名表連鎖店流動資產(chǎn)的核算和管理

流動資產(chǎn)是公司擁有或控制的能以貨幣計量的能夠在一年或短期變現(xiàn)的經(jīng)

濟資源，包括貨幣資金、存貨、短期債權(quán)等。

一、連鎖店的現(xiàn)金管理

（一）現(xiàn)金收入管理

1、柜臺銷售商品、維修表收取的現(xiàn)金應(yīng)于當日送存開戶銀行。當天未能送

存銀行的應(yīng)存入保險柜次班解繳。周六、日和法定節(jié)假日應(yīng)將銷貨款存入指定

并在總部備案的存折或銀行卡中，銀行正常營業(yè)后轉(zhuǎn)存入開戶行。

2、顧客在刷銀行卡、信用卡交款時，收銀員要核實姓名、身份證，待刷卡

收款得到確認后，再蓋收款印章。

3、顧客繳納的表款、維修款由收銀員統(tǒng)一收取。

4、顧客交納的訂（定）金等款項收入，由收銀員或領(lǐng)班收取，其他任何人

不得代收。

5、收銀員向出納解繳營業(yè)款時，需填制一式三聯(lián)的《交款單》。雙方在

《交款單》上簽字后，一聯(lián)留底，一聯(lián)收銀員保存，另一聯(lián)由出納上交財務(wù)做

收款憑證使用。

6、出納員收取營業(yè)款時或店中店交接班時，需要對交款單與柜臺填制的

《銷售日報》、《維修日報》的銷售單價、銷售金額進行稽核，同時要將銷售

日報金額與銷售小票或發(fā)票金額進行核對，檢查其業(yè)務(wù)的客觀真實性，不得弄

虛作假。

（二）現(xiàn)金支出管理

分公司在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金支出：

1、職工工資、獎金、津貼，個人勞務(wù)報酬；

2、出差人員隨身攜帶的差旅費；

3、結(jié)算起點（結(jié)算起點為1000元）以下的零星支出；

超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以銀行支票支付；特殊情況確需全額支付

現(xiàn)金的，需經(jīng)過經(jīng)理、總部財務(wù)部經(jīng)理批準，并經(jīng)開戶銀行審核同意后予以支

付現(xiàn)金。為了加強現(xiàn)金支出的安全管理，建議分公司開通網(wǎng)上銀行進行款項支

付；

4、現(xiàn)金支付，可以從分公司庫存現(xiàn)金限額中支取或者從開戶銀行提取，但

不得從分公司的銷售貨款等現(xiàn)金收入中直接支付。

（三）現(xiàn)金盤點制度

為了加強分公司的現(xiàn)金管理，出納保險柜庫存現(xiàn)金的最高限額為3000元，

收銀員預(yù)備找零現(xiàn)金限額為1000元。

為了保證現(xiàn)金的安全、完整，分公司應(yīng)每月末對庫存現(xiàn)金進行盤點，同

時，根據(jù)工作需要，也可以隨時進行抽查盤點?，F(xiàn)金盤點包括對柜臺已收但尚

未存入銀行的銷貨款和出納管理的備用金的盤點?，F(xiàn)金盤點的步驟是：

1.在進行現(xiàn)金盤點前，應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜，必要時可

以加封：然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登記《現(xiàn)金日

記帳》。如現(xiàn)金存放地點有兩處（柜臺保險柜或出納員保險柜）或兩處以上

者，應(yīng)同時進行盤點。

2.由出納員根據(jù)《現(xiàn)金日記賬》結(jié)出現(xiàn)金余額。

3.盤點保險柜的現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”，分幣種

面值列示盤點金額。

4.資產(chǎn)負債表日后進行盤點時，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負債表日的金額。

5.盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額、K3財務(wù)系統(tǒng)賬進行核對，如有差異，應(yīng)查

明原因，并作出記錄或適當調(diào)整。

6.若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，應(yīng)在

“庫存現(xiàn)金盤點報告表”中注明或做出必要的調(diào)整。

7、不允許私設(shè)小金庫，保險柜不容許存放私人物品。一經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，全部

沒收充公。

二、連鎖店的銀行存款管理

（1）分公司在銀行獨立開設(shè)銀行賬戶，用于辦理資金繳存、劃撥和支行業(yè)

務(wù)；分公司除了在規(guī)定的范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)外，其他日常經(jīng)營過程

中所發(fā)生的收支業(yè)務(wù)，都必須通過銀行賬戶進行結(jié)算。

（2）分公司每月向總部匯款至少兩次（有大額收入可隨時將款項匯回總

部）；分公司銀行存款賬戶余額除保證日常必須的費用支出以及涉及工商稅務(wù)

事項的支出外，其余款項需及時匯入總部指定帳戶。

(3)分公司嚴禁出借銀行賬戶、賬號，嚴禁公款私存，嚴禁為外單位或個

人提供各種形式的擔保，嚴禁辦理各種形式的信用卡供個人使用。

(4)對于涉及銀行存款收入、支出的經(jīng)濟事項，依據(jù)銀行存款收支原始憑

證，出納人員需及時登記《銀行存款日記賬》，會計人員需及時錄入K3財務(wù)系

統(tǒng)；在結(jié)帳日，保證《銀行存款日記賬》與K3財務(wù)系統(tǒng)銀行存款明細賬的賬賬

相符。

(5)每月月初，出納人員要主動到銀行索取上月的“銀行對賬單”，然后

將《銀行存款日記賬》余額與“銀行對賬單”的余額進行核對，如存在差額，

須逐筆查明原因。出納人員須按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證《銀行

存款日記賬》余額與“銀行對賬單”調(diào)節(jié)后的余領(lǐng)一致。會計人員要對“銀行

存款余額調(diào)節(jié)表”簽字復(fù)核，并負責清理未達賬項。

(6)銀行支票的使用規(guī)定：

1、銀行預(yù)留印鑒由出納人員和財務(wù)負責人分開保管。需要開具銀行支票

時，須憑經(jīng)辦人、財務(wù)負責人及經(jīng)理簽字，并寫明用途、金額、支付日期的

“付款審批單”辦理。

2、出納人員要設(shè)立《銀行支票使用登記簿》，在根據(jù)審批后的“付款審批

單”簽發(fā)銀行支票時，須對銀行支票號碼、收款單位名稱、支付金額、用途和

日期等要素進行登記，同時要求領(lǐng)取支票人簽字。

3、簽發(fā)狼行支票，必須按照《中國人民銀行支付結(jié)算辦法》，填寫日期、

收款單位名稱、大小寫金額、用途、支付密碼等要素，不得簽發(fā)空白支票、空

頭支票。如特殊情況確需簽發(fā)空白限額支票，需由經(jīng)辦人員填寫“空白支票領(lǐng)

用單”，經(jīng)理、財務(wù)負責人簽字審批后，方可辦理。出納人員必須根據(jù)用款計

劃，在支票上注明限額，并密切關(guān)注所簽發(fā)空白限額支票的支付情況。發(fā)現(xiàn)問

題，及時上報經(jīng)理和財務(wù)負費人。

三、連鎖店的備用金管理

備用金是指公司按照一定的限額撥付給店中店作為日常周轉(zhuǎn)及零星開支的現(xiàn)

金。

備用金的撥付程序為：店經(jīng)理根據(jù)本店日常開支的額度確定合理的金額，以

書面形式請示銷售部，銷售部簽字認可后，轉(zhuǎn)交財務(wù)部復(fù)核，再報公司領(lǐng)導(dǎo)批

準；銷售部將獲得批準的審批單交財務(wù)出納，辦理備用金撥付。

公司備用金賬戶的喈款人是店經(jīng)理，各店備用金的日常收支及現(xiàn)金保存由各

店保管負責。

各店發(fā)生日?，F(xiàn)金支出事項時，保管員應(yīng)先對費用原始憑證的合法性、規(guī)范

性等進行審核，之后根據(jù)審核無誤的原始憑證用備用金進行支付。月末，保管

員根據(jù)當月費用單據(jù)的內(nèi)容，填寫公司統(tǒng)一的報銷單(特殊情況可每月分兩

次)，并在規(guī)定的時間內(nèi)填寫《XXXX連鎖店費用報銷審批單》的電子表格，電

子版發(fā)送至財務(wù)部費用審核人，打印紙版履行簽字手續(xù)后，連同費用報銷單據(jù)

一同寄回總部銷售部辦理審批、結(jié)算等事項。

四、連鎖店的直銷表款管理

(1)直銷表款是指分公司或店中店因非柜臺交易，不在商場收款的銷售交

易行為；

(2)直銷表銷售直接影響到合作方、店經(jīng)理等方面的經(jīng)濟利益，公司嚴格

控制直銷表的銷售行為。各店中店一律不得擅自進行直銷表銷售。

(3)連鎖店因維護業(yè)務(wù)關(guān)系確需發(fā)生直銷表銷售，必須事先填寫《特殊購

表申請表》，經(jīng)銷售部專人核實報領(lǐng)導(dǎo)審批后，在公司總部進行銷售。

(4)禁止各店中店擅自將直銷表銷售行為轉(zhuǎn)移到當?shù)胤止具M行，禁止各

連鎖店之間白條借表，禁止店外交易；

(5)分公司發(fā)生低于柜臺正常銷售折扣的銷售行為，也必須事先填寫《特

殊購表申請表》，經(jīng)銷售部專人核實報領(lǐng)導(dǎo)審批后，才允許進行銷售。

(6)店中店的直銷表款項由購表顧客直接匯回公司指定賬號，各店不得自

行收取顧客的表款。公司總部在收到表款、核實無誤后，通知連鎖店把手表交

給顧客，該手表由連鎖店做退回總部倉庫、總部做銷售處理；或由總部把手表

寄至連鎖店，店面把手表轉(zhuǎn)交給顧客。

(7)銷售折扣政策及直銷表的控制由銷售部負責管理。

五、應(yīng)收減款的管理

(1)應(yīng)收賬款是指因銷售商品或提供維修服務(wù)等原因，應(yīng)向商場或購貨方

收取的款項等。

(2)為加強應(yīng)收賬款的管理，防范經(jīng)營環(huán)境波動造成的應(yīng)收賬款拖延、甚

至產(chǎn)生呆壞賬的風險，公司對應(yīng)收賬款的管理作如下規(guī)定:

1、對于獨立收款的分公司，在銷售商品和提供維修服務(wù)時，不得進行任

何賒銷行為；

2、對于非獨立收款的店中店，店經(jīng)理應(yīng)全面了解與合作方的聯(lián)營合同，

尤其是貨款結(jié)算的相關(guān)條款；各店中店要嚴格按照合同約定的對賬時間認真核

對賬目，第一時間將核對一致的開票資料傳遞給公司財務(wù)部，公司財務(wù)部要及

時將發(fā)票快遞至連鎖店并由店經(jīng)理及時送交合作方。

3、店經(jīng)理應(yīng)根據(jù)合同約定收款的時限及時催收貸款，當合作方可能出現(xiàn)拖

欠貨款的情況時應(yīng)及時報告公司銷售部，以便采取積極的應(yīng)對措施。

4、對于應(yīng)收賬款應(yīng)建立動態(tài)的跟蹤體系。公司財務(wù)部負責往來賬的人員每

月向店經(jīng)理通報一次應(yīng)收賬款余額，以便店經(jīng)理及時了解應(yīng)收賬款的信息。財

務(wù)部收到合作方款項時，應(yīng)及時將收款信息反饋洽該店經(jīng)理；店經(jīng)理獲知商場

已支付貨款時，也應(yīng)及時將信息傳遞給公司財務(wù)部。

5、對于因催收不及時等原因造成壞賬損失的，公司要追究相關(guān)人員的責

任。

六、預(yù)付賬款的管理

預(yù)付賬款是連鎖店在發(fā)生日常裝修、維修配件采購等業(yè)務(wù)時，需要提前預(yù)付

款項