企業(yè)全面預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理和控制，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，特制定本全面預(yù)算管理制度。本制度旨在規(guī)范企業(yè)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控及調(diào)整等各項(xiàng)工作，確保預(yù)算的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和有效性，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，確保預(yù)算與戰(zhàn)略緊密結(jié)合，有助于戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，包括銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)、成本、費(fèi)用、資金等各個(gè)方面，做到全面覆蓋、不留死角。3.全員參與原則：預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控等工作需要全體員工的共同參與，各部門應(yīng)密切配合，確保預(yù)算工作的順利開(kāi)展。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)具有一定的剛性，嚴(yán)格執(zhí)行；同時(shí)，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，保持一定的柔性。5.效益優(yōu)先原則：預(yù)算編制應(yīng)充分考慮經(jīng)濟(jì)效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)是企業(yè)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議和批準(zhǔn)企業(yè)年度預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案等重大事項(xiàng)。預(yù)算管理委員會(huì)成員包括企業(yè)高層管理人員、各部門負(fù)責(zé)人等。其主要職責(zé)如下：1.確定企業(yè)預(yù)算管理的目標(biāo)、政策和原則。2.審議年度預(yù)算草案，提出修改意見(jiàn)并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。4.根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，審議預(yù)算調(diào)整方案。5.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。（二）預(yù)算管理辦公室預(yù)算管理辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。其主要職責(zé)如下：1.組織和指導(dǎo)企業(yè)年度預(yù)算的編制工作，制定預(yù)算編制的具體辦法和流程。2.收集、匯總各部門的預(yù)算草案，進(jìn)行初步審核和平衡，編制企業(yè)年度預(yù)算草案。3.跟蹤和監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。4.分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出預(yù)算調(diào)整建議。5.協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。（三）各部門各部門是預(yù)算編制的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，并應(yīng)積極配合預(yù)算管理辦公室的工作，確保預(yù)算工作的順利進(jìn)行。其主要職責(zé)如下：1.根據(jù)企業(yè)預(yù)算管理的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作計(jì)劃，編制本部門年度預(yù)算草案。2.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的本部門預(yù)算，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.定期向預(yù)算管理辦公室匯報(bào)本部門預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。4.根據(jù)實(shí)際情況，提出本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)狀況。3.市場(chǎng)預(yù)測(cè)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。4.國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：預(yù)算管理辦公室根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年[具體時(shí)間]下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作計(jì)劃，編制本部門年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)預(yù)算管理辦公室。3.初步審核與平衡：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，分析各部門預(yù)算草案的合理性和可行性，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)與各部門溝通并提出修改意見(jiàn)。同時(shí)，對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總和平衡，確保企業(yè)整體預(yù)算的科學(xué)性和合理性。4.編制企業(yè)年度預(yù)算草案：預(yù)算管理辦公室根據(jù)初步審核和平衡后的各部門預(yù)算草案，編制企業(yè)年度預(yù)算草案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.審議與批準(zhǔn)：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)企業(yè)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后的年度預(yù)算方案，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的企業(yè)或部門。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。3.滾動(dòng)預(yù)算法：又稱連續(xù)預(yù)算法或永續(xù)預(yù)算法，是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間脫離開(kāi)，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度（一般為12個(gè)月）的一種預(yù)算方法。適用于企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃和短期經(jīng)營(yíng)決策相結(jié)合的情況。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算的方法。適用于費(fèi)用預(yù)算編制，特別是對(duì)那些費(fèi)用支出無(wú)規(guī)律可循、管理基礎(chǔ)工作薄弱的企業(yè)或部門。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的預(yù)算編制方法，并可根據(jù)實(shí)際情況綜合運(yùn)用多種方法。四、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控（一）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體的崗位和個(gè)人，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，明確各部門和個(gè)人在預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的管理和控制。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄和反映預(yù)算執(zhí)行情況。（二）預(yù)算監(jiān)控1.預(yù)算管理辦公室應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以解決。2.預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，為預(yù)算管理委員會(huì)提供決策依據(jù)。3.各部門應(yīng)定期向預(yù)算管理辦公室匯報(bào)本部門預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告。4.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。2.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、價(jià)格、競(jìng)爭(zhēng)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。3.企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃變更，導(dǎo)致原預(yù)算指標(biāo)不再適用。4.不可抗力因素，如自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響。（二）調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請(qǐng)：各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，應(yīng)填寫《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并報(bào)預(yù)算管理辦公室。2.審核與分析：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門提交的《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見(jiàn)。3.審議與批準(zhǔn)：預(yù)算管理辦公室將審核后的《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)各部門執(zhí)行。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算執(zhí)行差異分析、原因分析及改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.預(yù)算分析應(yīng)采用多種方法，如對(duì)比分析、趨勢(shì)分析、因素分析等，從不同角度對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入分析，找出存在的問(wèn)題和原因。3.各部門應(yīng)積極配合預(yù)算管理辦公室的預(yù)算分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，協(xié)助分析人員深入了解本部門預(yù)算執(zhí)行情況。（二）預(yù)算考核1.企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.預(yù)算考核應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核。3.預(yù)算考