3.及時(shí)性原則及時(shí)進(jìn)行出納登記，不得拖延積壓，保證財(cái)務(wù)信息能夠及時(shí)為公司決策提供支持。4.保密性原則出納人員應(yīng)嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)信息秘密，防止信息泄露。二、出納登記職責(zé)與權(quán)限（一）職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款等資金的收付業(yè)務(wù)，并及時(shí)進(jìn)行登記。2.按照規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等出納賬簿，逐筆記錄每一筆資金收支情況。3.每日終了，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.妥善保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及其他重要票據(jù)和印章。5.協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好相關(guān)財(cái)務(wù)核算工作，提供準(zhǔn)確的出納數(shù)據(jù)。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與出納登記相關(guān)的工作任務(wù)。（二）權(quán)限1.在授權(quán)范圍內(nèi)辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度和審批手續(xù)的資金收付業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。3.有權(quán)要求相關(guān)部門和人員提供與資金收付有關(guān)的資料和信息。三、出納登記工作流程（一）資金收入登記1.收到現(xiàn)金收入時(shí)，出納人員應(yīng)在收款當(dāng)日開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收款收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)交付款人，一聯(lián)留存記賬，一聯(lián)交會(huì)計(jì)記賬。2.對(duì)于銀行存款收入，出納人員應(yīng)在收到銀行進(jìn)賬單等收款憑證后，及時(shí)進(jìn)行登記。根據(jù)進(jìn)賬單上的款項(xiàng)來源、金額、日期等信息，準(zhǔn)確記錄在銀行存款日記賬上。3.每日終了，出納人員應(yīng)將當(dāng)日收到的現(xiàn)金和銀行存款收入進(jìn)行匯總，編制現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表和銀行存款收入日?qǐng)?bào)表，報(bào)送會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）資金支出登記1.支付現(xiàn)金時(shí)，出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審批的付款憑證，認(rèn)真核對(duì)付款金額、收款人姓名、付款用途等信息。確認(rèn)無誤后，從庫存現(xiàn)金中支付款項(xiàng)，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。2.支付銀行存款時(shí)，出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的付款憑證，通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式辦理付款手續(xù)。在支票存根或付款憑證上加蓋“銀行付訖”章，并及時(shí)登記銀行存款日記賬。3.對(duì)于大額資金支出或特殊支付業(yè)務(wù)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行操作，確保支付合規(guī)、安全。4.每月末，出納人員應(yīng)將當(dāng)月的現(xiàn)金和銀行存款支出進(jìn)行匯總，編制現(xiàn)金支出月報(bào)表和銀行存款支出月報(bào)表，與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。（三）日記賬登記1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符。2.銀行存款日記賬應(yīng)按照不同銀行賬戶分別設(shè)置，根據(jù)銀行存款收付憑證逐筆登記。每月末，應(yīng)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。3.日記賬的登記應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。紅色墨水只能用于劃線、沖賬、結(jié)賬等規(guī)定情況。4.記賬時(shí)應(yīng)做到摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、登記及時(shí)、字跡工整。如有錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，不得隨意涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡。（四）票據(jù)與印章管理登記1.出納人員應(yīng)妥善保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、匯票、本票等重要票據(jù)。建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、購入日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途等信息。2.對(duì)空白支票的領(lǐng)用，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，領(lǐng)用人應(yīng)在支票登記簿上簽字確認(rèn)。使用后的支票存根應(yīng)及時(shí)交回，注銷登記。3.公司財(cái)務(wù)專用章和法人章應(yīng)分別由專人保管，出納人員不得兼管。印章保管人員應(yīng)建立印章使用登記簿，詳細(xì)記錄印章使用日期、用途、使用人、批準(zhǔn)人等信息。印章使用必須經(jīng)過審批，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自使用印章。四、出納登記審核與監(jiān)督（一）內(nèi)部審核1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)出納登記的賬目進(jìn)行審核，檢查登記內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整，記賬憑證與原始憑證是否相符，日記賬與總賬是否一致。2.財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)出納登記工作進(jìn)行不定期抽查，重點(diǎn)檢查資金收付的合規(guī)性、票據(jù)與印章管理的安全性等。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促出納人員進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)出納登記制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查出納登記工作是否符合法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的要求。2.設(shè)立舉報(bào)信箱和舉報(bào)電話，鼓勵(lì)公司員工對(duì)出納登記工作中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的，給予舉報(bào)人適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)違規(guī)人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理。五、檔案管理（一）檔案范圍出納登記工作形成的檔案包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、收款收據(jù)存根、付款憑證、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、票據(jù)登記簿、印章使用登記簿等。（二）檔案整理1.出納人員應(yīng)在每月末將當(dāng)月的出納檔案進(jìn)行整理，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)、裝訂。2.裝訂成冊(cè)的檔案應(yīng)在封面注明檔案名稱、年度、月份、起止日期、冊(cè)數(shù)等信息，并由裝訂人員和財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn)。（三）檔案保管1.出納檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，存放在安全、防火、防潮、防蟲的檔案柜中。2.出納檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的保管期限為25年，其他檔案的保管期限為15年。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱出納檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。2.查閱人員不得擅自將檔案帶出查閱地點(diǎn)，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞。查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案，并在檔案查閱登記簿上簽字確認(rèn)。六、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.公司應(yīng)定期組織出納人員參加財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，包括法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、出納業(yè)務(wù)操作等方面的內(nèi)容，提高出納人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.培訓(xùn)方式可以采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種形式，確保培訓(xùn)效果。（二）考核1.建立出納人員考核制度，對(duì)出納人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、遵守制度等方面進(jìn)行定期考核。2.考核內(nèi)容包括出納登記工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性，資金安全管理情況，票據(jù)與印章管理情況等。3.考核結(jié)果與出納人員的績(jī)效工資、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等