2024年四川省夾江縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項(xiàng)選擇題1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國家以法律規(guī)定向經(jīng)濟(jì)單位和個人無償征收實(shí)物或貨幣所形成的特殊分配關(guān)系。2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅和個人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.下列不屬于稅收法定原則內(nèi)容的是（）。A.課稅要素法定B.課稅要素明確C.征稅合法D.稅收優(yōu)惠自由答案：D分析：稅收法定原則包括課稅要素法定、課稅要素明確、征稅合法，稅收優(yōu)惠不能自由設(shè)定。7.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）個月內(nèi)不得再申請免稅。A.6B.12C.24D.36答案：D分析：納稅人放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅。8.企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷（）起至（）止。A.1月1日；12月31日B.4月1日；次年3月31日C.7月1日；次年6月30日D.10月1日；次年9月30日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。9.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.超市銷售白酒B.汽車廠銷售卡丁車C.首飾店銷售金銀首飾D.輪胎廠銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎答案：C分析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；超市銷售白酒不征消費(fèi)稅；卡丁車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍；農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征消費(fèi)稅。10.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅的稅率為10%。11.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B.1日、3日、5日、7日、10日或者1個月C.5日、10日、15日或者1個月D.10日、15日或者1個月答案：A分析：資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月。12.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄表述錯誤的是（）。A.對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議C.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議D.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省級稅務(wù)局申請行政復(fù)議答案：D分析：對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。13.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售一批貨物，取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝物租金1.13萬元。該企業(yè)本月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.13.13C.13.1D.14.13答案：B分析：銷售額=100+1.13÷(1+13%)=101萬元，銷項(xiàng)稅額=101×13%=13.13萬元。14.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的（）加計扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%答案：B分析：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)等發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，按75%加計扣除。15.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得答案：A分析：保險賠款免征個人所得稅，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得需繳納個人所得稅。多項(xiàng)選擇題1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性。2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD分析：增值稅征稅范圍涵蓋銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：個人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅人。4.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車都屬于消費(fèi)稅征稅范圍。5.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。6.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)有稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收等。7.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法正確的有（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得等B.稅務(wù)行政處罰由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄C.簡易程序適用于對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件D.聽證程序適用于對公民作出2000元以上罰款、對法人或者其他組織作出10000元以上罰款的案件答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法均正確。8.資源稅的征稅對象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、金屬礦都屬于資源稅征稅對象。9.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工貨物無償贈送他人C.將外購貨物用于個人消費(fèi)D.將自產(chǎn)貨物作為投資提供給其他單位答案：ABD分析：將外購貨物用于個人消費(fèi)不視同銷售，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、委托加工貨物無償贈送他人、自產(chǎn)貨物用于投資均視同銷售。10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財物的損失答案：ABCD分析：以上支出在計算應(yīng)納稅所得額時均不得扣除。判斷題1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國債、收費(fèi)等。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)合理的工資薪金支出可全額扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯誤分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)征收。6.稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。（）答案：正確分析：納稅人、扣繳義務(wù)人有要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保密的權(quán)利。7.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)一般為企業(yè)登記注冊地。（）答案：正確分析：企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)一般為企業(yè)登記注冊地。8.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）答案：正確分析：個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。9.資源稅實(shí)行從價計征或者從量計征。（）答案：正確分析：資源稅計征方式有從價計征和從量計征。10.稅務(wù)行政復(fù)議申請人對行政復(fù)議決定不服的，可以在規(guī)定期限內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。（）答案：正確分析：申請人對復(fù)議決定不服可在規(guī)定期限內(nèi)起訴。簡答題1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有以下重要作用：（1）組織財政收入：是國家取得財政收入的主要形式，為國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)提供資金保障。（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過稅收政策影響社會經(jīng)濟(jì)活動，如調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)資源合理配置等。（3）收入分配：調(diào)節(jié)社會成員之間的收入差距，促進(jìn)社會公平。（4）監(jiān)督管理：對納稅人的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督，保障經(jīng)濟(jì)秩序。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：區(qū)別主要體現(xiàn)在以下方面：（1）銷售額標(biāo)準(zhǔn)：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元；小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額在500萬元及以下。（2）計稅方法：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（3）發(fā)票使用：一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票；部分小規(guī)模納稅人可自開專票，部分需申請代開。（4）稅率和征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目原則。答案：企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循以下原則：（1）真實(shí)性原則：實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出才允許扣除。（2）相關(guān)性原則：支出必須與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)。（3）合理性原則：支出應(yīng)符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)。（4）區(qū)分收益性支出和資本性支出原則：收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)分期扣除或計入有關(guān)資產(chǎn)成本。（5）不重復(fù)扣除原則：同一支出不得重復(fù)扣除。計算題1.某增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額50萬元，同時收取包裝費(fèi)2.26萬元。購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元，增值稅稅額3.9萬元。計算該納稅人本月應(yīng)納增值稅稅額。答案：（1）首先確定銷售額：包裝費(fèi)屬于價外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額。不含稅包裝費(fèi)=2.26÷(1+13%)=2萬元銷售額=50+2=52萬元（2）計算銷項(xiàng)稅額：銷項(xiàng)稅額=52×13%=6.76萬元（3）已知進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬元。（4）計算應(yīng)納增值稅稅額：應(yīng)納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=6.76-3.9=2.86萬元2.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤總額80萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，該企業(yè)當(dāng)年銷售收入為500萬元。計算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額。答案：（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額計算：①按照發(fā)生額的60%計算：10×60%=6萬元②按照銷售收入的5‰計算：500×5‰=2.5萬元業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為2.5萬元，實(shí)際發(fā)生10萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10-2.5=7.5萬元（2）計算應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額=80+7.5=87.5萬元3.張某2024年1月取得工資收入10000